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2010年12月03日09:43 | 中國(guó)發(fā)展門(mén)戶(hù)網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫(xiě)信 字號(hào)：T|T

⊙記者 周翀

證監(jiān)會(huì)發(fā)布上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)工作系列標(biāo)準(zhǔn)　　

中國(guó)證監(jiān)會(huì)昨日發(fā)布《關(guān)于填報(bào)<上市公司并購(gòu)重組專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表>的規(guī)定》，明確財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)相關(guān)并購(gòu)重組申請(qǐng)事項(xiàng)出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)相應(yīng)的《附表》，作為申報(bào)材料的必備文件，《附表》明確了財(cái)務(wù)顧問(wèn)在并購(gòu)重組工作中的關(guān)注要點(diǎn)。

證監(jiān)會(huì)表示，為有效實(shí)施財(cái)務(wù)顧問(wèn)監(jiān)管，引導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問(wèn)提高競(jìng)爭(zhēng)力和執(zhí)業(yè)水平，建立市場(chǎng)化選擇機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)顧問(wèn)制度規(guī)范發(fā)展，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)推進(jìn)完善財(cái)務(wù)顧問(wèn)制度建設(shè)。

隨《規(guī)定》發(fā)布的《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表第１－４號(hào)》，明確了財(cái)務(wù)顧問(wèn)盡職調(diào)查工作要求和工作標(biāo)準(zhǔn)，解決了目前財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作職責(zé)雖有原則性規(guī)定，但對(duì)具體工作內(nèi)容、工作方式和工作要求缺乏具體實(shí)施細(xì)則的問(wèn)題。

其中，《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表第1號(hào)-上市公司收購(gòu)》明確了財(cái)務(wù)顧問(wèn)在上市公司收購(gòu)業(yè)務(wù)中的關(guān)注要點(diǎn)。

這些要求包括收購(gòu)人基本情況、收購(gòu)目的、收購(gòu)人的實(shí)力、收購(gòu)資金來(lái)源及收購(gòu)人的財(cái)務(wù)資料、不同收購(gòu)方式及特殊收購(gòu)主體的關(guān)注要點(diǎn)、收購(gòu)程序、收購(gòu)的后續(xù)計(jì)劃及相關(guān)承諾、本次收購(gòu)對(duì)上市公司的影響分析、申請(qǐng)豁免的特別要求、要約收購(gòu)的特別要求和其他事項(xiàng)。

《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表第2號(hào)-重大資產(chǎn)重組》明確了財(cái)務(wù)顧問(wèn)在重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)中的關(guān)注要點(diǎn)，包括交易對(duì)方情況、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的狀況、出售資產(chǎn)的狀況、交易定價(jià)的公允性、債權(quán)債務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)、重組須獲得的相關(guān)批準(zhǔn)、對(duì)上市公司的影響和其他相關(guān)事宜。

《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表第3號(hào)-發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)》明確了財(cái)務(wù)顧問(wèn)在發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的關(guān)注要點(diǎn)，包括是否符合發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)條件、交易對(duì)方的情況、定向發(fā)行購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的情況、交易定價(jià)的公允性、定向發(fā)行須獲得的相關(guān)批準(zhǔn)、對(duì)上市公司的影響和相關(guān)事宜。

《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表第4號(hào)-回購(gòu)社會(huì)公眾股份》明確了財(cái)務(wù)顧問(wèn)在上市公司回購(gòu)社會(huì)公眾股份業(yè)務(wù)中的關(guān)注要點(diǎn)，包括是否符合回購(gòu)條件、回購(gòu)的必要性及可行性、交易定價(jià)的公允性、回購(gòu)須獲得的相關(guān)批準(zhǔn)、對(duì)上市公司的影響和其他相關(guān)事宜。

證監(jiān)會(huì)表示，此舉有助于推進(jìn)并購(gòu)重組市場(chǎng)化進(jìn)程，加大中介機(jī)構(gòu)在并購(gòu)重組中的作用和責(zé)任，提高并購(gòu)重組的效率和質(zhì)量。《附表》可以規(guī)范財(cái)務(wù)顧問(wèn)編制相關(guān)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表的內(nèi)容和格式，使申報(bào)文件標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)有利于簡(jiǎn)化審核流程，規(guī)范審核標(biāo)準(zhǔn)，提高審核效率。同時(shí)，《專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表》的出臺(tái)是財(cái)務(wù)顧問(wèn)制度建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，有助于為后續(xù)監(jiān)管提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，是進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)顧問(wèn)制度的基礎(chǔ)。

另外，為進(jìn)一步提高證券投資基金信息披露質(zhì)量，推進(jìn)基金信息披露XBRL應(yīng)用工作，證監(jiān)會(huì)昨日公布了《證券投資基金信息披露XBRL模板第4號(hào)〈基金合同生效公告及十一類(lèi)臨時(shí)公告〉》。模板根據(jù)《證券投資基金信息披露管理辦法》等規(guī)則的要求制定。

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