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2011年06月27日15:46 | 中國(guó)發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

衛(wèi)生部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了衛(wèi)生部本級(jí)和所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1.2008年至2010年，衛(wèi)生部部分項(xiàng)目的受托單位和課題承擔(dān)單位違規(guī)將共計(jì)104.11萬(wàn)元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。

2.截至2010年底，衛(wèi)生部醫(yī)政司于2007年已在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支的40萬(wàn)元資金仍未支出，在項(xiàng)目受托單位掛賬。

3.至2010年9月，所屬北京醫(yī)院的藥物和醫(yī)療器械臨床試驗(yàn)、質(zhì)控品等收入3181.75萬(wàn)元在專用基金科目核算，衛(wèi)生部國(guó)際交流與合作中心有民間合作交流項(xiàng)目收入6608.25萬(wàn)元在“應(yīng)付賬款”和“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”科目核算，造成少計(jì)收入。

4.所屬北京醫(yī)院在編報(bào)2009年部門預(yù)算時(shí)，有1178萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體儀器采購(gòu)項(xiàng)目；2010年使用以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金5308.17萬(wàn)元，未編入部門年初預(yù)算；至2010年9月，按規(guī)定應(yīng)于2006年底完成的項(xiàng)目仍未完成，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)660萬(wàn)元中有288.6萬(wàn)元閑置未用。

5.2009年10月，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算3322.56萬(wàn)元。

6.2008年12月，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心在向有關(guān)單位撥付物資采購(gòu)款400萬(wàn)元時(shí)，直接計(jì)列了支出，當(dāng)年實(shí)際未發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)。

(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1.截至2010年底，衛(wèi)生部國(guó)際合作司管理使用的3輛公務(wù)用車未納入部本級(jí)法定賬簿核算，形成賬外資產(chǎn)81.20萬(wàn)元。

2.衛(wèi)生部國(guó)際交流中心在未經(jīng)報(bào)批的情況下，將所屬商務(wù)樓的部分區(qū)域出租給外單位，2009年至2010年8月，取得房租收入1599.04萬(wàn)元；所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，2009年至2010年9月，取得租金收入15.60萬(wàn)元在專用基金科目核算，未計(jì)列收入。

3.截至2010年8月底，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心有3269.35萬(wàn)元收入在往來(lái)科目核算，北京醫(yī)院有已結(jié)題的398項(xiàng)科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余1255.67萬(wàn)元在專用基金掛賬；截至2010年底，所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心營(yíng)養(yǎng)與食品安全所有89.54萬(wàn)元收入、已結(jié)題的77項(xiàng)科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余410.68萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬。上述情況，造成少計(jì)收入3358.89萬(wàn)元、少計(jì)結(jié)余1666.35萬(wàn)元。

4.2006年至2010年8月底，所屬北京醫(yī)院、國(guó)際交流中心有6148.14萬(wàn)元的采購(gòu)支出，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定。

5.2010年7月，所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)，用一家公司于2003年贊助的200萬(wàn)元護(hù)士基金充抵了該公司從北京醫(yī)院取得的借款；2009年至2010年，北京醫(yī)院處置報(bào)廢的電梯等資產(chǎn)收入22.27萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。

6.截至2010年8月底，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心應(yīng)收賬款余額中有2305.35萬(wàn)元的賬齡已達(dá)到5年以上。

7.2008年至2009年，國(guó)際交流中心購(gòu)買機(jī)票、購(gòu)書取得返還款116.69萬(wàn)元計(jì)入中心自有收入，未沖減支出；2005年至2010年8月底，國(guó)際交流中心未按規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)購(gòu)買，自行委托一家公司為援外醫(yī)療隊(duì)購(gòu)買出國(guó)機(jī)票，且報(bào)賬中的3078.66萬(wàn)元未附原始報(bào)銷憑證。

8.截至2010年底，所屬疾控中心營(yíng)養(yǎng)所于2007年2月投入使用的科研辦公樓仍未辦理竣工決算，涉及工程投資額1050萬(wàn)元。

9.2006年8月至2009年9月，所屬北京醫(yī)院代管的衛(wèi)生部臨床檢驗(yàn)中心購(gòu)買耗材報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票36.82萬(wàn)元。

10.2008年至2010年，業(yè)務(wù)主管的中華健康快車基金會(huì)有764.8萬(wàn)元實(shí)物和款項(xiàng)、中國(guó)醫(yī)院協(xié)會(huì)有474.05萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入未及時(shí)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)項(xiàng)目支出在受托單位結(jié)存問(wèn)題，要求收回資金；對(duì)兩家所屬單位少計(jì)收入未納入預(yù)算問(wèn)題，要求清理并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬北京醫(yī)院預(yù)算不細(xì)化問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)北京醫(yī)院項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問(wèn)題，要求采取措施加快執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)北京醫(yī)院動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)國(guó)際交流中心預(yù)算支出不實(shí)問(wèn)題，要求對(duì)支出進(jìn)行清理；對(duì)衛(wèi)生部國(guó)際合作司公務(wù)用車未入賬問(wèn)題，要求入賬核算；對(duì)兩家所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)兩家所屬單位少計(jì)收入問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位及時(shí)清理；對(duì)采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)核銷借款問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)北京醫(yī)院未實(shí)行收支兩條線問(wèn)題，要求將收入上繳中央財(cái)政；對(duì)國(guó)際交流中心應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求清理催收；對(duì)國(guó)際交流中心收回資金未沖減支出問(wèn)題，要求應(yīng)按規(guī)定處理；對(duì)國(guó)際交流中心違規(guī)購(gòu)買、報(bào)銷出國(guó)機(jī)票問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬疾控中心營(yíng)養(yǎng)所未及時(shí)辦理竣工決算問(wèn)題，要求盡快辦理竣工決算；對(duì)所屬北京醫(yī)院代管單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格審核；對(duì)業(yè)務(wù)主管的兩家社會(huì)團(tuán)體收入未及時(shí)納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將賬外收入余額清理入賬。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，及時(shí)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金尤其是科技重大專項(xiàng)資金、部本級(jí)委托辦事經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，不斷提高財(cái)務(wù)核算和管理水平。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

衛(wèi)生部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并認(rèn)真糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生部高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大委托辦事經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，研究制定了相關(guān)辦法，選取重點(diǎn)委托辦事事項(xiàng)開(kāi)展監(jiān)督檢查；對(duì)少計(jì)收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，國(guó)際交流中心已將民間合作交流項(xiàng)目收入5810.9萬(wàn)元納入預(yù)算，北京醫(yī)院已清理了相關(guān)收入；對(duì)預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，北京醫(yī)院表示今后嚴(yán)格編制預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目；對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問(wèn)題，北京醫(yī)院正采取措施加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，國(guó)際交流中心正在履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算支出不實(shí)問(wèn)題，國(guó)際交流中心已收回400萬(wàn)元款項(xiàng)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，國(guó)際交流中心正補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，北京醫(yī)院已補(bǔ)辦了報(bào)批手續(xù)；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，疾控中心營(yíng)養(yǎng)所已清理89.54萬(wàn)元收入并調(diào)整賬目；對(duì)課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，北京醫(yī)院擬定了科研課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理辦法，著手清理工作；對(duì)采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，國(guó)際交流中心已要求相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，北京醫(yī)院要求相關(guān)部門加強(qiáng)審核，今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)核銷借款問(wèn)題，北京醫(yī)院已履行有關(guān)手續(xù)；對(duì)處置收入未實(shí)行收支兩條線問(wèn)題，北京醫(yī)院已將收入22.27萬(wàn)元上繳財(cái)政；對(duì)應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，國(guó)際交流中心正清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；對(duì)收回資金未沖減支出問(wèn)題，國(guó)際交流中心已沖減支出116.69萬(wàn)元；對(duì)使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，衛(wèi)生部臨床檢驗(yàn)中心要求財(cái)務(wù)今后按規(guī)定嚴(yán)格審核；對(duì)收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，中華健康快車基金會(huì)已將金額764.80萬(wàn)元的實(shí)物納入單位賬簿統(tǒng)一核算。（審計(jì)署網(wǎng)站）

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