首頁 > 新聞追蹤 > 中央部委部門2010年度預(yù)算執(zhí)行情況審計報告

2011年06月27日16:08 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號：T|T

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計署對水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了水利部本級和所屬水利部水利水電規(guī)劃設(shè)計研究總院（以下簡稱水規(guī)總院）等7個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

水利部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和27個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)水利部2010年度的部門預(yù)算支出為104.19億元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款57.65億元；水利部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為81.71億元，其中財政撥款支出65.07億元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22.48億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計水利部本級及所屬京內(nèi)單位2010年度預(yù)算支出共計15.96億元，占部門預(yù)算支出總額的15.31%（注：水利部京外預(yù)算單位的預(yù)算占部門預(yù)算的83%）。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5102.69萬元，其中2010年4478.75萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額34458.41萬元。上述問題對水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計結(jié)果表明，水利部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2010年，水利部將本級“水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行情況重點(diǎn)檢查”預(yù)算200萬元，安排在所屬水利建設(shè)管理總站承擔(dān)的“水利工程建設(shè)稽查”項目中。

2．2010年，水利部有3167.5萬元項目預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項目，影響資金使用和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

3．2008至2010年，水利部綜合事業(yè)局在財政撥款基本支出中，安排所屬非預(yù)算單位中國水利經(jīng)濟(jì)研究會辦刊補(bǔ)助30萬元，其中2010年10萬元；2010年，將“水利行業(yè)管理”專項資金18萬元，撥付所屬非預(yù)算單位中國會計學(xué)會水利分會用于辦刊。

4．所屬3家單位預(yù)算編制不完整。

（1）2005年至2010年，中國灌溉排水發(fā)展中心未將其所屬節(jié)水灌溉示范基地取得的會議、房租、技術(shù)服務(wù)等收入443.63萬元（其中2010年162.08萬元），納入該中心預(yù)算管理。

（2）水利部水土保持監(jiān)測中心在編制2010年度預(yù)算時，未編入所屬水保大廈承包收入。至2010年8月，共有296.7萬元承包收入在往來款核算。

（3）水利部金屬結(jié)構(gòu)質(zhì)量檢驗(yàn)測試中心（以下簡稱檢測中心）在編制2010年度預(yù)算時，未編入專項資金結(jié)余126.16萬元。至2010年8月底，無預(yù)算動用上述結(jié)余53.59萬元。

5．所屬2家單位采取虛列支出等方式轉(zhuǎn)移資金。

（1）2007年至2010年，水規(guī)總院水資源戰(zhàn)略部以勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)名義，從部分財政項目中套取資金472.9萬元存放賬外（其中2010年202.77萬元），截至2011年1月底，累計支出306.39萬元用于發(fā)放獎金等。

（2）2010年，水規(guī)總院、水利部水利發(fā)展研究中心等單位在財政項目中虛列會議費(fèi)等支出，在賓館等單位掛賬65.55萬元。

6．所屬3家單位部分預(yù)算支出不合規(guī)。

（1）2009年至2010年，水利部水利信息中心以“水利業(yè)務(wù)協(xié)同及內(nèi)外網(wǎng)信息交換系統(tǒng)建設(shè)”等項目的可行性研究和初步設(shè)計工作經(jīng)費(fèi)的形式，向下屬公司累計撥付資金159萬元（其中2010年110萬元）。經(jīng)查，上述事項實(shí)際已于2008年底完成并提交成果。

（2）2009年，水利部水土保持植物開發(fā)管理中心在 “晉陜蒙砒砂巖區(qū)窟野河流域沙棘生態(tài)減沙工程”項目中列支辦公樓水電供暖費(fèi)3.26萬元。

（3）2010年，水利部水利信息中心等單位在“全國水利發(fā)展‘十二五’規(guī)劃”等項目中列支不屬于項目開支范圍的物業(yè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等111.07萬元；檢測中心在“病險水庫運(yùn)行設(shè)備內(nèi)部質(zhì)量檢測新技術(shù)項目”中列支不屬于項目開支范圍的設(shè)備購置費(fèi)和差旅費(fèi)8.92萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2010年，水利部采購防汛物資1.04億元，由于物資管理部門未提供驗(yàn)收入庫單，致使上述物資未及時在庫存材料賬面價值中反映。

2．截至2010年底，水利部有應(yīng)收款2994.13萬元、應(yīng)付款15187.92萬元、借入款350萬元在往來科目掛賬，未及時收回或清還。

3．2009年5月，所屬中國灌溉排水發(fā)展中心，將從北京京都紫禁城飯店有限責(zé)任公司等賓館、飯店收回的掛賬資金65.36萬元作為其他收入，未按規(guī)定歸還原資金渠道。

4．2010年7月，水利部向初步設(shè)計尚未批復(fù)的中國水利水電出版社圖書配送中心基礎(chǔ)設(shè)施改造工程下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資計劃647萬元。

5．2010年1月，所屬檢測中心未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，以檢測儀器等實(shí)物（評估價值130萬元）投資鄭州國水機(jī)械設(shè)計研究所有限公司，未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

6．所屬兩家單位房產(chǎn)出租等收入未納入會計賬簿核算。

（1）2007年至2010年，水規(guī)總院采取以收抵支的方式，將部分房產(chǎn)委托一家公司代管出租，取得房租等收入282.09萬元、支出266.11萬元，未納入該院會計賬簿核算。

（2）2006年9月，中國灌溉排水發(fā)展中心將收到的200萬元征地補(bǔ)償款，在其所屬節(jié)水灌溉示范基地“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未納入該中心會計賬簿核算。

7．2009年至2010年，3家所屬單位使用不規(guī)范的發(fā)票入賬或套現(xiàn)84.86萬元。其中，綜合事業(yè)局下屬華夏傳媒公司28.92萬元，中國水利企業(yè)協(xié)會29.46，水利發(fā)展研究中心所屬北京中水潤澤咨詢有限公司26.48萬元。

8．所屬綜合事業(yè)局存在的問題。

（1）2007年12月，該局在既未履行報批手續(xù)，也未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)掛牌交易的情況下，將其使用自籌資金5109萬元建設(shè)的綜合業(yè)務(wù)樓所有權(quán)，以5520萬元的價格轉(zhuǎn)讓給其參股企業(yè)新疆昌源水務(wù)集團(tuán)有限公司。

（2）2008至2010年6月，綜合事業(yè)局及下屬水利建設(shè)管理總站等8家單位收取鑒定費(fèi)、評審費(fèi)、人事檔案代理費(fèi)、水土保持方案技術(shù)評估費(fèi)等各類費(fèi)用5455.9萬元，并作為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)管理。

（3）截至2010年9月底， 綜合事業(yè)局及所屬北戴河療養(yǎng)院等單位于2002年至2009年間陸續(xù)完工的“綜合業(yè)務(wù)樓網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”等基本建設(shè)項目，累計投資3280萬元，均未辦理驗(yàn)收和竣工決算。

（4）2006至2008年，綜合事業(yè)局未經(jīng)批準(zhǔn)，借給北戴河療養(yǎng)院資金2300萬元；北戴河療養(yǎng)院未經(jīng)批準(zhǔn)，借給北戴河新華假日酒店資金1800萬元，用于酒店裝修，截至2010年9月底出借資金尚未收回。

（5）2007年5月，綜合事業(yè)局控股公司參股的中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司公司臨時負(fù)責(zé)人未按公司章程規(guī)定，在未報經(jīng)公司股東會研究同意的情況下，擅自決定進(jìn)行股票投資。至2010年8月底，累計投入4280萬元、收回3718.16萬元，股票賬戶資金余額469.82萬元。

9．所屬水利部科技推廣中心存在的問題。

（1）截至2010年8月，水利部科技推廣中心2003年至2009年從其出資設(shè)立的北京新禹萬融高科技有限公司應(yīng)分得的投資收益13.2萬元，未及時收回。

（2）水利部科技推廣中心2009年按月向職工發(fā)放“移動電話”、“交通補(bǔ)貼”等津貼和補(bǔ)貼共計41.45萬元，未按規(guī)定納入當(dāng)期工資收入及扣繳個人所得稅。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對將本級預(yù)算安排在所屬單位問題，要求今后不得發(fā)生此類問題；對所屬綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報財政撥款問題，要求綜合事業(yè)局今后嚴(yán)格編制預(yù)算；對所屬3家單位預(yù)算編報不完整問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定完整編制預(yù)算；對所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回虛列支出的資金余額，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算并歸還原資金渠道，同時相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對防汛物資賬務(wù)處理不規(guī)范問題，要求加強(qiáng)管理并及時登記入賬；對往來款清理不及時問題，要求盡快對往來款進(jìn)行清理；對其他收入未按規(guī)定歸還原資金渠道問題，要求根據(jù)資金不同性質(zhì)做相應(yīng)處理；對個別項目未嚴(yán)格履行基建程序問題，要求今后嚴(yán)格履行基建程序；對所屬水規(guī)總院等單位房產(chǎn)出租等收入未納入會計賬簿核算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回資金，納入單位賬簿核算；對所屬華夏傳媒公司等單位使用發(fā)票不規(guī)范等問題，要求糾正、追回資金；對所屬綜合事業(yè)局未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合業(yè)務(wù)樓問題，要求收回轉(zhuǎn)讓的辦公樓或補(bǔ)辦報批手續(xù)；對綜合事業(yè)局及所屬部分單位收費(fèi)管理不規(guī)范問題，要求進(jìn)行清理；對已完工基建項目未及時辦理驗(yàn)收和竣工決算問題，要求及時組織竣工決算；對出借資金問題，要求及時收回出借資金；對參股企業(yè)臨時負(fù)責(zé)人違規(guī)進(jìn)行股票投資問題，要求進(jìn)行清理并追究相關(guān)人員的責(zé)任；對所屬檢測中心實(shí)物投資未及時進(jìn)行賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心投資收益未及時收回、應(yīng)繳未繳個人所得稅等問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)管理，及時收回資金并進(jìn)行清理，同時調(diào)整相關(guān)會計賬目。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格編制和執(zhí)行預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位的管理和監(jiān)督力度，督促所屬單位加強(qiáng)財務(wù)管理和資產(chǎn)管理，完善內(nèi)控制度，切實(shí)提高依法理財能力。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

水利部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，水利部高度重視，從完善制度、建立長效機(jī)制上落實(shí)整改，制定和印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金使用管理工作的通知》，并與所屬單位簽訂了《水利財政資金使用管理承諾書》，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資金管理。對將本級預(yù)算安排在所屬單位問題，從2011年起報財政部調(diào)整預(yù)算；對所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問題，水規(guī)總院已收回房屋出租收入結(jié)余15.98萬元，所屬水利發(fā)展研究中心、中水潤澤公司等單位掛賬在賓館的24.27萬元已全部收回并納入單位法定賬戶，中國灌溉排水發(fā)展中心已將征地補(bǔ)償款200萬元轉(zhuǎn)做收入；同時，水利部采取發(fā)函或?qū)Ｈ硕睫k等方式，要求加大往來款清理和催收力度。所屬綜合事業(yè)局及下屬單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極進(jìn)行整改，對綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報財政撥款48萬元、所屬檢測中心等單位預(yù)算支出不合規(guī)12.18萬元、實(shí)物投資130萬元未進(jìn)行會計賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心未及時收回投資收益13.2萬元等問題，目前已整改完畢；對收費(fèi)管理不規(guī)范問題，綜合事業(yè)局組織各相關(guān)單位進(jìn)行研究，分清收費(fèi)性質(zhì)，已采取停止收費(fèi)或者補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)等措施；對綜合事業(yè)局所屬單位違規(guī)報銷問題，已調(diào)整相關(guān)會計賬目；對出借資金問題，已達(dá)成分步還款意向；對基建項目長期不辦理驗(yàn)收和竣工決算問題，綜合事業(yè)局成立專門工作組，正在組織項目竣工決算工作；對所屬科技推廣中心未繳個人所得稅問題，已申報上繳；對中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司臨時負(fù)責(zé)人違規(guī)進(jìn)行股票投資問題，已追究個人責(zé)任，并對該公司進(jìn)行清理；對違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合樓問題，正在向有關(guān)部門匯報，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

（審計署網(wǎng)站）

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