首頁 > 新聞追蹤 > 中央部委部門2010年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告

2011年06月27日16:10 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了商務(wù)部本級(jí)和所屬培訓(xùn)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2010年度的部門預(yù)算支出為2204496.94萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款1722230.34萬元；商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1582022.08萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為622474.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)1084847.93萬元，占部門預(yù)算支出總額的49.21%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3207.63萬元，其中2010年2437.05萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額21845.22萬元。上述問題對(duì)商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，積極組織2010年度預(yù)算執(zhí)行工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部管理，加大了內(nèi)部審計(jì)力度，全面推行財(cái)務(wù)信息集成系統(tǒng)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2010年，所屬培訓(xùn)中心基建支出1514.02萬元、國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院科研成果獎(jiǎng)勵(lì)等支出59.24萬元、國際經(jīng)濟(jì)合作中心專項(xiàng)收入500萬元未納入部門預(yù)算，共計(jì)1573.26萬元。

2．2005年至2010年，商務(wù)部采取以撥代支方式累計(jì)撥付中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦公室工作經(jīng)費(fèi)3112.63萬元，實(shí)際使用2750.36萬元，造成多計(jì)支出362.27萬元。

3．2009年至2010年，所屬培訓(xùn)中心在組織實(shí)施培訓(xùn)項(xiàng)目中使用不規(guī)范發(fā)票入賬622.69萬元；國際經(jīng)濟(jì)合作中心以不規(guī)范發(fā)票入賬，套取財(cái)政資金52.5萬元用于發(fā)放職工交通補(bǔ)貼。

4．截至2010年底，所屬中國輕工工藝品進(jìn)出口商會(huì)仍未將2006年的3個(gè)農(nóng)輕紡產(chǎn)品貿(mào)易促進(jìn)項(xiàng)目的專項(xiàng)財(cái)政資金241萬元撥付合作單位，并將其中39.87萬元用于會(huì)議費(fèi)等支出。

5．3家所屬單位擴(kuò)大開支范圍139.41萬元。具體是：2010年，配額許可證事務(wù)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支職工安全獎(jiǎng)等98.81萬元；2009年，國際經(jīng)濟(jì)合作中心在基本支出預(yù)算中列支10萬元用于其他支出；2006年，外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局超范圍使用 “中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦公室”工作經(jīng)費(fèi)30.6萬元購買轎車1輛，并于2010年自行將該車以18萬元轉(zhuǎn)讓。

6．所屬國際經(jīng)濟(jì)合作中心（以下簡稱合作中心）在編制2010年度預(yù)算時(shí)，多編報(bào)了6名借調(diào)職工，造成多申領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)助基本工資16.5萬元。

7．兩家所屬單位部分以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題尚未整改。

（1）在2009年度商務(wù)部預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院“重要商品預(yù)測(cè)信息中心辦公用房建設(shè)”項(xiàng)目拖延2年未開工，財(cái)政資金結(jié)余1970萬元。對(duì)此問題，審計(jì)要求商務(wù)部責(zé)成該院重新申報(bào)項(xiàng)目并合理安排預(yù)算，但至2011年3月，尚未整改完畢。

（2）在2007年對(duì)外貿(mào)發(fā)展局財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該局2005年從中央外貿(mào)發(fā)展基金中支出200萬元用于市場化運(yùn)作的展覽項(xiàng)目，項(xiàng)目結(jié)束后資金未退回。但至2011年3月，該局仍未退回200萬元資金。

8．商務(wù)部制定的對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目和對(duì)外援助成套項(xiàng)目內(nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款，不符合對(duì)外援助成套項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1．至2011年3月，已于2006年撤并的商務(wù)部原計(jì)算中心仍未辦理資產(chǎn)清算和劃轉(zhuǎn)手續(xù)，形成賬外資產(chǎn)18160.53萬元。

2．2009年至2010年，所屬中國醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)在管理費(fèi)用中列支新辦樓裝修工程費(fèi)等支出445.85萬元，未記入固定資產(chǎn)；1995年，所屬中國五礦化工進(jìn)出口商會(huì)購入6套總價(jià)201.16萬元的住宅，未記入固定資產(chǎn)。

3．至2010年，商務(wù)部25處部屬房產(chǎn)多年未辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，其產(chǎn)生的房屋出租等收入1628.83萬元在所屬單位核算，未納入本級(jí)財(cái)務(wù)管理；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局交通服務(wù)部收入911.75萬元、國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院服務(wù)中心食堂收入96.94萬元未納入法定賬簿核算。

4．2004年至2010年，商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)，將本級(jí)131輛公車無償調(diào)撥給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局；已由機(jī)關(guān)服務(wù)局自行報(bào)廢50輛、對(duì)社會(huì)出售29輛。

5．至2010年8月，所屬國際經(jīng)濟(jì)合作中心未經(jīng)批準(zhǔn)，收取培訓(xùn)費(fèi)42.57萬元、勞務(wù)考試費(fèi)11.66萬元，其中收取的培訓(xùn)費(fèi)未納入法定賬簿核算。

6．截至2011年3月底，所屬國際經(jīng)濟(jì)合作中心自2004年11月登記注冊(cè)，仍未落實(shí)開辦資金160萬元。

7．2008年至2010年，所屬中國機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)和中國醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購買辦公用品等名義，分別在管理費(fèi)和業(yè)務(wù)成本中報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用150.6萬元和35.33萬元。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位部分收支未納入預(yù)算問題，要求今后將相關(guān)收支納入單位預(yù)算編制范圍；對(duì)以撥代支問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬培訓(xùn)中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求嚴(yán)格現(xiàn)金管理、強(qiáng)化票據(jù)審核，并及時(shí)清理個(gè)人借款；對(duì)所屬中國輕工工藝品進(jìn)出口商會(huì)占用專項(xiàng)資金問題，要求追回上述被挪用資金，并按規(guī)定用途撥付資金；對(duì)所屬配額許可證事務(wù)局等單位超范圍使用財(cái)政資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出管理、追回違規(guī)處置車輛并補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬合作中心虛報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金問題，要求退回資金，今后據(jù)實(shí)上報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)所屬研究院、外貿(mào)發(fā)展局以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改問題，要求責(zé)成相關(guān)抓緊落實(shí)，將資金退還財(cái)政專戶；對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目與對(duì)外援助成套項(xiàng)目內(nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問題，要求根據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)整結(jié)算進(jìn)度；對(duì)原計(jì)算中心、所屬醫(yī)保商會(huì)及五礦商會(huì)資產(chǎn)未入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行全面清查，做好移交、接收等工作，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部屬房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未變更及相關(guān)房屋出租收入未入賬問題，要求盡快將上述房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更為部本級(jí)所有并作為固定資產(chǎn)入賬，將房產(chǎn)出租收入納入部本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、研究院服務(wù)中心收入未納入規(guī)定賬簿核算問題，要求將上述收支納入法定賬簿核算；對(duì)商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)將公車無償調(diào)撥，并自行出售和報(bào)廢問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬合作中心未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)問題，要求辦理有關(guān)收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，并按規(guī)定對(duì)已收取費(fèi)用進(jìn)行處理；對(duì)合作中心開辦資金未落實(shí)問題，要求盡快落實(shí)開辦資金；對(duì)所屬中國機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)、中國醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購買辦公用品等名義報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用問題，要求糾正上述做法，依法補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位及社團(tuán)的日常財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)各單位主要負(fù)責(zé)人依法理財(cái)觀念，完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

商務(wù)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部及所屬單位高度重視，對(duì)部分問題進(jìn)行了整改。對(duì)所屬合作中心擴(kuò)大基本支出范圍10萬元問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)和考試費(fèi)問題，已補(bǔ)辦有關(guān)收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，并將結(jié)余款收回單位統(tǒng)一核算和管理；對(duì)所屬中國機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)、中國醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購買辦公用品等名義報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用問題，中國機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)決定從2011年起停止為在職職工每年報(bào)銷6000元個(gè)人費(fèi)用，中國醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)已于2010年12月對(duì)辦理的購物卡進(jìn)行了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目調(diào)整；對(duì)所屬中國醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)及中國五礦化工進(jìn)出口商會(huì)購置固定資產(chǎn)不入賬問題，兩家商會(huì)已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)援助技術(shù)合作項(xiàng)目與對(duì)外援助成套項(xiàng)目內(nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問題，已比照對(duì)外援助成套項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，調(diào)整項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度。

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