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國家中醫(yī)藥管理局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況等審計(jì)結(jié)果

2011年06月27日17:14 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào):T|T
關(guān)鍵詞: 預(yù)算執(zhí)行情況 財(cái)政收支情況 審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定,2010年11月至2011年3月,審計(jì)署對(duì)國家中醫(yī)藥管理局(以下簡稱中醫(yī)藥局)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了中醫(yī)藥局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位,并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

中醫(yī)藥局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中醫(yī)藥局2010年度的部門預(yù)算支出130326.91萬元(指財(cái)政性資金預(yù)算,含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金,下同),其中當(dāng)年財(cái)政撥款86743.22萬元;中醫(yī)藥局決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為91109.27萬元,其中財(cái)政撥款支出90782.14萬元;其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為39217.64萬元,差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計(jì)中醫(yī)藥局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)45482.20萬元,占部門預(yù)算支出總額的34.90%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20389.80萬元,其中2010年20000萬元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3765.19萬元。上述問題對(duì)中醫(yī)藥局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計(jì)結(jié)果表明,中醫(yī)藥局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī),能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理,建立健全了有關(guān)制度。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1.2006年至2009年,中醫(yī)藥局?jǐn)U大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍,在突發(fā)公共衛(wèi)生事件中醫(yī)醫(yī)療應(yīng)急設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支389.80萬元,用于與該項(xiàng)目無關(guān)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等支出。

2.所屬中國中醫(yī)科學(xué)院存在的問題。

(1)2009年,中國中醫(yī)科學(xué)院將電改造項(xiàng)目專項(xiàng)資金100萬元,用于大興生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地配電工程建設(shè)。

(2)至2010年9月,中國中醫(yī)科學(xué)院2006年至2009年的1620萬元基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算,累計(jì)僅支出312.79萬元,結(jié)余1307.21萬元;截至2010年底,中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院改擴(kuò)建工程項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算2億元未執(zhí)行。

(3)中國中醫(yī)科學(xué)院所屬中藥研究所房屋出租收入未納入預(yù)算管理,其中2009年收入58.36萬元,2010年1月至9月收入38.57萬元。

(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1.長期掛賬500.80萬元未按規(guī)定及時(shí)清理。

截至2010年底,中醫(yī)藥局于2008年形成的250萬元往來款一直掛賬,未及時(shí)清理。至2010年9月,所屬中國中醫(yī)科學(xué)院對(duì)外借款250.80萬元在其他應(yīng)收款科目長期掛賬,未及時(shí)清理。

2.對(duì)外投資470萬元未納入法定賬簿核算。

截至2010年底,所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心有345萬元對(duì)外投資,未納入法定賬簿核算;所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所以非專利技術(shù)對(duì)外投資125萬元,未納入法定賬簿核算和管理。

3.未按規(guī)定實(shí)行政府采購或公開招標(biāo),涉及金額132.27萬元。

(1)2008年至2010年,所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心采購筆記本電腦等60.01萬元,未實(shí)行政府集中采購。

(2)2009年9月至11月,所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心化整為零采購辦公家具合計(jì)179.58萬元,其中72.26萬元未實(shí)行公開招標(biāo)。

4.少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入2801.07萬元。

(1)截至2009年底,所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入2683.76萬元。

(2)截至2010年底,所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心將技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)收入在往來科目核算,造成少計(jì)收入117.31萬元。

5.所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心存在的問題。

(1)2003年4月至2010年8月,機(jī)關(guān)服務(wù)中心以10%至33.33%不等的年利率,違規(guī)對(duì)外借款累計(jì)2900萬元。至2010年底,獲取利息315萬元,尚有1500萬元本金未收回。

(2)2009年4月,機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)和資產(chǎn)評(píng)估,違規(guī)轉(zhuǎn)讓了北京崇文中方中醫(yī)醫(yī)院的全部資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元。

(3)2010年,機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn),自行對(duì)外出租非經(jīng)營性房屋,取得出租收入等合計(jì)245.18萬元。

6.所屬中國中醫(yī)科學(xué)院存在的問題。

(1)2010年,中國中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定在2009年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表中體現(xiàn)資金結(jié)余688.64萬元。

(2)2005年9月至2010年12月,中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院行政處將工程質(zhì)保金、房屋租賃費(fèi)等公款20.61萬元,以個(gè)人存折及現(xiàn)金方式私存私放。截至2010年底,累計(jì)支出11.02萬元用于發(fā)放獎(jiǎng)金和支付餐費(fèi)等。

(3)2007年至2010年,中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院發(fā)放獎(jiǎng)金482萬元,未代扣代繳個(gè)人所得稅。

(4)中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院違規(guī)按月定額提取固定資產(chǎn)修購基金,2010年累計(jì)提取1200萬元。

(5)2010年,中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所違規(guī)在課題經(jīng)費(fèi)中直接提取管理費(fèi)197.37萬元,計(jì)列了課題成本。

7.所屬中醫(yī)雜志社報(bào)銷的原始憑證中,有1.59萬元發(fā)票不規(guī)范。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題,審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題,要求歸還資金原渠道;對(duì)所屬中國中醫(yī)科學(xué)院項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問題,要求責(zé)成相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;對(duì)所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所房租收入未納入預(yù)算管理問題,要求責(zé)成相關(guān)單位將房租收入納入預(yù)算管理;對(duì)中醫(yī)藥局及所屬單位往來款長期掛賬問題,要求進(jìn)行清理;對(duì)所屬單位對(duì)外投資未納入單位財(cái)務(wù)管理問題,要求責(zé)成相關(guān)單位納入法定賬簿統(tǒng)一管理;對(duì)相關(guān)所屬單位未執(zhí)行政府集中采購和公開招標(biāo)、對(duì)外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋、違規(guī)提取固定資產(chǎn)修購基金等問題,要求相關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定;對(duì)所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心少計(jì)收入問題,要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目;對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)轉(zhuǎn)讓醫(yī)療機(jī)構(gòu)資產(chǎn)問題,要求補(bǔ)辦審批手續(xù);對(duì)所屬中國中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金問題,要求將結(jié)余資金情況補(bǔ)報(bào)有關(guān)部門;對(duì)所屬中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款、未代扣代繳個(gè)人所得稅問題,要求責(zé)成相關(guān)單位將余額收回和補(bǔ)繳稅款;對(duì)所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入、直接提取課題管理費(fèi)計(jì)入課題成本問題,要求歸還資金原渠道和結(jié)轉(zhuǎn)為收入。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)署建議:中醫(yī)藥局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,建立項(xiàng)目資金預(yù)算約束機(jī)制,強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)管,加快項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益;加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,督促所屬單位嚴(yán)格遵守對(duì)外投資、政府集中采購和招投標(biāo)等規(guī)定,嚴(yán)格國有資產(chǎn)管理,建立責(zé)任追究制度。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

中醫(yī)藥局在審計(jì)前開展了自查,并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,中醫(yī)藥局高度重視,認(rèn)真制定整改措施,責(zé)成各單位積極進(jìn)行整改。對(duì)部分項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問題,已責(zé)成有關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;對(duì)未執(zhí)行政府采購和規(guī)避招標(biāo)、對(duì)外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋和違反規(guī)定提取固定資產(chǎn)修購基金問題,已責(zé)成有關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守規(guī)定;對(duì)所屬中國中醫(yī)科學(xué)院本級(jí)改變資金用途和未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金問題,中國中醫(yī)科學(xué)院已在審計(jì)期間將資金歸還原資金渠道,并將結(jié)余資金補(bǔ)報(bào)財(cái)政部;對(duì)中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所對(duì)外投資未納入單位會(huì)計(jì)核算、直接提取課題管理費(fèi)和未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入問題,中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所已將對(duì)外投資納入單位會(huì)計(jì)賬簿核算,將課題管理費(fèi)歸還原資金渠道和結(jié)轉(zhuǎn)收入;對(duì)所屬中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款問題,中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院已將余額收回,并將按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理;對(duì)中國中醫(yī)科學(xué)院中醫(yī)雜志社使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷問題,中醫(yī)雜志社已在審計(jì)期間將報(bào)銷費(fèi)用收回。其他問題正在進(jìn)一步整改中。

(審計(jì)署網(wǎng)站)
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