首頁 > 新聞追蹤 > 中央部委部門2010年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告

2011年06月27日17:15 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中華全國供銷合作總社（以下簡稱供銷總社）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了供銷總社本級(jí)和所屬北京商業(yè)機(jī)械研究所（以下簡稱商機(jī)所）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

供銷總社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)供銷總社2010年度的部門預(yù)算支出為86015.93萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款83847.41萬元；供銷總社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為83997.12萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2018.81萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計(jì)供銷總社本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)60412.27萬元，占部門預(yù)算支出總額的70.23%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2333.21萬元，其中2010年1053.88萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3524.81萬元。上述問題對(duì)供銷總社2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計(jì)結(jié)果表明，供銷總社和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2009年至2010年，供銷總社為所屬事業(yè)單位及主管行業(yè)協(xié)會(huì)代編代報(bào)4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1521.96萬元。

2．2009年至2010年，供銷總社采取以撥代支方式撥付3家單位項(xiàng)目資金267萬元。截至2010年底，上述單位尚有結(jié)余199.89萬元，造成多計(jì)支出。

3．2010年，供銷總社未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)劑使用“試點(diǎn)事業(yè)費(fèi)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”列支總社機(jī)關(guān)人員工資福利182.66萬元。

4．2010年，供銷總社自行調(diào)用所屬集體所有制企事業(yè)單位資金175.33萬元，用于總社機(jī)關(guān)職工福利和招待費(fèi)開支。

5. 所屬商業(yè)干部管理學(xué)院（以下簡稱商干院）在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，多申報(bào)事業(yè)編制人員132人，由此多領(lǐng)取財(cái)政資金42.9萬元。

6．2008年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等210.47萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1．至2011年3月，供銷總社于2001年收取的國有房屋拆遷補(bǔ)償款606.08萬元仍在往來科目長期掛賬，未納入部門預(yù)決算管理。

2．2009年至2010年，供銷總社設(shè)施維修維護(hù)工程等2個(gè)項(xiàng)目400.06萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購，而是采取了直接委托等方式。

3．2010年，供銷總社及所屬中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)供銷合作行業(yè)分會(huì)（以下簡稱貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)）收取的會(huì)議費(fèi)等13.28萬元，未納入法定賬簿核算。

4．截至2010年底，供銷總社所屬中合興業(yè)資產(chǎn)管理中心等單位賬戶余額14471萬元，貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)等單位資產(chǎn)總額589.91萬元、負(fù)債總額174.27萬元，均未在供銷總社所屬企事業(yè)單位匯總報(bào)表中反映。

5．2009年至2010年，所屬商干院將房屋出租等收入1636.85萬元在下屬單位核算，未納入本級(jí)預(yù)決算管理。其中1296.51萬元是其未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租經(jīng)營性國有資產(chǎn)取得的。

6．2007年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行報(bào)廢和捐贈(zèng)國有資產(chǎn)93.18萬元。

7．2009至2010年，所屬商干院及下屬2家公司以服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義購買購物卡73.90萬元，使用不規(guī)范發(fā)票入賬27.46萬元。

8．所屬商干院在組織執(zhí)行職業(yè)技能培訓(xùn)項(xiàng)目過程中，違反協(xié)議約定將培訓(xùn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給多家公司和個(gè)人承辦，其中部分項(xiàng)目無書面協(xié)議或單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。

9．2009年至2010年，所屬商機(jī)所未經(jīng)批準(zhǔn)累計(jì)出借資金604萬元，截至2010年底有174萬元未收回；所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司2005年借給民營企業(yè)70萬元，未按合同約定收回利息。

10．2010年，所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司既未履行審批手續(xù)，也未作資產(chǎn)評(píng)估，將下屬餐飲公司無償轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。

11．所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)在與2家民營企業(yè)合作開展辦展、綜合服務(wù)等業(yè)務(wù)中，收支全部通過往來款科目核算，合作協(xié)議等基礎(chǔ)資料管理混亂。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)代編代報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算；對(duì)以撥代支造成多計(jì)支出問題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用試點(diǎn)事業(yè)費(fèi)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定使用機(jī)動(dòng)費(fèi)；對(duì)自行調(diào)用集體所有制單位資金問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)用集體所有制企事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)；對(duì)所屬商干院多報(bào)多領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算問題，要求今后據(jù)實(shí)編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)商干院擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)社本級(jí)及所屬單位收入未納入部門預(yù)、決算管理問題，要求納入本級(jí)核算并調(diào)整有關(guān)賬目和決算(草案)；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購問題，要求予以糾正；對(duì)供銷總社及所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)收入未納入法定賬簿核算問題，要求收回相關(guān)收入，納入法定賬簿核算，并依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租經(jīng)營國有資產(chǎn)，取得的收入未納入預(yù)決算管理問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，將國有資產(chǎn)出租、經(jīng)營收入納入本級(jí)核算和預(yù)決算統(tǒng)一管理；對(duì)商干院未經(jīng)報(bào)批自行處置國有資產(chǎn)的問題，要求補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)商干院使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求糾正，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)培訓(xùn)工作管理薄弱問題，要求清理規(guī)范職業(yè)技能培訓(xùn)，加強(qiáng)培訓(xùn)收費(fèi)管理；對(duì)所屬部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問題，要求收回借款和資金占用費(fèi)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員作出處理；對(duì)所屬單位將全資子公司無償轉(zhuǎn)讓問題，要求責(zé)令改正，補(bǔ)辦審批手續(xù)，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)財(cái)務(wù)管理混亂問題，要求加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營和會(huì)計(jì)核算。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：供銷總社應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)工作，加強(qiáng)社本級(jí)及所屬單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)國有資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，確保國有資產(chǎn)安全完整。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

供銷總社在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，供銷總社高度重視，積極采取措施整改。對(duì)資產(chǎn)管理薄弱問題，結(jié)合正在開展的出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)籌解決，收回了未納入法定賬簿核算的資金。所屬商干院已提出具體整改方案，對(duì)下屬單位確定機(jī)構(gòu)、編制和職能，明確會(huì)計(jì)主體，做到學(xué)院業(yè)務(wù)與下屬單位業(yè)務(wù)分開，修改完善了相關(guān)制度。其他問題正在進(jìn)一步整改中。

（審計(jì)署網(wǎng)站）

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