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2012年12月21日11:17 | 中國(guó)發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

昨日，主任會(huì)計(jì)師曹豐良在展示審計(jì)結(jié)果。

備受關(guān)注的中華兒慈會(huì)48億元烏龍風(fēng)波昨日有了進(jìn)展。第三方專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果顯示，中華兒慈會(huì)2011年不存在48億的貨幣資金流量，不存在洗錢行為，48億元的數(shù)字屬會(huì)計(jì)報(bào)表編輯錯(cuò)誤。

昨日下午，中華兒慈會(huì)就2011年年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤數(shù)字舉行說(shuō)明會(huì)。

重申48億元屬于筆誤

負(fù)責(zé)這次第三方專項(xiàng)審計(jì)的北京市中立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師曹豐良介紹，事務(wù)所是公益審計(jì)，不涉及任何費(fèi)用。審計(jì)之初，除了拿到了打印的銀行對(duì)賬單外，審計(jì)人員還到中國(guó)銀行北京西翠路支行調(diào)取了相關(guān)數(shù)據(jù)，然后對(duì)中華兒慈會(huì)提供的2011年相關(guān)數(shù)據(jù)的原始憑證、記賬憑證、銀行對(duì)賬單、原始賬單進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括兒慈會(huì)是否存在48億元資金洗錢等情況。

從長(zhǎng)達(dá)21頁(yè)的審計(jì)報(bào)告來(lái)看，中華兒慈會(huì)2011年度現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)，不是由財(cái)務(wù)軟件直接生成，而是根據(jù)財(cái)務(wù)軟件生成的電子數(shù)據(jù)手工編制。在填制“收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”兩個(gè)欄目過(guò)程中，因輸入其他貨幣資金科目發(fā)生額4.75億元時(shí)多輸入了一個(gè)“0”,導(dǎo)致變成47.5億，進(jìn)而使“現(xiàn)金流入小計(jì)”和“現(xiàn)金流出小計(jì)”超過(guò)48億元。

無(wú)證據(jù)證明存洗錢行為

同時(shí)，中立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，48億資金流入流出未能得到其他原始憑證及會(huì)計(jì)資料支持證據(jù)，全年資金總流量最大流出額為5.88億，不存在48億的資金流量規(guī)模。中華兒慈會(huì)在編制2011年度現(xiàn)金流量表時(shí)將理財(cái)產(chǎn)品填錯(cuò)了欄目，算錯(cuò)數(shù)字，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表編制錯(cuò)誤。

曹豐良表示，依據(jù)相關(guān)法規(guī)并依據(jù)有關(guān)律師事務(wù)所的專項(xiàng)法律意見，中立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，中華兒慈會(huì)2011年度不存在48億資金的洗錢行為。

兒慈會(huì)將設(shè)公眾開放日

中華兒慈會(huì)常務(wù)副秘書長(zhǎng)王林昨日再次致歉。他表示，此事件的發(fā)生，既反映了基金會(huì)存在的問(wèn)題和工作疏漏，同時(shí)也說(shuō)明公益慈善工作與公眾要求存在差距。這些問(wèn)題包括善款使用的透明、財(cái)務(wù)的科學(xué)管理、公益慈善組織的運(yùn)作與管理等。

王林稱，事件發(fā)生后，中華兒慈會(huì)已制定相關(guān)整改措施：一是完善各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行整頓；二是成立特別社會(huì)監(jiān)督委員會(huì)，讓社會(huì)愛心人士和專家對(duì)基金會(huì)的工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，為更好地開展慈善救助工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策；三是將設(shè)立公眾開放日，讓公眾更好地了解基金會(huì)工作。

■ 解釋

投資理財(cái)?shù)臄?shù)額是否過(guò)大？

理財(cái)金包含往年滾存金額

從審計(jì)結(jié)果看，截至2011年12月31日，中華兒慈會(huì)理財(cái)產(chǎn)品余額6500萬(wàn)元。

有網(wǎng)友提出質(zhì)疑，當(dāng)年兒慈會(huì)收入僅8700萬(wàn)，而投資理財(cái)金額就有6500萬(wàn)，投資理財(cái)?shù)臄?shù)額是否過(guò)大？

對(duì)此，曹豐良解釋，6500萬(wàn)由幾部分構(gòu)成。其一，當(dāng)年兒慈會(huì)收入8700萬(wàn)，支出6300萬(wàn)，收支結(jié)余2400萬(wàn)用于投資。同時(shí)，兒慈會(huì)還有往年的滾存金額、項(xiàng)目周轉(zhuǎn)過(guò)程中暫不需要?jiǎng)佑玫慕痤~，一起用于理財(cái)。

賬目管理上是否存在問(wèn)題？

理財(cái)項(xiàng)目列入科目不準(zhǔn)確

盡管不是洗錢，但在賬目管理上是否存在問(wèn)題？

曹豐良說(shuō)，根據(jù)民間非營(yíng)利性組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定，委托理財(cái)產(chǎn)品屬于短期投資項(xiàng)目。兒慈會(huì)將理財(cái)項(xiàng)目列入“支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、“收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”兩項(xiàng)不夠準(zhǔn)確。

對(duì)于兒慈會(huì)賬目的劃分，曹豐良還建議，今后對(duì)委托理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品核算，本金應(yīng)該在短期投資中核算，利息應(yīng)在投資收益中核算。

■反應(yīng)

原審計(jì)單位發(fā)致歉聲明

此前負(fù)責(zé)中華兒慈會(huì)2011年度財(cái)務(wù)審計(jì)的北京中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具道歉聲明，承認(rèn)在審計(jì)時(shí)出現(xiàn)疏漏，沒(méi)有審計(jì)出“現(xiàn)金流量表”中的錯(cuò)誤數(shù)字，并對(duì)由此給中華兒慈會(huì)帶來(lái)的遭廣大公眾和媒體質(zhì)疑表示歉意。并稱，以此為契機(jī)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理和要求，避免發(fā)生類似事情。

開戶銀行出具資信證明

中國(guó)銀行北京西翠路支行是中華兒慈會(huì)的開戶銀行，昨日，該支行也出具了資信證明稱，直至目前為止，一直與中華兒慈會(huì)保持良好合作關(guān)系，未發(fā)現(xiàn)不正常情況。

■ 詳細(xì)賬目

理財(cái)項(xiàng)目共有16筆

北京市中立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師曹豐良介紹，經(jīng)中立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，認(rèn)定中華兒慈會(huì)共開設(shè)三個(gè)銀行賬戶。經(jīng)銀行函證，中華兒慈會(huì)未開設(shè)其他銀行賬戶。經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)并核對(duì)132張銀行對(duì)賬單，2011年度中華兒慈會(huì)資金流入總額為5.47億元，資金流出總額為5.88億元。

理財(cái)產(chǎn)品：總計(jì)發(fā)生16筆，最大金額為5000萬(wàn)元，最小金額為1000萬(wàn)元，理財(cái)最短時(shí)間為7天，最長(zhǎng)為3個(gè)月。

投資流量：理財(cái)產(chǎn)品16筆投資產(chǎn)生滾動(dòng)資金流量為5.25億元，13筆贖回產(chǎn)生資金流量為4.6億元，期末尚有3筆計(jì)6500萬(wàn)元處于投資狀態(tài)。

資金來(lái)源：剔除理財(cái)產(chǎn)品的影響，中華兒慈會(huì)2011年度全年資金凈流入為8700萬(wàn)元，資金來(lái)源為貨幣捐贈(zèng)流入、理財(cái)收益、利息收入和其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

資金運(yùn)用：資金凈流出6300萬(wàn)元，資金運(yùn)用為貨幣捐贈(zèng)流出、購(gòu)置資產(chǎn)、支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金、購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金和其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

結(jié)論：資金凈流量基本和中華兒慈會(huì)的正常業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

(新京報(bào)制圖/高俊夫 記者 蔣彥鑫 閆欣雨)

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