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2011年11月28日15:40 | 中國(guó)發(fā)展門(mén)戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫(xiě)信 字號(hào)：T|T

關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面

預(yù)算管理工作的通知

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2011〕167號(hào)

各中央企業(yè)：

近年來(lái)，中央企業(yè)大力開(kāi)展管理創(chuàng)新，普遍建立了預(yù)算管理工作體系，預(yù)算在企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行效率、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用日益顯現(xiàn)，為中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健快速發(fā)展提供了重要支撐。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化步伐加快，以及中央企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和內(nèi)部資源整合力度不斷加大，部分企業(yè)現(xiàn)有的預(yù)算管理模式已難以適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的需要。為推動(dòng)中央企業(yè)不斷改進(jìn)預(yù)算管理，加快實(shí)施全面預(yù)算，有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，現(xiàn)就進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作通知如下：

一、切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善全面預(yù)算管理組織體系。全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效管理工具和管理機(jī)制。全面預(yù)算管理水平直接決定大型企業(yè)戰(zhàn)略和決策的執(zhí)行力、集團(tuán)管控力、內(nèi)部各單元的協(xié)同力和各要素的集成力，是現(xiàn)代企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要體現(xiàn)。各中央企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理工作對(duì)企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)、提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要作用，進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善組織體系，加強(qiáng)制度建設(shè)，落實(shí)工作責(zé)任，梳理工作流程，規(guī)范工作內(nèi)容，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不斷增強(qiáng)預(yù)算管理工作的系統(tǒng)性和協(xié)同性。各中央企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要高度重視并組織推動(dòng)全面預(yù)算管理工作，努力營(yíng)造全面預(yù)算管理的工作氛圍。各中央企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)不僅要負(fù)責(zé)審議全面預(yù)算目標(biāo)的合理性，還要高度關(guān)注預(yù)算組織機(jī)制、編制方法、編制基礎(chǔ)、執(zhí)行、監(jiān)督與考核等預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的合理性和有效性。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向、以責(zé)任分工為基礎(chǔ)、各相關(guān)職能部門(mén)相互配合、各管理層級(jí)密切聯(lián)動(dòng)的全面預(yù)算管理工作體系，形成分工明確、責(zé)任清晰、相互協(xié)同、高效配合的工作機(jī)制和責(zé)任機(jī)制，為全面預(yù)算管理工作提供有效的組織保障。

二、樹(shù)立全面預(yù)算管理理念，堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)與價(jià)值導(dǎo)向。各中央企業(yè)在全面預(yù)算管理體系建設(shè)中，要緊緊圍繞“培育具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)”目標(biāo)，堅(jiān)持持續(xù)不斷地完善并優(yōu)化全面預(yù)算管理體系：一是樹(shù)立全面預(yù)算管理理念。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的系統(tǒng)工程，各中央企業(yè)要以全員為基礎(chǔ)，全過(guò)程為標(biāo)準(zhǔn)，全方位為要求，將企業(yè)的人、財(cái)、物全部納入全面預(yù)算管理體系，統(tǒng)一協(xié)調(diào)配置內(nèi)部資源，強(qiáng)化預(yù)算全過(guò)程控制，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的執(zhí)行效率與效果。二是堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)。戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)資源配置的方向和目標(biāo)，全面預(yù)算是戰(zhàn)略實(shí)施的工具和機(jī)制。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要和國(guó)資委確定的中央企業(yè)“十二五”發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展形勢(shì)和企業(yè)實(shí)際，研究制定本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，并在持續(xù)論證戰(zhàn)略規(guī)劃科學(xué)性和合理性的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)實(shí)施年度滾動(dòng)預(yù)算，確定年度發(fā)展目標(biāo)和資源配置方式，確保戰(zhàn)略落地，并不斷得到驗(yàn)證和改進(jìn)。三是堅(jiān)持價(jià)值導(dǎo)向。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力最終體現(xiàn)為價(jià)值的創(chuàng)造能力。各中央企業(yè)要強(qiáng)化全面預(yù)算管理的價(jià)值導(dǎo)向，將風(fēng)險(xiǎn)可控前提下的企業(yè)價(jià)值最大化作為衡量資源配置效果的標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持成本費(fèi)用定額與責(zé)任管理，堅(jiān)持將投資回報(bào)水平作為項(xiàng)目取舍的依據(jù)，嚴(yán)格控制低效、無(wú)效甚至虧損的投資項(xiàng)目，加強(qiáng)低效資產(chǎn)的處置和虧損企業(yè)治理，加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，并將預(yù)算執(zhí)行主體的價(jià)值創(chuàng)造水平作為考核評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。四是堅(jiān)持穩(wěn)健發(fā)展原則。各中央企業(yè)全面預(yù)算工作要始終堅(jiān)持穩(wěn)健發(fā)展理念，注重轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提升發(fā)展質(zhì)量，合理確定財(cái)務(wù)能力可承受的發(fā)展邊界，嚴(yán)格控制超出財(cái)務(wù)承受能力、盲目追求規(guī)模擴(kuò)張的行為，兼顧好規(guī)模、速度與效益、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)的平衡，保持健康、可持續(xù)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

三、改進(jìn)預(yù)算編制方法，提高全面預(yù)算管理科學(xué)化水平。一是切實(shí)發(fā)揮好集團(tuán)總部在預(yù)算編制過(guò)程中的統(tǒng)領(lǐng)和總控作用。集團(tuán)總部預(yù)算組織管理機(jī)構(gòu)要依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)、可控資源、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況以及以往年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，對(duì)未來(lái)的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行估測(cè)，對(duì)各種可能的變化情況進(jìn)行模擬，選擇確定主要預(yù)算目標(biāo)并編制方案，作為各部門(mén)、各層級(jí)、各單元預(yù)算編制的目標(biāo)指引；通過(guò)實(shí)施“先總后分、總分結(jié)合”和“先下后上、上下結(jié)合”等編制流程，強(qiáng)化集團(tuán)總部的統(tǒng)領(lǐng)和總控作用，以提升戰(zhàn)略執(zhí)行力和預(yù)算準(zhǔn)確性。二是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算為基礎(chǔ)，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算與資金預(yù)算的有機(jī)結(jié)合。業(yè)務(wù)部門(mén)處于市場(chǎng)前端，要做好主要產(chǎn)品產(chǎn)量、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模與效益等指標(biāo)的分析預(yù)測(cè)工作，確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；投資管理部門(mén)要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)資金保障狀況和投資項(xiàng)目預(yù)期效益，合理確定各項(xiàng)資本性開(kāi)支的規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部門(mén)要依據(jù)各類預(yù)算編制情況，結(jié)合預(yù)算標(biāo)桿和資源配置模型，詳細(xì)測(cè)算財(cái)務(wù)資源的承受能力和重大支出的預(yù)期效益，綜合確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，模擬現(xiàn)金流量，并對(duì)各類分項(xiàng)預(yù)算的合理性和可行性進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，以提升企業(yè)預(yù)算的合理性和可行性。三是根據(jù)業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，針對(duì)不同的預(yù)算項(xiàng)目探索采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算等不同的預(yù)算編制方法。有條件的企業(yè)，預(yù)算要逐級(jí)逐步細(xì)化到以季度、月度為周期的基于工作計(jì)劃的滾動(dòng)預(yù)算，并與中長(zhǎng)期規(guī)劃有效銜接，更好地保障戰(zhàn)略實(shí)施。

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