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2011年11月28日15:40 | 中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

四、積極推動(dòng)對(duì)標(biāo)管理，突出做強(qiáng)做優(yōu)。各中央企業(yè)要堅(jiān)持把對(duì)標(biāo)管理理念引入全面預(yù)算管理，探索對(duì)標(biāo)管理與全面預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。一是要強(qiáng)化各類定額、標(biāo)準(zhǔn)的制訂工作，通過收集整理各類對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)，將企業(yè)的歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與國際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，明確成本費(fèi)用、科技投入、資產(chǎn)效率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的管理定額和標(biāo)準(zhǔn)，并納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核體系。二是要廣泛開展預(yù)算目標(biāo)對(duì)標(biāo)工作，在深入分析研判國內(nèi)外市場(chǎng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，充分參考國內(nèi)外同行業(yè)企業(yè)的情況，制定既有挑戰(zhàn)性、又有可實(shí)現(xiàn)性的預(yù)算目標(biāo)。三是要強(qiáng)化預(yù)算管控的對(duì)標(biāo)工作，加強(qiáng)對(duì)可控成本費(fèi)用的對(duì)標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)降本增效，提高盈利空間；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金流量、投資回報(bào)等指標(biāo)的對(duì)標(biāo)管理，不斷提高企業(yè)運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量。四是要積極推行與優(yōu)秀企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理，選取國際、國內(nèi)同行領(lǐng)先企業(yè)作為預(yù)算標(biāo)桿，通過持續(xù)不斷的對(duì)標(biāo)推動(dòng)企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)，不斷提升國際競(jìng)爭(zhēng)力。

五、加強(qiáng)關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制，努力提升企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量。各中央企業(yè)在全面預(yù)算管理工作中，要以提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、努力為未來健康發(fā)展提供保障為目標(biāo)，緊緊抓住企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵性指標(biāo)，從業(yè)務(wù)前端入手，加大管控力度，確保預(yù)算對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效控制。一是加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算控制。通過強(qiáng)化定額和對(duì)標(biāo)管理，明確制訂成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)成本費(fèi)用管控責(zé)任，積極推動(dòng)各預(yù)算單位改進(jìn)生產(chǎn)流程、開展技術(shù)創(chuàng)新、采用集中招標(biāo)采購等措施壓縮可控費(fèi)用，努力實(shí)現(xiàn)降本增效。二是加強(qiáng)投資項(xiàng)目預(yù)算控制。各中央企業(yè)在確定年度投資項(xiàng)目時(shí)要堅(jiān)持效益優(yōu)先和資金保障原則，嚴(yán)控虧損或低效投資，嚴(yán)控資金難以落實(shí)的投資，嚴(yán)控超越財(cái)務(wù)承受能力、過度依賴負(fù)債的投資。三是加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理。結(jié)合企業(yè)面臨的市場(chǎng)形勢(shì)、創(chuàng)現(xiàn)能力等因素，合理確定賒銷和庫存規(guī)模，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的預(yù)算管控，加快資金周轉(zhuǎn)，提升現(xiàn)金保障能力。四是加強(qiáng)債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的預(yù)算管理。通過對(duì)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率等債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)設(shè)定合理的目標(biāo)控制線等措施，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模過快增長(zhǎng)；結(jié)合速動(dòng)比率、流動(dòng)負(fù)債比率等指標(biāo)分析，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

六、強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析工作。預(yù)算的執(zhí)行與控制是全面預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，是預(yù)算管理中授權(quán)與承諾的實(shí)現(xiàn)過程。各中央企業(yè)在預(yù)算管理工作中，一是要加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，上級(jí)預(yù)算管理單位正式下達(dá)的預(yù)算應(yīng)具有嚴(yán)肅性，一般不得調(diào)整；企業(yè)確因市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、監(jiān)管政策等發(fā)生重大變化導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)和假設(shè)產(chǎn)生重要變化，或發(fā)生重大臨時(shí)預(yù)算項(xiàng)目，或出現(xiàn)重大不可控因素等，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，但必須履行相關(guān)的預(yù)算審批程序。二是要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通，動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行審批程序，嚴(yán)控預(yù)算外項(xiàng)目，預(yù)算管控應(yīng)逐步由金額控制向項(xiàng)目控制轉(zhuǎn)變。三是要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，建立定期的預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度，并將預(yù)算分析的對(duì)象，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，以提高分析的針對(duì)性和實(shí)效性；客觀分析預(yù)算執(zhí)行差異與原因，及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，修正預(yù)算執(zhí)行差異，防止出現(xiàn)預(yù)算編制和執(zhí)行脫節(jié)現(xiàn)象；對(duì)于重大預(yù)算執(zhí)行差異，企業(yè)應(yīng)就此展開審慎的分析調(diào)查，認(rèn)真查明原因，以保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，認(rèn)真分析以前年度預(yù)算管理與執(zhí)行中存在的經(jīng)驗(yàn)與不足，充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行先進(jìn)單位或先進(jìn)業(yè)務(wù)板塊的示范效應(yīng)，不斷改進(jìn)預(yù)算管理機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化全面預(yù)算管理工作。

七、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核，實(shí)現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)管理。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核是落實(shí)各預(yù)算責(zé)任主體權(quán)責(zé)的重要手段，是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算閉環(huán)管理、發(fā)揮全面預(yù)算管理價(jià)值創(chuàng)造功能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核程序，確定預(yù)算考核指標(biāo)，結(jié)合預(yù)算重要節(jié)點(diǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)定期開展預(yù)算考核工作，將考核貫通到每個(gè)預(yù)算責(zé)任主體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的閉環(huán)管理。二是要探索實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人，激發(fā)企業(yè)全員參與價(jià)值創(chuàng)造的積極性。三是要?jiǎng)?chuàng)新預(yù)算考核方式方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際探索建立行之有效的預(yù)算考核評(píng)價(jià)模型，提高預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核的科學(xué)性，發(fā)揮預(yù)算考核對(duì)促進(jìn)全面預(yù)算管理工作的作用。

八、大力推進(jìn)信息化建設(shè)，保障全面預(yù)算管理順利實(shí)施。當(dāng)今時(shí)代科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，內(nèi)部管理要求不斷提高。為有效應(yīng)對(duì)內(nèi)外環(huán)境的快速變化，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理合理預(yù)測(cè)、提前防范、有效控制的功能，各中央企業(yè)要積極推動(dòng)預(yù)算信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用信息化手段，規(guī)范預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理效用。一是要構(gòu)建覆蓋企業(yè)全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)、連接各級(jí)子企業(yè)、體現(xiàn)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，滿足企業(yè)全面預(yù)算管理龐大的數(shù)據(jù)需求，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的分解與落地。二是通過信息化手段固化預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理工作的效率和標(biāo)準(zhǔn)化水平，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，執(zhí)行的有效性。三是要加強(qiáng)預(yù)算信息化系統(tǒng)集成，將企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）等資源配置系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，滿足多方面、多層次信息高度融合的要求。四是要充分利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)的在線分析監(jiān)測(cè)功能，及時(shí)追蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，不斷調(diào)整修正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經(jīng)營(yíng)決策提供有效支撐。

國資委將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的指導(dǎo)，檢查全面預(yù)算管理工作推進(jìn)情況，研究解決全面預(yù)算管理工作實(shí)施過程中存在的問題，推進(jìn)中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作再上新臺(tái)階。

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