上海證券交易所上市部日前制定上市公司內(nèi)控報(bào)告格式指引、社會責(zé)任報(bào)告編制指引以及上市公司董事對內(nèi)控報(bào)告審議工作底稿和對社會責(zé)任報(bào)告審議工作底稿。該所已將上述指引及審議工作底稿以年報(bào)工作備忘錄形式下發(fā)至上市公司。
根據(jù)備忘錄，披露內(nèi)控報(bào)告或社會責(zé)任報(bào)告的上市公司，應(yīng)最晚于董事會審議公司年報(bào)會議通知發(fā)出時(shí)，將董事審議內(nèi)控報(bào)告、社會責(zé)任報(bào)告的工作底稿分別提交各董事。董事必須親自填寫工作底稿，工作底稿中明確了董事在審議這兩份報(bào)告之前至少應(yīng)關(guān)注到的內(nèi)容和審議的依據(jù)。上證所鼓勵上市公司聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評價(jià)，并披露審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制的核實(shí)評價(jià)意見。
《董事會關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評估報(bào)告》格式指引要求，內(nèi)控報(bào)告中應(yīng)說明，自當(dāng)年度1月1日起至報(bào)告期末，公司是否存在重大缺陷。這些重大缺陷包括但不限于：企業(yè)會計(jì)報(bào)表及其附注存在重大不真實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整的情況；被有關(guān)部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；因內(nèi)控失效而導(dǎo)致的資產(chǎn)發(fā)生重大損失；高管舞弊等情形。如存在這些缺陷，公司已采取的整改措施包括哪些方面，并指明尚未整改完畢的重大缺陷和預(yù)計(jì)整改完成的時(shí)間。
《公司履行社會責(zé)任的報(bào)告》編制指引稱，公司可按照有關(guān)通知的要求，披露每股社會貢獻(xiàn)值，但披露該指標(biāo)的公司，應(yīng)同時(shí)披露社會成本的計(jì)算口徑。
上證所上市部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，去年6月，由財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于今年7月1日率先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)行，越來越多的上市公司正積極建立健全企業(yè)內(nèi)控制度。在2007年年報(bào)披露時(shí)，滬市公司已開始執(zhí)行內(nèi)控指引的披露，共有139家公司在2007年年報(bào)中披露了內(nèi)控報(bào)告，同時(shí)一些大型公司已開始自主披露社會責(zé)任報(bào)告。
該負(fù)責(zé)人還透露，上證所正在醞釀以每股社會責(zé)任貢獻(xiàn)值為基礎(chǔ)推出“社會責(zé)任指數(shù)”，該指數(shù)樣本股將從公司治理指數(shù)樣本股中產(chǎn)生。
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