側(cè)重收益類指標(biāo)兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制 為金融企業(yè)管理提供參考依據(jù)
財(cái)政部近日印發(fā)了《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》，財(cái)政部金融司司長(zhǎng)孫曉霞日前就《辦法》的詳細(xì)情況回答了記者提問(wèn)。
金融企業(yè)仍存在短期行為
問(wèn)：《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》出臺(tái)的背景是什么？
孫曉霞：經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)制度日趨完善。但是對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)，包括中央金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的引導(dǎo)力度依然不夠，金融企業(yè)重視當(dāng)期利潤(rùn)目標(biāo)和薪酬，卻忽視持續(xù)發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)，存在短期行為。為了引導(dǎo)國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)，尤其是中央金融企業(yè)的健康發(fā)展，需要一套對(duì)金融企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、診斷金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題、引導(dǎo)金融企業(yè)高效營(yíng)運(yùn)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。基于這樣的背景，我們制定了《辦法》。
問(wèn)：《辦法》對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，其作用主要體現(xiàn)在哪些方面？
孫曉霞：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力和成長(zhǎng)性的綜合反映，可以為財(cái)務(wù)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及金融企業(yè)管理等多個(gè)方面的工作提供重要的參考依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理角度看，對(duì)金融企業(yè)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的作用一是診斷問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有效財(cái)務(wù)監(jiān)督。二是為金融企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供支撐。三是為加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。此外，金融企業(yè)內(nèi)部也可以運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)手段對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
評(píng)價(jià)重點(diǎn)放在收益類指標(biāo)
問(wèn)：績(jī)效評(píng)價(jià)體系是否科學(xué)關(guān)鍵在于評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)數(shù)的設(shè)定，《辦法》在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)數(shù)時(shí)，是如何考慮和確定的？
孫曉霞：對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)鍵是評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定，評(píng)價(jià)指標(biāo)并不在多，但要體現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管的特點(diǎn)。財(cái)政部門進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)應(yīng)放在收益類指標(biāo)，同時(shí)兼顧能夠反映風(fēng)險(xiǎn)控制和可持續(xù)發(fā)展能力的指標(biāo)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定的基本原則一是評(píng)價(jià)指標(biāo)與金融企業(yè)信息披露的財(cái)務(wù)指標(biāo)盡可能保持一致。二是評(píng)價(jià)指標(biāo)與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的指標(biāo)體系保持一致。三是評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)充分反映行業(yè)的特點(diǎn)。四是評(píng)價(jià)指標(biāo)要與行業(yè)監(jiān)管部門的指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。五是評(píng)價(jià)指標(biāo)要切實(shí)可行。
問(wèn)：各評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)數(shù)是如何確定的？
孫曉霞：考慮到各評(píng)價(jià)指標(biāo)所占權(quán)數(shù)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果也有直接影響，在設(shè)定指標(biāo)權(quán)數(shù)時(shí)，站在財(cái)政部門財(cái)務(wù)監(jiān)管的角度，總體上把握“側(cè)重收益類指標(biāo)、兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)”的原則，先按盈利能力狀況、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和償付能力狀況從大到小依次確定各大類指標(biāo)的權(quán)重，其中，盈利能力指標(biāo)占30%至60%，經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)占25%至40%，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)占15%至25%，償付能力指標(biāo)占15%至25%。
在每一大類指標(biāo)里，按各分項(xiàng)指標(biāo)的重要性及其引導(dǎo)功能分別確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)數(shù)，并以金融企業(yè)2006年度、2007年度的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)部分中央金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)得分進(jìn)行了反復(fù)測(cè)算，通過(guò)對(duì)比測(cè)算結(jié)果相應(yīng)調(diào)整并最終確定了各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)數(shù)。
《辦法》將做進(jìn)一步推廣
問(wèn)：在進(jìn)一步推行《辦法》的工作方面有何計(jì)劃？
孫曉霞：一是起草績(jī)效評(píng)價(jià)工作操作流程。考慮到績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將對(duì)金融企業(yè)的目標(biāo)考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及金融企業(yè)的薪酬管理、股權(quán)激勵(lì)機(jī)制、年金制度等方面產(chǎn)生重大影響。因此，在《辦法》施行過(guò)程中，無(wú)論是采集數(shù)據(jù)測(cè)算行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，還是績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的形成，務(wù)必嚴(yán)謹(jǐn)、客觀和公正。為此，正在起草績(jī)效評(píng)價(jià)工作操作流程，以確保金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作穩(wěn)妥推行。
二是開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
三是組織開(kāi)展2008年度金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。在完成2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表驗(yàn)審工作后，將分行業(yè)測(cè)算，并于今年6月30日前發(fā)布金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)各項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；計(jì)算確定中央金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，以績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告形式反饋給各金融企業(yè)及有關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開(kāi)；要求省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送本地區(qū)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及匯總分析，并對(duì)全國(guó)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)報(bào)告。（李霞）
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