自2011年1月1日起，境內(nèi)外同時上市公司將率先施行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系
隨著企業(yè)內(nèi)控報告披露時間的逐步臨近，《證券日報》記者日前從消息人士處獲悉，中國證監(jiān)會會計部和上市部兩個部門目前在緊鑼密鼓的做上市公司內(nèi)控體系建設(shè)的調(diào)研工作，這其中還包括在美國上市的執(zhí)行薩班斯法案的中國企業(yè)?！白C監(jiān)會調(diào)研目前的上市公司具體情況后，還要完善上市公司在內(nèi)控體系建設(shè)方面的相關(guān)規(guī)定”，上述消息人士表示。
據(jù)記者了解，2008年6月財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，今年4月26日，財政部、證監(jiān)會等五部委又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，明確了企業(yè)內(nèi)控的基本原則和具體要求。
同時，為確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系平穩(wěn)順利實施，財政部、證監(jiān)會等五部委制定了具體實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在滬深主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。
“上巿企業(yè)仍面臨相關(guān)專業(yè)人才儲備不足、缺乏內(nèi)控相關(guān)的信息系統(tǒng)等挑戰(zhàn)。面對緊迫的內(nèi)部控制報告披露時間，企業(yè)應(yīng)早作準(zhǔn)備，才能趕上規(guī)定的披露時間?！彼拇髧H會計師事務(wù)所德勤最近發(fā)布的《2010年中國上巿公司內(nèi)部控制調(diào)查》中指出，雖然企業(yè)采取多方面措施執(zhí)行披露的要求，但大部份企業(yè)仍認(rèn)為配套指引中規(guī)定的報告披露時間十分緊迫，這是由于一般而言，建立健全內(nèi)部控制必須符合全面性和重要性原則，并且對于內(nèi)部控制自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，企業(yè)需要一定的時間進行整改。
這份調(diào)查報告訪問了215家中國上巿企業(yè)，有針對性地研究了上巿企業(yè)對《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的理解和解讀，企業(yè)內(nèi)部控制的實施現(xiàn)狀和為滿足監(jiān)管要求而對內(nèi)部控制采取的改進措施等這三方面的情形。
“我們的很多同事已經(jīng)被企業(yè)挖走了”，一家國際會計師事務(wù)所合伙人向《證券日報》記者表示，雖然很多企業(yè)都表示內(nèi)控人才儲備不足，但實際上，這種狀況正在改變，很多企業(yè)已經(jīng)到會計師事務(wù)所“挖人”。
對企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)有多年研究經(jīng)驗的甫瀚咨詢董事總經(jīng)理兼大中華區(qū)總裁劉建新接受《證券日報》記者采訪時表示，大部分公司管理層內(nèi)部控制的意識有大幅度提高，也主動地對內(nèi)部控制和運營流程進行了梳理工作，卻往往忽視了最為重要的一個環(huán)節(jié)——風(fēng)險管理先行。僅停留于對現(xiàn)有內(nèi)控的梳理是不夠的，要對風(fēng)險做到事先排查。企業(yè)必須對現(xiàn)有的控制環(huán)境加以全面評估，有針對性地找到最重大的風(fēng)險，才能有的放矢地完善風(fēng)險控制體系，推動企業(yè)實現(xiàn)公司目標(biāo)。 （侯捷寧）
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