第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序
第一節(jié) 總體要求
第九條商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，審慎評(píng)估銀行的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本水平。
第十條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
（一）確保主要風(fēng)險(xiǎn)得到充分識(shí)別、計(jì)量或評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告。
（二）確保資本水平與主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)。
（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)和長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。
第十一條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度相適應(yīng)。
銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行建立經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系并用于內(nèi)部資本充足評(píng)估。用于內(nèi)部資本充足評(píng)估的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系應(yīng)滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)特征。
第十二條商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測(cè)試作為內(nèi)部資本充足評(píng)估程序重要組成部分，壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的影響。
商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果評(píng)估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來(lái)源狀況，確保銀行具備充足資本應(yīng)對(duì)不利市場(chǎng)條件變化。對(duì)于重度壓力測(cè)試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急計(jì)劃中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)措施。
商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的能力，有能力對(duì)資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)措施的合理性做出判斷。
第十三條商業(yè)銀行應(yīng)每年對(duì)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序進(jìn)行獨(dú)立審查和評(píng)估，在銀行經(jīng)營(yíng)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新。
第十四條商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。
第十五條商業(yè)銀行應(yīng)在并表管理的基礎(chǔ)上建立與其自身風(fēng)險(xiǎn)特征、經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序之間的關(guān)系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團(tuán)層面及單家機(jī)構(gòu)層面的資本充足。
第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)
第十六條商業(yè)銀行董事會(huì)承擔(dān)內(nèi)部資本充足評(píng)估的主要責(zé)任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并履行以下職責(zé)：
（一）根據(jù)全行風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境，設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和內(nèi)部資本充足率目標(biāo)，批準(zhǔn)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。
（二）確保高級(jí)管理層建立評(píng)估銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的框架和壓力測(cè)試框架，實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本的緊密結(jié)合。
（三）審批或授權(quán)審批內(nèi)部資本充足評(píng)估工作相關(guān)政策，監(jiān)督高級(jí)管理層建立健全內(nèi)部資本充足評(píng)估政策和執(zhí)行機(jī)制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報(bào)告。
（四）確保銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展資本充足評(píng)估工作。
（五）對(duì)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的完整性進(jìn)行監(jiān)督，確定審計(jì)部門在內(nèi)部資本充足評(píng)估工作中的角色和職責(zé)。
第十七條商業(yè)銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組織銀行資本充足評(píng)估程序的開發(fā)和運(yùn)行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會(huì)設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。
（一）深入了解銀行主要風(fēng)險(xiǎn)的特征、性質(zhì)和程度，理解資本充足程度與風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、資本持續(xù)補(bǔ)足計(jì)劃之間的關(guān)系，確保內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的復(fù)雜程度與銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。
（二）組織制定銀行資本充足評(píng)估工作相關(guān)政策，建立健全評(píng)估流程和管理制度，確保評(píng)估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量及分配等保持一致。
（三）組織開展銀行的內(nèi)部資本充足評(píng)估工作，建立評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
（四）為內(nèi)部資本充足評(píng)估工作配備足夠的財(cái)務(wù)、人力和信息科技資源，指定專門部門負(fù)責(zé)銀行的評(píng)估工作，界定資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等部門在評(píng)估工作中的職責(zé)。
（五）組織內(nèi)部資本充足評(píng)估管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)工作，確保管理信息系統(tǒng)能及時(shí)、準(zhǔn)確提供評(píng)估所需信息。
（六）采用計(jì)量模型進(jìn)行內(nèi)部資本充足評(píng)估的銀行，高級(jí)管理層應(yīng)定期評(píng)估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報(bào)。
（七）組織開展壓力測(cè)試，參與壓力測(cè)試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動(dòng)壓力測(cè)試結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用。
（八）定期向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的執(zhí)行情況。
第十八條商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的報(bào)告體系，定期監(jiān)測(cè)和報(bào)告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢(shì)。根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報(bào)告的發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容及詳略程度，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。商業(yè)銀行的報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢(shì)、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對(duì)資本水平的影響做出評(píng)價(jià)。
（二）對(duì)計(jì)量體系中關(guān)鍵假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)敏感性和合理性做出評(píng)價(jià)。
（三）評(píng)估銀行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)，確保達(dá)到既定的資本充足率目標(biāo)。
（四）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)估未來(lái)的資本需求，并對(duì)銀行的戰(zhàn)略計(jì)劃做出必要調(diào)整。
第十九條商業(yè)銀行應(yīng)每年對(duì)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序進(jìn)行一次獨(dú)立審計(jì)，以確保其完整性、準(zhǔn)確性和合理性。審計(jì)可由內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行，審計(jì)范圍包括：
（一）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度，審查內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的合理性。
（二）評(píng)估內(nèi)部資本充足評(píng)估程序相關(guān)政策和流程執(zhí)行的有效性。
（三）檢查內(nèi)部資本充足率與設(shè)定目標(biāo)是否有差距，分析產(chǎn)生這些差距的原因。
（四）對(duì)影響銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估有效性的重要組成部分進(jìn)行監(jiān)督，包括大額信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和其他風(fēng)險(xiǎn)集中度的評(píng)估情況、內(nèi)部資本充足評(píng)估程序所用參數(shù)的準(zhǔn)確性及完整性、內(nèi)部評(píng)估使用的情景的合理性和壓力測(cè)試對(duì)各種假設(shè)及參數(shù)的分析等。
審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序進(jìn)行調(diào)整和更新。
第二十條商業(yè)銀行應(yīng)保存與內(nèi)部資本充足評(píng)估程序相關(guān)的各類重要文檔，確保監(jiān)管部門及其他第三方進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第二十一條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)充分考慮銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能力。
第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定主要風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到正確的識(shí)別和監(jiān)測(cè)。主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)，以及獨(dú)立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度不高、但與其他風(fēng)險(xiǎn)相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)覆蓋以下各類風(fēng)險(xiǎn)：
（一）新資本協(xié)議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。
（二）新資本協(xié)議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，如集中度風(fēng)險(xiǎn)。
（三）新資本協(xié)議第一支柱中未涉及的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)商業(yè)銀行有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險(xiǎn)。
（四）外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)有效評(píng)估和管理各類主要風(fēng)險(xiǎn)。
（一）對(duì)能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)和完善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋、控制和管理。
（二）對(duì)尚難量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行進(jìn)一步探索這類風(fēng)險(xiǎn)的管理技術(shù)和工具。
第二十四條商業(yè)銀行加總各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)充分考慮集中度風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)之間的傳染性，適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性和分散化效應(yīng)。商業(yè)銀行在考慮風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性和分散化效應(yīng)時(shí)，應(yīng)基于長(zhǎng)期實(shí)證數(shù)據(jù)，對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和假設(shè)可能存在的局限性進(jìn)行保守性調(diào)整。
第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)采用多種方法加總風(fēng)險(xiǎn)，并判斷加總結(jié)果的合理性和審慎性。同時(shí)，應(yīng)基于對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的定義和計(jì)量結(jié)果加總風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量參數(shù)和計(jì)量范圍，確保加總結(jié)果的合理性。
第四節(jié) 資本規(guī)劃
第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)基于當(dāng)前及未來(lái)的資本需求和資本可獲得性制定資本規(guī)劃，確保資本水平長(zhǎng)期穩(wěn)定。資本規(guī)劃應(yīng)設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年滾動(dòng)目標(biāo)。
第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定資本充足率目標(biāo)，并充分考慮對(duì)銀行資本水平可能產(chǎn)生影響的負(fù)面外部因素，包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露、嚴(yán)重且長(zhǎng)期的市場(chǎng)衰退等經(jīng)濟(jì)、金融市場(chǎng)環(huán)境變化及突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他事件。
商業(yè)銀行設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)應(yīng)高于監(jiān)管部門確定的最低資本要求。
第二十八條商業(yè)銀行的資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長(zhǎng)期資本要求，確保當(dāng)前資本需求、預(yù)計(jì)資本支出、目標(biāo)資本水平和外部資本可獲得性與全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平及外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相匹配。
商業(yè)銀行應(yīng)確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規(guī)劃及應(yīng)急預(yù)案情況。
第二十九條商業(yè)銀行用于滿足內(nèi)部資本充足率要求的資本工具，應(yīng)具備充分抵御風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力，其有關(guān)定義、扣除和記入規(guī)則與《商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引》存在差異的，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可。
第三十條商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測(cè)試，測(cè)算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗(yàn)資本長(zhǎng)期目標(biāo)，并制定應(yīng)急預(yù)案以滿足計(jì)劃外的資本需求。商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施管理風(fēng)險(xiǎn)等。
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