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下載安裝Flash播放器證監(jiān)會(huì)近日在上市公司業(yè)務(wù)咨詢網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上對(duì)并購重組相關(guān)問題再次進(jìn)行公開解答，內(nèi)容涉及16個(gè)方面。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2009年設(shè)立上市公司業(yè)務(wù)咨詢平臺(tái)以來，證監(jiān)會(huì)已分四批對(duì)29個(gè)問題集中進(jìn)行了解答。這是監(jiān)管部門提高政務(wù)公開水平，推行“陽光作業(yè)”的又一舉措。據(jù)了解，證監(jiān)會(huì)還將進(jìn)一步采取措施提升并購重組審核透明度，提高市場效率。
據(jù)悉，證監(jiān)會(huì)近期公開解答的并購重組相關(guān)問題共16個(gè)，內(nèi)容包括以股份方式進(jìn)行業(yè)績補(bǔ)償?shù)挠?jì)算方法，收購重組中財(cái)務(wù)資料的要求等方面。這是證監(jiān)會(huì)2009年設(shè)立并購重組業(yè)務(wù)咨詢網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)后的又一次公開釋疑。
業(yè)內(nèi)專家指出，這些問題與解答是針對(duì)并購實(shí)務(wù)中常遇到的問題。對(duì)現(xiàn)行相關(guān)并購重組法規(guī)的重申或歸納，未涉及法律法規(guī)的制定、修訂或解釋，旨在便于市場參與主體在進(jìn)行上市公司并購重組相關(guān)活動(dòng)時(shí)，可以全面迅速地了解監(jiān)管要求，依法合規(guī)履行相關(guān)信息披露及報(bào)告義務(wù)。
近年來證監(jiān)會(huì)積極推進(jìn)上市公司并購重組業(yè)務(wù)制度建設(shè)，致力于推行陽光審核，此前曾于2008年公布了《上市公司重大資產(chǎn)重組申報(bào)工作指引》，對(duì)并購重組申報(bào)程序、審核流程予以公開。2009年設(shè)立了業(yè)務(wù)咨詢網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，加大與市場的互通、互動(dòng)力度，至今已經(jīng)分四批對(duì)29個(gè)問題進(jìn)行了解答，內(nèi)容涵蓋五大類。
一是程序性規(guī)定。包括上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的具體流程、調(diào)整交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)履行的程序、并購重組委的工作流程、重組方案被并購重組委否決后的處理措施等。
二是申報(bào)材料要求。包括上市公司收購、重大資產(chǎn)重組申報(bào)材料中關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)以及自查報(bào)告的相關(guān)要求、并購重組行政許可事項(xiàng)受理應(yīng)當(dāng)具備的條件等。
三是中介機(jī)構(gòu)的要求。包括上市公司收購中需要聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的情形、標(biāo)的資產(chǎn)涉及珠寶類資產(chǎn)時(shí)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的要求等。
四是上市公司擬購買資產(chǎn)涉及特殊行業(yè)的相關(guān)要求，如文化產(chǎn)業(yè)的準(zhǔn)入要求、涉密軍品豁免信息披露要求等；
五是證監(jiān)會(huì)有關(guān)并購重組行政許可審核過程中的政策把握及實(shí)務(wù)中的一些常見做法，包括以股份方式進(jìn)行業(yè)績補(bǔ)償?shù)挠?jì)算方法、以國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并為由申請(qǐng)豁免的政策把握、股份鎖定期的適用、一致行動(dòng)人的認(rèn)定、重大資產(chǎn)重組的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、短線交易的處理措施等。(于 揚(yáng))