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2012年06月25日11:46 | 中國(guó)發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號(hào)：T|T

（9）外幣折算

①外幣交易折算

外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣。

資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日匯率折算為記賬本位幣，資產(chǎn)負(fù)債表日匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的匯率折算，折算后的記賬本位幣與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)額，計(jì)入當(dāng)期損益或基金權(quán)益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍以交易發(fā)生日的匯率折算的記賬本位幣金額反映。

外幣對(duì)人民幣即期匯率采用中國(guó)人民銀行公布的各外幣對(duì)人民幣匯率中間價(jià)或據(jù)此套算的匯率中間價(jià)，境外委托投資中的非美元外幣對(duì)美元即期匯率采用路透?jìng)惗貢r(shí)間下午4時(shí)的匯率。

②外幣報(bào)表折算

資產(chǎn)負(fù)債表日，境外委托投資美元會(huì)計(jì)報(bào)表按以下方法折算為人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表：

a.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，委托本金項(xiàng)目采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的匯率折算，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額采用當(dāng)期平均匯率折算。

b.收益表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目采用當(dāng)期平均匯率折算。

c.報(bào)表折算產(chǎn)生的差額在基金權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。

3.交易類和可供出售資產(chǎn)估值原則

(1)場(chǎng)內(nèi)交易的有價(jià)證券，以估值日證券交易所公布的市價(jià)（收盤價(jià)）估值；估值日無交易的，以上一交易日市價(jià)估值（如果上一交易日至估值日期間該證券分紅除權(quán)，按上一交易日價(jià)格經(jīng)分紅除權(quán)調(diào)整后的價(jià)格估值）；有確鑿證據(jù)表明證券上一交易日的市價(jià)不能反映其公允價(jià)值的（如上一交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化、購(gòu)并、異常原因等導(dǎo)致股票長(zhǎng)期停牌或臨時(shí)停牌等），采用估值技術(shù)對(duì)該證券最近交易的市價(jià)進(jìn)行調(diào)整，以確定其公允價(jià)值；在同一市場(chǎng)的多個(gè)交易所交易的證券，以其流動(dòng)性最好的交易所公布的價(jià)格估值；同一證券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的，按證券所處的市場(chǎng)分別進(jìn)行估值。

（2）場(chǎng)外交易的有價(jià)證券，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格或經(jīng)紀(jì)商的平均報(bào)價(jià)估值；不能獲得獨(dú)立第三方提供的價(jià)格或經(jīng)紀(jì)商的平均報(bào)價(jià)的證券，采用估值技術(shù)等方法確定的價(jià)格估值。如果以上價(jià)格均不可得，按攤余成本（資產(chǎn)支持證券為剩余本金）估值。

（3）首次公開發(fā)行的未上市股票，以發(fā)行價(jià)估值。未上市的配股或增發(fā)新股，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價(jià)估值。定向增發(fā)、公開發(fā)行網(wǎng)下配售等有鎖定期的流通受限股票，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價(jià)估值。未上市的債券，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值（其中，未上市可分離交易債券，分別按債券和權(quán)證估值）；不能獲得獨(dú)立第三方提供價(jià)格的，采用成本估值。

（4）被摘牌或退市證券。被接管或被其他公司并購(gòu)的證券，根據(jù)被接管或并購(gòu)的條件計(jì)算確定估值價(jià)格。

（5）股票股利。如發(fā)行新股作為股票股利，且以不同于其母股的交易代碼交易，以該新股的市價(jià)估值；如果以與母股同樣的交易代碼交易，以其母股的價(jià)格估值。

（6）權(quán)證。場(chǎng)內(nèi)交易權(quán)證按交易所公布的市價(jià)估值；當(dāng)日無交易的，以上一交易日的市價(jià)估值。公開發(fā)行的未上市權(quán)證，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值；若不能獲得獨(dú)立第三方提供的價(jià)格，采用估值技術(shù)確定的價(jià)值估值。

（7）證券投資基金（共同基金/單位信托）。場(chǎng)內(nèi)交易的證券投資基金（共同基金/單位信托）按證券交易所公布的市價(jià)估值；場(chǎng)外交易的證券投資基金（共同基金/單位信托）等集合投資工具按其單位凈值或報(bào)價(jià)估值。

（8）衍生金融工具。交易所交易的期貨和期權(quán)，以交易所正式交易結(jié)算價(jià)格估值。場(chǎng)外交易的衍生金融工具，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值；若不能獲得獨(dú)立第三方價(jià)格，采用估值技術(shù)確定的價(jià)格或選擇交易對(duì)手的價(jià)格估值。

（9）交易類金融負(fù)債，按與之相對(duì)應(yīng)的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值估值。

（10）如有確鑿證據(jù)表明按上述方法對(duì)證券資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，社?；饡?huì)組織相關(guān)方面協(xié)商確定合適的估值方法。如國(guó)家發(fā)布了新的估值原則，遵從新的規(guī)定。

4.境內(nèi)外國(guó)有股轉(zhuǎn)持情況

2011年，全國(guó)社?；鹗盏骄硟?nèi)轉(zhuǎn)持國(guó)有股118.58億元；自2009年6月執(zhí)行《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》以來，累計(jì)轉(zhuǎn)持境內(nèi)國(guó)有股1036.22億元，其中：股票813.44億元，現(xiàn)金222.78億元。

2011年，全國(guó)社?；鹗盏骄惩廪D(zhuǎn)持國(guó)有股42.43億元，自2005年執(zhí)行境外國(guó)有股減持改轉(zhuǎn)持政策以來，累計(jì)轉(zhuǎn)持境外國(guó)有股542.79億元。

5.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及收益表上年數(shù)的調(diào)整

(1)根據(jù)按權(quán)益法核算的部分長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，調(diào)整之前按其未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的基金公積，調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資”年初數(shù)1.22億元、基金權(quán)益項(xiàng)目“基金公積”年初數(shù)1.22億元。

（2）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)資委證監(jiān)會(huì)社?；饡?huì)關(guān)于豁免國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國(guó)有股轉(zhuǎn)持義務(wù)問題的通知》（財(cái)企（2010）278號(hào)）規(guī)定，符合豁免轉(zhuǎn)持政策的國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，已實(shí)施國(guó)有股轉(zhuǎn)持的，進(jìn)行回?fù)芴幚?，社?；饡?huì)回?fù)茉摬糠洲D(zhuǎn)持國(guó)有股份及持有股份期間派生的所有權(quán)益，包括現(xiàn)金股利，由此調(diào)減基金上年度股利收入0.04億元、“全國(guó)社?；稹蹦瓿鯏?shù)0.04億元，調(diào)增“其他負(fù)債”0.04億元。

附件：1、年報(bào)附表：會(huì)計(jì)報(bào)表.xls

2、審計(jì)報(bào)告.pdf

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