· 56部門09年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果/中
· 56部門09年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果/上
國家測繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國家測繪局（以下簡稱測繪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國測繪科學(xué)研究院（以下簡稱測科院）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
測繪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)測繪局2009年度的部門預(yù)算支出為187 856.67萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款158 904.72萬元；測繪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為149 337.17萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為38 519.50萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)測繪局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)178 383.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的94.96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 464.47萬元，其中2009年5653.84萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.17%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額43 073.22萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額138 696.66萬元。上述問題對(duì)測繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，測繪局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，與財(cái)政部等部門聯(lián)合或單獨(dú)制定下發(fā)了多項(xiàng)規(guī)章制度，多次組織開展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)自查。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)算中編列其他部門和單位預(yù)算3.56億元。
2007年至2009年，測繪局在編制基礎(chǔ)測繪等4個(gè)項(xiàng)目財(cái)政撥款預(yù)算時(shí)，為國家海洋局等3個(gè)部門和河北省測繪局等36個(gè)地方測繪單位編列預(yù)算3.56億元，其中2009年2.12億元。
（二）未批復(fù)所屬單位年中追加預(yù)算3.5億元。
2007年和2009年，財(cái)政部年中追加測繪局的測繪生產(chǎn)性項(xiàng)目預(yù)算分別為1億元和2.5億元，但該局未批復(fù)到具體項(xiàng)目單位，造成相關(guān)單位項(xiàng)目執(zhí)行無預(yù)算。
?。ㄈU(kuò)大范圍支出4328.60萬元。
2007年至2009年，測繪局在財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中，擴(kuò)大范圍列支不屬于該項(xiàng)目的支出4328.60萬元，其中2009年2528.60萬元。
?。ㄋ模┣终?、隱瞞和轉(zhuǎn)移會(huì)議經(jīng)費(fèi)結(jié)余1585.53萬元。
2006年至2009年，測繪局未經(jīng)招標(biāo)確定了3個(gè)大型會(huì)議承辦單位，并與這些單位侵占、隱瞞和轉(zhuǎn)移會(huì)議經(jīng)費(fèi)結(jié)余共計(jì)1585.53萬元，其中703.68萬元存放在法定賬冊(cè)外，有294.10萬元已用于宣傳費(fèi)等支出；600萬元轉(zhuǎn)至測繪局第一大地測量隊(duì)，擬用于拍攝測繪題材影視作品；281.85萬元被會(huì)議承辦單位及個(gè)人侵占。
?。ㄎ澹┮詫ｍ?xiàng)野外作業(yè)裝備名義購置價(jià)值472.26萬元的10輛車未用于野外生產(chǎn)一線。
2006年至2008年，測繪局以專項(xiàng)野外作業(yè)裝備名義購置總價(jià)339.72萬元的7輛車，用于日常管理工作；為陜西測繪局配備總價(jià)132.54萬元的3輛車在該局后勤服務(wù)中心閑置了1年多。
?。┧鶎贉y科院存在的問題。
1．2006年以來，測科院未經(jīng)批準(zhǔn)出租出借房屋、設(shè)備等資產(chǎn)，共收取租金1532.97萬元，其中2009年515.62萬元；2006年至2007年，測科院未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資252.50萬元。
2．2009年，測科院將實(shí)際已于2007年委托其參股公司實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)，并最終由該公司以1870萬元的金額中標(biāo)；2008年以來，在未獲得財(cái)政部門核準(zhǔn)的情況下，以非公開招標(biāo)方式購置了2套總價(jià)1317.94萬元的進(jìn)口產(chǎn)品。
3．2007年以來，測科院未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，將 “測繪儀器檢定收費(fèi)”收入94.05萬元交所屬公司管理，其中2009年35.11萬元。
4．2008年，測科院以自有資金支付某公司科研開發(fā)費(fèi)用324萬元，相關(guān)發(fā)票是該公司以銷售軟件名義開具的軟件銷售發(fā)票。由于相關(guān)業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生，發(fā)票屬于無真實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)容的虛假發(fā)票。
（七）所屬國家基礎(chǔ)地理信息中心（以下簡稱地信中心）存在的問題。
1．2008年，地信中心未經(jīng)充分論證，申報(bào)并獲得某項(xiàng)目預(yù)算1000萬元。經(jīng)查，該項(xiàng)目根本無法實(shí)施。截至審計(jì)時(shí)項(xiàng)目結(jié)余973.42萬元。
2．2007年以來，地信中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，自定大地成果、航攝成果等測繪成果成圖資料收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，共收費(fèi)2104.56萬元，其中2009年479.69萬元；“測繪成果成圖資料”收費(fèi)收入26.77萬元未及時(shí)上繳財(cái)政專戶，其中2009年10.51萬元。
3．2007年以來，地信中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分國有資產(chǎn)對(duì)外出租，共收取租金23.3萬元，其中2009年4.2萬元。
?。ò耍┎糠种睂贉y繪局存在的問題。
1．2003年以來，黑龍江測繪局所屬國家測繪局第二大地測量隊(duì)等8家單位通過截留項(xiàng)目收入、虛假發(fā)票報(bào)賬等方式套取資金2.38億元存放在法定賬冊(cè)外，至審計(jì)時(shí)余額為4231萬元。
2．2007年以來，四川、陜西測繪局等多家單位以虛假業(yè)務(wù)事項(xiàng)、虛列工資等多種方式套取資金，違規(guī)發(fā)放職工福利1.10億元；未經(jīng)批準(zhǔn)，將多處辦公、業(yè)務(wù)用房對(duì)外出租，房租收入8471.53萬元未按“收支兩條線”規(guī)定實(shí)行專戶管理，而是直接納入單位預(yù)算安排使用。
3．2006年至2008年，四川測繪局以房屋修繕項(xiàng)目的名義申請(qǐng)中央財(cái)政專項(xiàng)資金840萬元，實(shí)際用于該局地理信息綜合樓新建項(xiàng)目。
4．2007年以來，四川測繪局所屬國家測繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心收取的“測繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督收費(fèi)”104.56萬元未上繳財(cái)政專戶，其中2009年30.2萬元。
5．2009年，四川測繪局所屬成都地圖出版社以支付會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的名義套取財(cái)政專項(xiàng)資金31.56萬元，存放在法定賬冊(cè)外；用財(cái)政專項(xiàng)資金162.82萬元購置的紙張未入賬。
6．2009年，四川測繪局將合同金額為399.41萬元的項(xiàng)目公開招標(biāo)，該局所屬兩家單位參股的公司中標(biāo)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)中有2人來自該局所屬單位，中標(biāo)公司還在投標(biāo)材料中編造公司人員、設(shè)備及業(yè)績情況；同年，四川測繪局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行以單一來源方式訂購衛(wèi)星影像數(shù)據(jù)，合同金額1939.10萬元。
7．2007年以來，四川測繪局一直未將四川省財(cái)政安排的項(xiàng)目收入納入預(yù)算，其中2009年2530萬元。
8．2007年，陜西測繪局后勤服務(wù)中心從供暖系統(tǒng)改造項(xiàng)目中支出257.70萬元，用于陜西測繪局職工住宅的地下車庫建設(shè)；2007年以來，該局所屬陜西測繪儀器廠房租收入285.09萬元（其中2009年100萬元）未繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加等稅費(fèi)。
此外，黑龍江測繪局在黑龍江地理信息產(chǎn)業(yè)園建設(shè)和發(fā)展過程中還存在投資未落實(shí)、財(cái)務(wù)多頭核算、產(chǎn)權(quán)不明晰等問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在部門預(yù)算中編列其他部門和單位預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格依法編制預(yù)算；對(duì)未及時(shí)批復(fù)所屬單位追加預(yù)算的問題，要求及時(shí)批復(fù)預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大范圍支出、確定會(huì)議承辦單位時(shí)未予公開招標(biāo)的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對(duì)侵占、隱瞞和轉(zhuǎn)移會(huì)議資金的問題，要求收回上繳中央財(cái)政或納入測繪局部門預(yù)算管理；對(duì)項(xiàng)目購車未用于野外生產(chǎn)一線的問題，要求及時(shí)調(diào)撥；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的問題，要求嚴(yán)格履行審核和報(bào)備手續(xù)；對(duì)政府采購程序不規(guī)范、虛假發(fā)票列支的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問題，要求將收費(fèi)上繳財(cái)政專戶；對(duì)未經(jīng)充分論證申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求收回項(xiàng)目結(jié)余資金并報(bào)財(cái)政部重新安排預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自定測繪成果成圖資料收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的問題，要求盡快完善報(bào)批手續(xù)；對(duì)在法定賬冊(cè)外核算資金和資產(chǎn)的問題，要求納入賬內(nèi)核算；對(duì)違規(guī)發(fā)放職工福利的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對(duì)項(xiàng)目申報(bào)不實(shí)的問題，要求據(jù)實(shí)申報(bào)預(yù)算；對(duì)未將來自地方財(cái)政的收入納入預(yù)算編制口徑的問題，要求規(guī)范預(yù)算編制；對(duì)漏繳稅款的問題，要求及時(shí)補(bǔ)繳稅款。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：測繪局應(yīng)改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；加強(qiáng)會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招標(biāo)投標(biāo)制度；建立健全內(nèi)控制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
測繪局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，測繪局高度重視，專門召開會(huì)議，研究制定整改措施。目前，已收回隱瞞、轉(zhuǎn)移的會(huì)議費(fèi)結(jié)余397.99萬元，收回被侵占的會(huì)議費(fèi)資金281.85萬元；所屬地信中心已將測繪成果成圖資料收費(fèi)收入26.77萬元上繳財(cái)政專戶；對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，陜西測繪局已制定清退計(jì)劃。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：國家測繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國家測繪局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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