國(guó)家郵政局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家郵政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)郵政局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，郵政局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）部門(mén)預(yù)決算編報(bào)不完整。
郵政局在編報(bào)預(yù)決算時(shí)，未將機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中華全國(guó)集郵聯(lián)合會(huì)和北京郵電療養(yǎng)院等3個(gè)所屬事業(yè)單位納入編報(bào)范圍。2009年，這3家單位收入5233.02萬(wàn)元、支出4779.56萬(wàn)元。
?。ǘ┙邮芴摷侔l(fā)票報(bào)賬139.30萬(wàn)元。
2007年12月至2010年2月，郵政局及所屬北京國(guó)郵科訊科技發(fā)展有限公司，接受北京九智管理咨詢(xún)有限公司開(kāi)具的7張發(fā)票并據(jù)以入賬。經(jīng)鑒定，上述發(fā)票為虛假發(fā)票，涉及金額139.30萬(wàn)元，其中2009年70.30萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部門(mén)預(yù)決算編報(bào)不完整的問(wèn)題，要求將所屬3家事業(yè)單位納入預(yù)決算編報(bào)范圍；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬憑證的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：郵政局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)決算編報(bào)工作，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的管理，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，郵政局召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，責(zé)成相關(guān)部門(mén)認(rèn)真糾正和整改，已要求北京九智管理咨詢(xún)有限公司將7張?zhí)摷侔l(fā)票全部予以更換。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
國(guó)家文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家文物局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)文物局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)文化遺產(chǎn)研究院等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文物局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文物局2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為42 752.68萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；文物局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為32 567.36萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 185.32萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)文物局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 40 038.67萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的93.65%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1876.86萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的4.69%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額2900萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面的問(wèn)題金額83.14萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文物局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）項(xiàng)目預(yù)算2 900萬(wàn)元未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。
文物局2009年部門(mén)預(yù)算中，有7個(gè)項(xiàng)目預(yù)算合計(jì)2900萬(wàn)元年初未細(xì)化到具體執(zhí)行的所屬單位，而是編列在文物局本級(jí)。
?。ǘU(kuò)大范圍支出1665.01萬(wàn)元。
2009年，文物局在6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算中，分別列支給所屬文物出版社撥款100萬(wàn)元、補(bǔ)助地方支出120萬(wàn)元和其他項(xiàng)目支出1074.39萬(wàn)元；所屬中國(guó)文化遺產(chǎn)研究院和中國(guó)文物報(bào)社分別將項(xiàng)目資金285.62萬(wàn)元和85萬(wàn)元用作公用經(jīng)費(fèi)支出；中國(guó)文化遺產(chǎn)研究院還從科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)39.07萬(wàn)元，以“合同工工資”的名義支出1.9萬(wàn)元。
?。ㄈ┮該艽г斐啥嘤?jì)支出174.68萬(wàn)元。
2009年，文物局在撥付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“國(guó)家文物局文物進(jìn)出境審核信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)”等3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)174.68萬(wàn)元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作了支出。截至2010年1月，上述款項(xiàng)均未支出。
?。ㄋ模┧鶎僦袊?guó)文物報(bào)社使用不合規(guī)的發(fā)票報(bào)賬83.14萬(wàn)元。
2009年，中國(guó)文物報(bào)社以辦公用品發(fā)票、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票、廣告制作費(fèi)發(fā)票、出租車(chē)票、油票等各種票據(jù)報(bào)賬的方式，發(fā)放廣告獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)72.29萬(wàn)元；在公用經(jīng)費(fèi)及2個(gè)項(xiàng)目支出中，以食品發(fā)票和辦公用品名義報(bào)賬10.85萬(wàn)元，實(shí)際用于購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡發(fā)放給項(xiàng)目專(zhuān)家和本單位職工等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位的問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理，按要求細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求追回?fù)芨段奈锍霭嫔绲馁Y金，責(zé)成中國(guó)文化遺產(chǎn)研究院停止提取管理費(fèi)，將已提取的管理費(fèi)余額歸還原渠道，并調(diào)整賬目和報(bào)表，今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)確需的新增項(xiàng)目應(yīng)按有關(guān)程序申報(bào)批準(zhǔn)；對(duì)以撥代支造成多計(jì)支出的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問(wèn)題，要求責(zé)成中國(guó)文物報(bào)社今后嚴(yán)格審核支出內(nèi)容，避免再發(fā)生此類(lèi)問(wèn)題。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文物局應(yīng)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格按預(yù)算確定的開(kāi)支范圍使用資金，科學(xué)掌握項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文物局高度重視，研究制定了整改措施。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，正在追回資金；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問(wèn)題，已責(zé)成中國(guó)文物報(bào)社檢查整改。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：文物局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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