中共中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對中共中央黨校（以下簡稱中央黨校）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了校本級和所屬函授學(xué)院，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
中央黨校為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由校本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中央黨校2009年度的部門預(yù)算支出為43 865.58萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款28 921.03萬元；中央黨校決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為36 872.29萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6993.29萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中央黨校本級及所屬單位2009年預(yù)算支出共計 39 001.83萬元，占部門預(yù)算支出總額的88.91%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1020.3萬元，其中2009年485.65萬元，占審計預(yù)算金額的1.25%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額5693.74萬元。上述問題對中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中央黨校2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定實施了關(guān)于加強預(yù)算執(zhí)行管理的19項制度和措施，健全完善了內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┒嘤嬛С?63.95萬元。
1．2007年至2009年，中央黨校每年將收到的中央黨校延安精神研究會課題預(yù)算200萬元，在編制決算時均全額計作了支出。至2009年底，實際支出為143.99萬元，由此造成多計支出456.01萬元。
2．中央黨校每年按教學(xué)科研人員數(shù)及定額標準，計提當年科研成果津貼并在基本支出中列支，于次年再核發(fā)。由于計提數(shù)與實際核發(fā)數(shù)不一致，造成2009年決算報表多計支出107.94萬元。
?。ǘM向科研課題費收入211.69萬元財務(wù)核算不規(guī)范。
中央黨校將承接其他單位科研課題的收支在往來科目中核算，2009年收支分別為211.69萬元和72.38萬元，導(dǎo)致少計收支。
?。ㄈ┓课莩鲎馕窗匆?guī)定報財政部備案。
2009年4月，中央黨校財務(wù)行政管理局將面積5300平方米的房屋出租，未報財政部備案。
?。ㄋ模┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2008年9月，所屬后勤部社區(qū)服務(wù)中心未經(jīng)黨校審批和資產(chǎn)評估，將面積1602平方米的房屋對外出租。
2．2009年，所屬函授學(xué)院應(yīng)收未收學(xué)費和教材費等行政事業(yè)性收入4114.34萬元；已收取費用中的1044.91萬元未計入應(yīng)繳財政專戶，另外還將其中74.21萬元直接返還鐵道部黨校函授分院。
3．所屬函授學(xué)院與其他單位合作辦班取得的部分學(xué)費收入未及時上繳財政專戶，而是在往來科目核算，2009年收支分別為52.83萬元和63.02萬元，年底結(jié)余107.43萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對多計支出、課題費收入財務(wù)核算不規(guī)范的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對房屋出租未按規(guī)定報財政部備案的問題，要求補辦審批手續(xù)，并將資產(chǎn)出租和審批情況報財政部備案；對函授學(xué)院行政事業(yè)性收費應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳及財務(wù)核算不規(guī)范的問題，要求責(zé)令函授學(xué)院采取有效措施，確保收費收入及時、完整上繳財政專戶，并調(diào)整決算報表。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中央黨校應(yīng)規(guī)范財務(wù)核算行為，加強財務(wù)監(jiān)管，督促函授學(xué)院加大行政事業(yè)性收費收繳力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央黨校在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中央黨校高度重視，正在進行認真糾正和整改。對多計支出和橫向科研課題費收入財務(wù)核算不規(guī)范的問題，正著手調(diào)整賬目和報表；對房屋出租未按規(guī)定報財政部備案的問題，正在補辦備案手續(xù)；對函授學(xué)院行政事業(yè)性收費應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳和財務(wù)核算不規(guī)范的問題，已責(zé)令函授學(xué)院糾正，函授學(xué)院已調(diào)整了賬目和報表，準備將收費收入上繳財政專戶。
附表１：中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中央黨校2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國外文出版發(fā)行事業(yè)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對中國外文出版發(fā)行事業(yè)局（以下簡稱中國外文局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心和外文出版社，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
中國外文局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和15個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中國外文局2009年度的部門預(yù)算支出為34 156.91萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款31 838.10萬元；中國外文局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為34 230.52萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為73.61萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中國外文局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計21 420.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的63%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額689.03萬元，占審計預(yù)算資金額的3.22%；查出賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2881.46萬元。上述問題對中國外文局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中國外文局2009年度預(yù)算收支基本符合國家
有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，不斷強化內(nèi)部控制，制定了國有資產(chǎn)管理、項目資金使用以及機關(guān)公務(wù)卡使用等有關(guān)制度，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┪磳⑺鶎僦袊ヂ?lián)網(wǎng)新聞中心經(jīng)營收入2261.46萬元、支出2683.82萬元納入部門預(yù)決算。
2002年以來，中國外文局在未報經(jīng)財政部審批的情況下，對事業(yè)單位中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心實行企業(yè)化管理，一直未將其經(jīng)營收支納入部門預(yù)決算，造成預(yù)決算編報不完整。2009年，該中心經(jīng)營收支分別為2261.46萬元和2683.82萬元。
?。ǘU大范圍支出251.92萬元。
2009年，中國外文局在項目經(jīng)費中列支本級及所屬單位年度考核獎、60年慶典等支出251.92萬元。
（三）將以前年度搬遷補償款結(jié)余在往來賬上核算。
中國外文局將以前年度搬遷補償款結(jié)余一直在“其他應(yīng)付款”科目核算，2009年初結(jié)余150萬元，當年撥付50萬元，造成決算（草案）少反映上述結(jié)余及使用情況。
（四）向所屬單位投資620萬元未履行備案手續(xù)。
2008年7月，中國外文局用事業(yè)基金620萬元對所屬企業(yè)新星出版社進行改制增資，未按規(guī)定報財政部備案。
?。ㄎ澹┧鶎僦袊ヂ?lián)網(wǎng)新聞中心未將287.11萬元收入納入預(yù)算管理。
2009年，中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心通過下屬公司收取廣告費等收入287.11萬元，未納入中心預(yù)算管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對所屬單位經(jīng)營收支未納入部門預(yù)決算的問題，要求將該中心的收支全部納入部門預(yù)算管理；對基本支出占用項目支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表，今后嚴格按照批復(fù)的項目支出預(yù)算執(zhí)行；對以前年度搬遷補償款結(jié)余在往來款科目核算的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對向所屬單位投資未履行備案手續(xù)的問題，要求盡快報財政部備案；對所屬單位未將廣告費等收入納入預(yù)算管理的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位清理和收回資金，納入預(yù)算管理，并調(diào)整賬目和報表。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國外文局應(yīng)進一步嚴格預(yù)算管理，規(guī)范項目經(jīng)費管理和使用，盡快清理往來賬，統(tǒng)籌安排以前年度結(jié)余資金，提高資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國外文局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國外文局積極采取措施整改。對未將中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心經(jīng)營收支納入部門預(yù)決算管理的問題，中國外文局已報經(jīng)財政部批準，將對該中心實行企業(yè)化管理。其他問題正在進一步整改中。
附表１：中國外文局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中國外文局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了社本級和所屬新京報社、北京新京報傳媒有限責(zé)任公司等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
光明日報社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級預(yù)算組成。財政部批復(fù)光明日報社2009年度的部門預(yù)算支出為 11 274萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；光明日報社決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 274萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果無差異，總體情況見附表1。
本次審計光明日報社本級2009年預(yù)算支出11 274萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4400萬元，其中2009年3200萬元，占審計預(yù)算資金額的28.38%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額11 160萬元，其他財政財務(wù)收支方面的問題金額65 346.72萬元。上述問題對光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，光明日報社2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）少計收入4563.38萬元。
1．2007年和2009年，光明日報社收到財政部撥付的政策性補貼中，有4400萬元計作“資本公積”、“專項應(yīng)付款”等，造成少計財政補貼收入，其中2009年少計3200萬元。
2．2009年，光明日報社將訂報發(fā)行款62.58萬元直接用于支付訂報費用、100.80萬元計作“其他應(yīng)付款”，造成少計收入163.38萬元。
（二）決算（草案）多計項目支出2806.97萬元。
光明日報社2009年度決算（草案）反映，其2009年度項目支出預(yù)算11274萬元已全部執(zhí)行完畢，但年底實際結(jié)余2806.97萬元，造成多計項目支出。
?。ㄈ┎糠秩藛T違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及金額6238.21萬元。
2005年至2009年，光明日報社的部分采編部門和采編人員參與了報社的廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及廣告金額共計6238.21萬元，其中2009年度為1308.41萬元。
?。ㄋ模┪慈〉迷紤{證列支費用758.55萬元。
2009年度，光明日報社在向所屬非獨立核算的駐地各記者站撥付運營包干經(jīng)費和發(fā)行經(jīng)費共計758.55萬元時，全部直接作為費用列支，且無原始報賬憑據(jù)。
?。ㄎ澹┦帐芴摷侔l(fā)票報賬24.92萬元。
在光明日報社2009年度作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票37張，報賬金額24.92萬元。
?。┧鶎賳挝簧儆嫃V告收入54 244.34萬元。
2005年至2009年，所屬新京報社少計廣告收入46 100.53萬元，其中2009年少計20 782.98萬元；北京新京報傳媒有限責(zé)任公司少計廣告收入8143.81萬元，其中，2009年少計4433.6萬元。
此外，光明日報社在2009年度部門預(yù)算中申報的預(yù)算總額為11 160萬元的11個項目，缺少項目申報書等資料。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對少計收入的問題，要求調(diào)整賬目，完整確認收入；對部分人員違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，將移送新聞出版總署處理；對未取得原始憑證列支費用的問題，要求補充相關(guān)原始報賬憑證；對收受虛假發(fā)票報賬的問題，要求加強對財務(wù)報賬憑證的審核和管理；對所屬單位少計廣告收入的問題，要求調(diào)整賬目，完整確認收入；對項目支出預(yù)算缺少項目申報書等資料的問題，要求進一步加強預(yù)算管理，完善預(yù)算申報資料。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：光明日報社應(yīng)規(guī)范項目預(yù)算申報工作，提高收支核算的準確性，加強對所屬單位的監(jiān)管，促進其提高財務(wù)管理和會議核算工作水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
光明日報社在審計前開展了自查，并針對自查出的問題制定了相應(yīng)的整改措施。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，光明日報社高度重視，積極進行糾正和整改。對部分人員違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，規(guī)定有關(guān)部門和人員要嚴格遵守相關(guān)政策法規(guī)，區(qū)別新聞報道與廣告宣傳，不得以光明日報記者站名義從事廣告和發(fā)行業(yè)務(wù)；對未取得原始憑證列支費用的問題，要求記者站所發(fā)生的費用必須在報社本級憑票報賬；對虛假發(fā)票問題，已向開票單位更換部分假發(fā)票。其他問題正在進一步整改中。
附表１：光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：光明日報社2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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