中國人民對外友好協(xié)會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至4月，審計署對中國人民對外友好協(xié)會（以下簡稱全國友協(xié)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等5個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
全國友協(xié)為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和所屬對外友好合作服務(wù)中心的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，全國友協(xié)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立了集中核算制度，積極落實各項財政改革措施，有效地保證了各項民間外交工作任務(wù)的完成。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┮郧澳甓冉Y(jié)余資金106.62萬元未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。
截至2008年底，全國友協(xié)項目支出凈結(jié)余106.62萬元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
?。ǘ┪磳⒏鞯貐^(qū)業(yè)務(wù)部取得的自費團組收入1153.66萬元納入本級統(tǒng)一核算和管理。
2008年至2009年，全國友協(xié)將各地區(qū)業(yè)務(wù)部承接來訪或出訪“自費團組”取得的收入1153.66萬元作為捐贈收入，在所屬中國友好和平發(fā)展基金會核算，2009年底結(jié)余259.45萬元。
（三）擴大范圍支出80.08萬元。
2009年，全國友協(xié)在人員經(jīng)費中列支公用經(jīng)費57.55萬元，在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費22.53萬元。
（四）住房公積金超預(yù)算支出22.49萬元。
2009年，全國友協(xié)住房公積金預(yù)算120萬元，實際支出142.49萬元，超預(yù)算支出的22.49萬元在“暫付款”科目掛賬。
?。ㄎ澹﹦佑脵C動經(jīng)費147.35萬元未報財政部備案。
2009年，全國友協(xié)在未報財政部備案的情況下，動用 “部門機動經(jīng)費”的全部預(yù)算147.35萬元，彌補公用維修、路燈改造工程等公用經(jīng)費和項目經(jīng)費不足。
?。?個自籌基建項目程序不合規(guī)。
2008年和2009年，全國友協(xié)未按規(guī)定報經(jīng)審批，自行安排“老干部活動中心工程和職工健身中心工程”和“中樓裝修改造工程”項目。這兩個項目及另一辦公樓地下室加固改造工程在建設(shè)過程中，未進(jìn)行初步設(shè)計、申領(lǐng)建設(shè)工程規(guī)劃許可證和開工證，也未進(jìn)行招投標(biāo)。
?。ㄆ撸┧鶎賹ν庥押煤献鞣?wù)中心少計合作項目收入20.10萬元。
2007年至2009年，對外友好合作服務(wù)中心在與其他單位合作辦理學(xué)生赴美文化交流實習(xí)項目中，少計按合同約定應(yīng)取得的中介服務(wù)費收入20.10萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，要求加強項目結(jié)余資金管理，在編報以后年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金；對未將取得的“自費團組”收入納入本級核算的問題，要求規(guī)范該項收入的會計核算工作，并將結(jié)余納入本級統(tǒng)一核算管理；對擴大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的科目和數(shù)額執(zhí)行，并調(diào)整賬目和報表；對住房公積金超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對動用機動經(jīng)費未報財政部備案的問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)；對自籌基建項目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，要求按規(guī)定加強基本建設(shè)項目管理；對所屬對外友好合作服務(wù)中心少計收入的問題，要求責(zé)成該中心將勞務(wù)收入納入賬內(nèi)核算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：全國友協(xié)應(yīng)進(jìn)一步科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，規(guī)范基本建設(shè)項目管理，并加強合作項目管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
全國友協(xié)在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，全國友協(xié)高度重視，認(rèn)真糾正和整改，部分問題已整改到位。對以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，已將該項結(jié)余資金納入2010年度預(yù)算安排；對未將取得的“自費團組”收入納入本級核算的問題，正在制定整改計劃；對擴大范圍支出的問題，正在研究加強經(jīng)費開支管理；對住房公積金超預(yù)算的問題，已調(diào)整賬目；對動用機動經(jīng)費未報財政部備案的問題，已補辦備案手續(xù)；對個別自籌基建項目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，提出將加強基本建設(shè)項目管理；對外友好合作服務(wù)中心已將應(yīng)計收入納入收入核算。
中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會（以下簡稱貿(mào)促會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了會本級和所屬中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會、法律事務(wù)部（以下分別簡稱貿(mào)仲委、法律部），并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
貿(mào)促會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)貿(mào)促會2009年度的部門預(yù)算支出為39 317.16萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款21 300.97萬元；貿(mào)促會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為31 751.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7565.28萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計貿(mào)促會本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 31 817.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的80.92%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4620.88萬元，占審計預(yù)算資金額的14.52%，查出賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3877.74萬元，其他財政收支方面的問題金額6790.41萬元。上述問題對貿(mào)促會2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，貿(mào)促會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租部分公房，租金收入227.40萬元由所屬單位使用。
2009年，貿(mào)促會未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，將部分公房交由所屬機關(guān)服務(wù)中心和房屋自管服務(wù)社對外出租，租金收入227.40萬元用于這兩家單位的日常開支。
?。ǘU大范圍支出230.34萬元。
2009年，貿(mào)促會用預(yù)算資金為所屬非預(yù)算單位中國國際商會繳納國際商會會費折合人民幣161.42萬元；支付非財政補貼出國展覽會項目經(jīng)費38.47萬元；在項目經(jīng)費中列支30.45萬元，用于其他項目支出。
?。ㄈ┌匆?guī)定，所屬貿(mào)仲委執(zhí)收的仲裁收費屬于應(yīng)上繳國庫的行政事業(yè)性收費。但貿(mào)促會未按規(guī)定將2009年仲裁收費4429.01萬元上繳國庫，而是直接上繳了中央財政專戶。
（四）所屬單位使用虛假發(fā)票報賬83.85萬元。
2005年至2009年，所屬4個單位使用虛假發(fā)票報賬套取資金83.35萬元，主要用于發(fā)放獎金、購買購物卡等。
?。ㄎ澹┎糠仲Y金和投資的核算和管理不夠規(guī)范。
1．貿(mào)促會將2003年以前收到的房屋修繕費等專項資金975.31萬元，交由所屬房屋自管服務(wù)社管理和使用，未按規(guī)定納入會本級賬戶核算管理。
2．所屬貿(mào)仲委將其2008年和2009年收回的385萬元權(quán)益類資金，未按規(guī)定作為事業(yè)基金，而是放在往來科目核算；將其未經(jīng)批準(zhǔn)出資210萬元成立的3家分會的投資情況也放在往來科目核算，未納入決算報表。
3．所屬法律部未按規(guī)定將2004年至2007年的項目結(jié)余資金4617.72萬元，轉(zhuǎn)入凈結(jié)余，并納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；其2000年接收的部分對外投資及其分紅也一直未納入法定賬簿內(nèi)核算。
4．2009年7月，所屬中國國際商會未將品牌服務(wù)費收入15萬元納入法定賬簿內(nèi)核算，而是匯給其所屬環(huán)球商務(wù)國際旅行社。
5．所屬專利商標(biāo)事務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)于1998年在香港合資設(shè)立的公司，一直未納入該所合并報表反映；該所未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，2009年分3次借款給貿(mào)仲委2600萬元，用于彌補其預(yù)算經(jīng)費缺口。
6．所屬機關(guān)服務(wù)中心及房屋自管服務(wù)社未報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，于2004年1月共出資5000萬元設(shè)立公司。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租部分公房的問題，要求向財政部備案；對擴大范圍支出的問題，要求追回資金，并調(diào)整賬目；對仲裁收費未繳入國庫的問題，要求繳入國庫并調(diào)整賬目；對所屬單位使用虛假發(fā)票報賬的問題，要求責(zé)令相關(guān)單位加強財務(wù)報賬審核管理；對將專項資金交由所屬單位管理使用的問題，要求將資金余款收回會本級核算管理，并調(diào)整賬目；對所屬單位的對外投資及分紅等未按規(guī)定處理的問題，要求調(diào)整賬目，全面反映對外投資和分紅情況。對其他問題，要求貿(mào)促會責(zé)成有關(guān)單位收回借款、補辦手續(xù)，對款項進(jìn)行清理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：貿(mào)促會應(yīng)進(jìn)一步加強制度建設(shè)，強化資金使用、發(fā)票報賬和非稅收入等管理，并加大對所屬企事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
貿(mào)促會在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，貿(mào)促會高度重視，積極采取措施整改。對擴大范圍支出的問題，已將用于非財政補貼出國展覽項目的38.47萬元，作了調(diào)賬處理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：貿(mào)促會2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：貿(mào)促會2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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