中華全國總工會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中華全國總工會（以下簡稱全國總工會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了會本級和所屬工人日報社等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
全國總工會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和7個二級單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)全國總工會2009年度的部門預(yù)算支出為98 012.85萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部是財政撥款；全國總工會決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為98 312.91萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為300.06萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計全國總工會本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計19 020.77萬元，占部門預(yù)算支出總額的19.41%。審計未發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金管理使用存在問題，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異及產(chǎn)生原因與全國總工會提供的說明相同，詳見附表2。
二、審計評價
審計結(jié)果表明，全國總工會2009年度預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，組織修訂了《工會會計制度》、《工會預(yù)算管理辦法》等規(guī)章制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
附表１：全國總工會2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：全國總工會2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國共產(chǎn)主義青年團中央委員會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國共產(chǎn)主義青年團中央委員會（以下簡稱共青團中央）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了共青團中央本級和所屬中國青年政治學(xué)院等7個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
共青團中央為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級預(yù)算組成。財政部批復(fù)共青團中央2009年度的部門預(yù)算支出為 36 235.84萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款33 518萬元；共青團中央決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為31 150.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5085.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計了共青團中央2009年度的全部預(yù)算支出。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2684.6萬元，其中2009年402.94萬元，占審計預(yù)算資金額的1.11%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2621.37萬元。上述問題對共青團中央2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，共青團中央2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，制定完善了關(guān)于嚴格控制一般性支出、經(jīng)營性單位重大事項報告、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟責任審計等規(guī)章制度；認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬?009年，共青團中央少編報政府采購預(yù)算2566.58萬元。
?。ǘ┧鶎賳挝粫嬘涃~時，對2084.6萬元的支出渠道計列不當。
1．2005年至2009年，所屬中國青年志愿者協(xié)會在財政專項資金中列支與其他單位合作組織實施的志愿服務(wù)專項行動經(jīng)費1484.6萬元，其中2009年列支402.94萬元。
2．2002年1月，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心在“中青網(wǎng)運營費”項目中列支570.09萬元用于購買辦公用房，列支29.91萬元用于日常開支，兩項合計600萬元。
?。ㄈ?008年1月，所屬機關(guān)服務(wù)中心向共青團中央所屬中青高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心出借600萬元，約定借款期限為一年半，按照同期銀行利率計收利息。2009年4月，歸還200萬元，其余400萬元連同利息56.93萬元展期一年。其做法不符合現(xiàn)行規(guī)定。
（四）所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心未嚴格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，涉及金額54.79萬元。
2009年，網(wǎng)絡(luò)影視中心在執(zhí)行“中國青少年信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運營費”項目過程中，自行采購了屬于政府集中采購目錄中的硬件設(shè)備54.79萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未嚴格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定的問題，要求完整編制政府采購預(yù)算，規(guī)范政府采購管理；對所屬單位支出渠道計列不當?shù)膯栴}，要求責成兩家單位追回資金并調(diào)整賬目；對機關(guān)服務(wù)中心拆借資金的問題，要求責成該中心糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：共青團中央應(yīng)嚴格執(zhí)行項目支出預(yù)算，并加大對所屬單位的管理和監(jiān)督的力度，督促所屬單位規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，進一步提高財務(wù)管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
共青團中央在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，共青團中央高度重視，兩次召開書記處專題會議，研究制定整改措施。目前，審計指出的問題已全部整改。
附表１：共青團中央2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：共青團中央2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會（以下簡稱中國文聯(lián)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了中國文聯(lián)本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等5個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
中國文聯(lián)為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國文聯(lián)本級和14個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中國文聯(lián)2009年度的部門預(yù)算支出為78 098.94萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），均為財政撥款；中國文聯(lián)決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為68701.91萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為9397.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中國文聯(lián)本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計69 642.51萬元，占部門預(yù)算支出總額的89.17%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5177.61萬元，其中2009年742.60萬元，占審計預(yù)算資金額的1.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額13671.80萬元，其他財政收支方面的問題金額2463.11萬元。上述問題對中國文聯(lián)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中國文聯(lián)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步完善了內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算與財務(wù)管理水平不斷提高。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項目支出預(yù)算4140萬元未細化。
在中國文聯(lián)2009年度部門預(yù)算中，重點藝術(shù)項目扶持工程等3個項目預(yù)算4140萬元，未編制具體和明細的支出預(yù)算。
?。ǘ┪磳⒔?jīng)費補助2303.64編入部門預(yù)算。
2009年，中國文聯(lián)未將經(jīng)費補助收入2303.64萬元編入部門預(yù)算。在上述經(jīng)費的使用中，部分項目資金結(jié)余較大，其中預(yù)算為1006.12萬元的4個項目，當年僅支出130萬元，結(jié)余876.12萬元。
?。ㄈ┥儆嬍杖?84.51萬元和支出165.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)將其他部門撥款、贊助費和資料費等收支在“暫存款”科目核算，造成少計收入184.51萬元和支出165.39萬元。
（四）多計支出270.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)在向6個所屬協(xié)會撥付重點藝術(shù)扶持工程等專項資金830.77萬元時，會計記賬直接計作支出，至年底實際結(jié)余270.39萬元，由此造成多計支出。
?。ㄎ澹┙邮芴摷倩虿缓弦?guī)發(fā)票報賬328.45萬元。
2008年至2009年，在中國文聯(lián)作為報賬憑證的發(fā)票中有虛假發(fā)票，報賬金額合計219.49萬元，有開票單位與實際收款單位不一致的發(fā)票，報賬金額合計108.96萬元。
?。┗窘ㄔO(shè)項目未按規(guī)定組織招標。
2009年，中國文聯(lián)在綜合辦公樓二次結(jié)構(gòu)更改和裝修、新辦公樓照明亮化等改造工程中，未經(jīng)招標就確定了實施單位，至年底已支付工程款5794.07萬元。
（七）對外投資4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
至2009年底，中國文聯(lián)擁有對7個企業(yè)的股權(quán)投資4500.60萬元，其中4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
?。ò耍┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2009年，所屬中國攝影家協(xié)會、中國電視藝術(shù)家協(xié)會在“其他暫存”等科目核算上級補助、贊助費等收支，少計收入合計1152.66萬元、支出合計632.94萬元。
2．2009年，所屬中國舞蹈家協(xié)會、中國書法家協(xié)會下屬事業(yè)單位的收入1126.95萬元和支出932.45萬元未納入這兩家單位的預(yù)決算。
3．機關(guān)服務(wù)中心2005年的對外投資50萬元，一直未在“對外投資”科目反映。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目支出預(yù)算不細化的問題，要求加強項目預(yù)算管理，細化項目支出預(yù)算；對撥款收入未編入預(yù)算的問題，要求將全部收入納入預(yù)算，統(tǒng)一管理；對少計收支的問題，要求調(diào)整賬目及決算（草案）；對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，要求予以糾正；對基本建設(shè)項目未按規(guī)定組織招標的問題，要求加強工程招標管理，避免此類問題再發(fā)生；對投資未在賬簿反映的問題，要求對投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及收益情況進行清理，并與所辦經(jīng)濟實體脫鉤。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國文聯(lián)應(yīng)進一步加強預(yù)算管理工作，完善預(yù)算編報，不斷加大項目支出的執(zhí)行力度，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度，督促其完善內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國文聯(lián)在審計前開展了自查，并采取措施糾正自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國文聯(lián)高度重視，認真整改，制定了改進財務(wù)工作的四項措施：一是加強預(yù)算管理，根據(jù)實際情況，研究如何做好項目支出預(yù)算細化工作；二是加強國有資產(chǎn)管理，建立健全國有資產(chǎn)管理相關(guān)制度，規(guī)范國有資產(chǎn)處置；三是增強法制觀念，加強內(nèi)部管理和對所屬單位的監(jiān)督；四是加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，做好財務(wù)人員的隊伍建設(shè)工作。同時，要求各部門對審計查出的問題立即進行糾正和處理，具備整改條件的立即整改，需要進一步研究落實的問題，限期整改。對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，大部分已從收款單位取得合法票據(jù)。對外投資未在賬簿反映的問題，已進行清理和糾正。其他問題正在進一步整改中。
附表１：中國文聯(lián)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中國文聯(lián)2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
|
