漢語中的“公平”在不同情形下分別指向規(guī)則“公正”和結(jié)果“均平”這兩個(gè)不同對象。在居民收入分配中，政府的責(zé)任應(yīng)當(dāng)是維護(hù)公正，兼顧均平，高端調(diào)低，低端托底
鑒于居民收入差距擴(kuò)大及收入分配中存在的相關(guān)問題，政府調(diào)控對于促進(jìn)居民收入合理化無疑是重要的，但什么樣的收入分配格局、何等程度的收入分配差異是“合理化”的，卻沒有一定之規(guī)。不少研究者在哲理層面上把調(diào)節(jié)居民收入分配的“合理化”標(biāo)準(zhǔn)定位于“正確處理公平與效率的關(guān)系”，但這種表述的內(nèi)在邏輯，還是把公
平與效率看作此消彼長的關(guān)系。我認(rèn)為，如果作細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌盐眨€應(yīng)該把“公平”的內(nèi)涵再拆分一下，即漢語中的“公平”在不同情形下實(shí)際分別所指的是規(guī)則公正的“公平”和結(jié)果相近的“均平”這兩個(gè)不同對象。如此細(xì)分，有利于消除中文語境中“公平與效率”問題的混亂，使大家討論時(shí)不打“三岔口”，對于我們現(xiàn)在深入討論問題會(huì)很有幫助。在此基礎(chǔ)上，我們再來討論一下居民收入分配中，政府如何維護(hù)公正、兼顧均平的分類調(diào)節(jié)。
居民收入分配方面的政府責(zé)任
在居民收入分配方面，政府的責(zé)任應(yīng)當(dāng)是維護(hù)公正，兼顧均平，高端調(diào)低，低端托底。
如果從權(quán)利公平、起點(diǎn)公平、過程公平(意在公正)的角度來看，政府的應(yīng)盡之責(zé)是制定和維護(hù)必要的、合理的法律制度和規(guī)則，廓清與保護(hù)合法的產(chǎn)權(quán)、公民權(quán)利和公平競爭的環(huán)境。如果從結(jié)果公平(意在均平)的角度來說，政府的作用應(yīng)更多地體現(xiàn)為通過再分配手段抑制、緩解收入懸殊。高收入階層的收入應(yīng)通過稅收等規(guī)范手段適當(dāng)調(diào)低；低收入階層收入不足以滿足基本生活需要的缺口，應(yīng)通過社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障措施填補(bǔ)。由于對社會(huì)成員的發(fā)展而言，前期的“結(jié)果”在一定場合又是后期的“起點(diǎn)”，于是應(yīng)當(dāng)明確政府的另一項(xiàng)應(yīng)盡之責(zé)，就是努力發(fā)展和實(shí)現(xiàn)基本公共產(chǎn)品、公共服務(wù)的“均等化”，即政府應(yīng)該提供諸如普及義務(wù)教育、實(shí)施基本醫(yī)療、住房的社會(huì)保障這類“公益品(公共產(chǎn)品)”。這樣可以更有利于清晰地形成一些政府職責(zé)邊界和“政策理性”的要點(diǎn)，解開一些對于公平和效率矛盾的困惑，促成收入分配相關(guān)政策的正確把握與合理化調(diào)整，進(jìn)而有利于一些社會(huì)矛盾的緩解與多元主體活力的持續(xù)釋放，保障和支持中國現(xiàn)代化事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。接下來，就有必要討論促進(jìn)居民收入分配合理化的分類調(diào)節(jié)問題。
把握好收入再分配需以對近年收入差異形成原因的正確分析為前提作分類調(diào)節(jié)。
結(jié)果的公平(“均平”)與效率確有一定的負(fù)相關(guān)關(guān)系。在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)“黃金發(fā)展期”與“矛盾凸顯期”交織狀態(tài)下，正確處理收入分配“均平”與效率的權(quán)衡點(diǎn)，既是各方都非常關(guān)注的事情，也是非常復(fù)雜、很有難度的事情，是把握好政府于再分配領(lǐng)域政策理性的核心問題之一。任何一種分配狀態(tài)都可能“仁者見仁，智者見智”，但從社會(huì)公眾總體的可接受程度而言，在維護(hù)公正即維護(hù)公民權(quán)利公平和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起點(diǎn)公平、機(jī)會(huì)公平、過程公平的前提下所形成的分配結(jié)果，是最接近于“合理”的狀態(tài)，政府只需以再分配手段(也包括鼓勵(lì)公益慈善行為等)作適當(dāng)?shù)摹熬健碧幚砑纯?。相反，如果前面起點(diǎn)、機(jī)會(huì)的公正和過程的公平?jīng)]有維護(hù)好，那么對于結(jié)果無論作多大力度的調(diào)節(jié)，都必然是進(jìn)退失據(jù)和事倍功半。
毫無疑問，以必要的調(diào)節(jié)、控制、規(guī)范手段介入收入再分配，遏制收入差距懸殊、防止“兩級(jí)分化”的固化并促其收斂，是政府的應(yīng)盡之責(zé)。但既然首先需要定位和堅(jiān)持的是公正，便需要以對收入差異作出正確分析為前提，來有針對性地在公正基礎(chǔ)上實(shí)施分類對待的調(diào)節(jié)政策，并與政府其他政策協(xié)調(diào)、組合、配套。
概而言之：在維護(hù)權(quán)利、起點(diǎn)、過程公平的前提下，應(yīng)鼓勵(lì)的收入差異還需要有所鼓勵(lì)；正當(dāng)?shù)氖杖氩町悜?yīng)盡量容忍；不規(guī)范的收入差異要調(diào)控抑制；不正當(dāng)?shù)氖杖氩町悇t應(yīng)大力消除，這樣才有利于把握好均平—效率的權(quán)衡。這種分類對待的認(rèn)識(shí)，是從居民收入差異的具體分析而來的。
七種收入差別的原因
改革開放以來社會(huì)成員收入差距擴(kuò)大的原因，至少要作出如下七個(gè)層次或七個(gè)方面的分析、區(qū)別。
一是源于誠實(shí)勞動(dòng)中努力程度和辛勞程度不同而形成的收入差別。在傳統(tǒng)體制平均主義大鍋飯環(huán)境中，干好干壞一個(gè)樣，是養(yǎng)“懶人”的機(jī)制，收入差異小，生產(chǎn)力得不到解放。改革開放之后，總體的“勤快”程度提高了，但“勤快人”和“懶人”的相對差異仍然存在，新的體制和機(jī)制使“懶人”和“勤快人”的收入差異明顯擴(kuò)大。這種以公正為前提，源自努力程度、辛勞程度不同而形成的收入差別，或者說作為收入差別中的一種重要構(gòu)成因素，在社會(huì)生活中必然出現(xiàn)。
二是源于個(gè)人稟賦和能力不同而形成的收入差別。社會(huì)成員間必然有稟賦和聰明才智方面的一定差異。在競爭環(huán)境下，先天稟賦和基于其他原因在后天綜合發(fā)展起來的聰明才智，結(jié)合構(gòu)成人們各不相同的能力、才干?？陀^存在的這種差異必然帶來各人收入水平上的差異。一些特殊的、稀缺的能力與才干，如企業(yè)家才能、科技人員創(chuàng)新才能，比“努力程度”帶來的差別往往要高出許多倍。只要權(quán)利、機(jī)會(huì)和競爭過程是公正的，這種在競爭中形成的高收入應(yīng)無可厚非。
三是源于要素占有的狀態(tài)、水平不同而形成的收入差別。由于種種客觀原因(如繼承關(guān)系)，每一個(gè)具體社會(huì)成員在資金、不動(dòng)產(chǎn)、家族關(guān)聯(lián)、社會(huì)人脈等方面(這些都可歸于廣義的“生產(chǎn)要素”范疇)必然是有所差異的，而由此帶來的收入(如利息、房租、以及經(jīng)營活動(dòng)中的重要信息、正確指導(dǎo)與規(guī)勸等促成的收益)高低不同，也是客觀存在的，并且有可能形成一定的傳承的“自我疊加”的關(guān)系。權(quán)利、過程和規(guī)則是否公正，是我們判斷這方面收入是否正當(dāng)、合理的主要依據(jù)。
四是源于機(jī)遇不同而形成的收入差別。比較典型的是市場態(tài)勢變動(dòng)不居，不同的人做同樣的事，可以純粹由于時(shí)點(diǎn)不同而結(jié)果大相徑庭，甚至“好運(yùn)”的好到一夜暴富，“壞運(yùn)”的壞到血本無歸。這里面機(jī)遇的因素也是不可否認(rèn)的，在市場經(jīng)濟(jì)的某些場合，其作用還十分明顯。權(quán)利、過程和規(guī)則的公正，也是這方面應(yīng)掌握的關(guān)鍵所在。
五是源于現(xiàn)行體制、制度某些不夠合理的“明規(guī)則”因素而形成的收入差別。有些由體制造成的壟斷因素和制度安排因素，在現(xiàn)實(shí)生活中可以強(qiáng)烈地影響社會(huì)成員的收入水平。比如，一般壟斷行業(yè)職工的收入明顯高于非壟斷行業(yè)，又比如，公職人員收入水平與組織安排的具體位置關(guān)系極大。這中間的規(guī)則即使是“對內(nèi)一致”的，對社會(huì)其他群體也已有不少明顯的“不公”問題，需要切實(shí)地重視和改進(jìn)。
六是源于現(xiàn)行體制、制度中已實(shí)際形成而不被追究、或暫時(shí)不被追究的“潛規(guī)則”而形成的收入差別。這大體相當(dāng)于一般人們所說的“灰色收入”。它現(xiàn)實(shí)存在，透明度很低，往往在規(guī)范渠道之外，按“心照不宣”方式或“內(nèi)部掌握”方式實(shí)施其分配。比如公職人員相當(dāng)大的一部分“工資外收入”，在沒有“暗賬翻明”而陽光化、規(guī)范化之前，很多可歸于這種收入，其因不同條件、不同部門等，又往往差異很大。再比如國有企業(yè)在法規(guī)不明不細(xì)或監(jiān)管松弛環(huán)境下，因怎樣“打擦邊球”不同而形成的職工收入分配水平差異，也可能十分顯著。這些潛規(guī)則許多是明顯地不公正的，亟需整改。
七是源于不法行為、腐敗行為而形成的收入差別。這大體相當(dāng)于人們所說的“黑色收入”，往往數(shù)額巨大，與違法偷逃稅款、權(quán)錢交易、賄賂舞弊、走私販毒等相聯(lián)。這種因素形成的高收入，從起點(diǎn)、過程來看，已經(jīng)毫無公正可言，不屬公民權(quán)利，而且是構(gòu)成犯罪的。
分類調(diào)節(jié)的基本框架
上述多個(gè)角度、不同層面的收入分配差異形成原因，在現(xiàn)實(shí)生活中的某一個(gè)具體案例之內(nèi)，到底有多少因素介入，各起多大作用，都需要具體分析，不可一概而論。從政策原則和政策理性來說，首先應(yīng)明確對應(yīng)于各個(gè)收入源頭的不同針對性政策導(dǎo)向與可選擇措施。
一般地說，筆者認(rèn)為：1、對于勤勞致富、才能致富(前述第一、二項(xiàng)原因)，政策都應(yīng)大力鼓勵(lì)，或以鼓勵(lì)為主加上再分配的適當(dāng)微調(diào)。2、對于要素占有和機(jī)遇不同(前述第三、四項(xiàng)原因)而形成的收入差異，政策上應(yīng)作適當(dāng)調(diào)節(jié)，但不宜作抹平處理。否則開放條件下的要素外流將十分嚴(yán)重，市場經(jīng)濟(jì)中客觀需要的首創(chuàng)、冒險(xiǎn)精神也將受到極大抑制。3、對于體制性明規(guī)則、潛規(guī)則不周全、不合理(前述第五、六項(xiàng)原因)造成的收入差異，在明確需有所調(diào)節(jié)、抑制的同時(shí)，關(guān)鍵是以政策和制度建設(shè)推動(dòng)深化改革、機(jī)制轉(zhuǎn)變，追求制度合理化、規(guī)范化，再配之以必要的再分配調(diào)節(jié)。之所以如此，是因?yàn)楣庵v調(diào)節(jié)不注重制度建設(shè)，必然流于“法不治眾”或“揚(yáng)湯止沸”。4、對于違法亂紀(jì)的“黑色收入”(前述第七項(xiàng)原因)，必須堅(jiān)決取締、懲處，打擊其行為，罰沒其收入，并注重從源頭上加強(qiáng)法律、制度建設(shè)以抑制違法亂紀(jì)、腐敗行徑的滋生土壤與條件。此外，還要特別強(qiáng)調(diào)，對于由于特殊原因，如因殘疾喪失勞動(dòng)能力、遭遇天災(zāi)人禍、鰥寡孤獨(dú)等，收入不能維持基本生活的社會(huì)成員，一定要以“應(yīng)保盡?！钡脑瓌t提供基本生活保障。
在上述政策思路和定位具備了正確的方向和針對性要領(lǐng)之后，再作出具體的政策設(shè)計(jì)，包括政策工具選擇、政策組合和有效率的實(shí)施方式與程序等，以及不同階段力度的把握，才可以落實(shí)政府在收入再分配中應(yīng)具有的政策理性，正確把握公正—均平—效率間的權(quán)衡，發(fā)揮好政策應(yīng)有的功能，處理好短期利益和長遠(yuǎn)、整體利益的關(guān)系，追求全體人民根本利益的最大化。
對高收入階層的調(diào)節(jié)要領(lǐng)
首先，以個(gè)人所得稅等稅收杠桿調(diào)節(jié)高收入階層的收入，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候開征不動(dòng)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅。以規(guī)范的稅收杠桿調(diào)節(jié)個(gè)人收入，這是對待高收入階層的一種基本政策。我國的稅收制度改革也是由間接稅為主，逐步向以個(gè)人所得稅等為代表的直接稅過渡。當(dāng)前存在的一個(gè)問題是個(gè)人所得稅流失較嚴(yán)重，特別是收入水平最高端的社會(huì)成員，個(gè)人所得稅流失非常嚴(yán)重。主要原因包括富豪階層往往把個(gè)人收入混入生產(chǎn)經(jīng)營的管理費(fèi)用，個(gè)人收入數(shù)據(jù)不真實(shí)、不全面、不及時(shí)、不透明，居民納稅意識(shí)不強(qiáng)，稅收征管水平低等。在大力加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管工作方面，現(xiàn)階段的重點(diǎn)首先要放在高收入群體方面，并積極研究、準(zhǔn)備推出物業(yè)稅(房地產(chǎn)稅，或稱不動(dòng)產(chǎn)稅)和遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等，使高收入階層的收入和財(cái)富真正得到必要的再分配調(diào)節(jié)。
其次，加強(qiáng)法治，整頓吏治，積極克服制度缺陷，大力遏制非法收入暗流。以非法收入為基礎(chǔ)形成的高收入人群是社會(huì)的毒瘤，在任何時(shí)候都應(yīng)打擊、遏制。不法之徒之所以能夠得逞，主要是利用了法律缺陷、制度漏洞、行賄買通、管理落后、懲戒措施難以落實(shí)等可利用手段和條件。因此，有必要從法律、制度、管理、治安等方面加強(qiáng)防范，更多地依靠制度建設(shè)和制度創(chuàng)新，從源頭上抑制非正常收入的暗流、濁流，反腐反貪，整頓吏治，加強(qiáng)司法公正、減少公權(quán)扭曲和公權(quán)機(jī)關(guān)不作為，嚴(yán)厲打擊非法暴富活動(dòng)和其背后的黑惡勢力。
再次，深化改革，為居民提供進(jìn)入高收入階層的均等機(jī)會(huì)，壯大中等收入群體。獲取高收入是絕大多數(shù)人的愿望，但事實(shí)上只能有少數(shù)人實(shí)現(xiàn)這種愿望。政府的職責(zé)是取消特權(quán)，打破壟斷，保護(hù)公民權(quán)利，讓社會(huì)成員之間實(shí)現(xiàn)公開、公平競爭。就像體育比賽，最終得獎(jiǎng)牌的只是極少數(shù)人，但只要參與的權(quán)利和公平競賽環(huán)境得到保證，公眾是可以接受競賽結(jié)果的。由于接受良好教育是獲取高收入的基礎(chǔ)，所以政府要特別注意義務(wù)教育投入，將其作為教育投入的第一優(yōu)先考慮項(xiàng)目，使貧困家庭的子女也能得到合乎標(biāo)準(zhǔn)的義務(wù)教育，為社會(huì)成員之間的公平競爭打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，并逐步使社會(huì)中的中等收入群體壯大起來，形成社會(huì)主體，即發(fā)展“兩頭小、中間大”的橄欖型社會(huì)結(jié)構(gòu)。
最后，完善社會(huì)保障機(jī)制，保證低收入階層的基本生活，提高社會(huì)對高收入階層的理解與容忍度。實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體制，則收入分配主要由市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在機(jī)制決定。對高收入階層的收入，政府只能調(diào)節(jié)，不能禁止，合法合理的高收入不應(yīng)人為想當(dāng)然地規(guī)定上限。政府能做的，也是政府必須做的，是建立完善的社會(huì)保障機(jī)制，保障低收入階層的基本生活，提高社會(huì)對高收入階層的理解度與容忍度，使社會(huì)安定與發(fā)展活力高度統(tǒng)一。研究表明，社會(huì)安定的關(guān)鍵，是使低收入階層的基本生活需要得到保障，并注重提供社會(huì)成員間“權(quán)利和機(jī)會(huì)的公平”，有效打擊非法致富者，從而提高社會(huì)各界對高收入階層的理解與容忍度，在動(dòng)態(tài)發(fā)展中逐步走向“共同富裕”，而不是簡單地把高收入階層的收入水平一味壓低。(賈康 作者系財(cái)政科學(xué)研究所所長、研究員)
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