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《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(全文)
中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.com.cn  2007 年 07 月 26 日 
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第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是:對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信,實行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離,建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度,防止資金交易員從事越權(quán)交易,防止欺詐行為,防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失?!?/p>

第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則,做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離,建立崗位之間的監(jiān)督制約機制?!?/p>

第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平,核定各個分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。 

對分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查,對異常資金交易和資金變動應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機制?!?/p>

未經(jīng)上級機構(gòu)批準(zhǔn),下級機構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易?!?/p>

第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善資金營運的內(nèi)部控制,資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實的業(yè)務(wù)背景,嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作,并及時劃撥資金,登記臺賬?!?/p>

第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況,確定交易對手、投資對象的授信額度和期限,并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控,確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。 

第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險、相關(guān)的法規(guī)和慣例,明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種,確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。 

高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險,根據(jù)本行的風(fēng)險承受水平,合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)?!?/p>

第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險評估和控制系統(tǒng),制定符合本行特點的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標(biāo),開發(fā)和運用量化的風(fēng)險管理模型,對資金交易的收益與風(fēng)險進(jìn)行適時、審慎評價,確保資金業(yè)務(wù)各項風(fēng)險指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。 

第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險程度和管理能力,就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進(jìn)行授權(quán)?!?/p>

資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格?!?/p>

第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況,對資金交易產(chǎn)品的市場風(fēng)險、頭寸市值變動進(jìn)行實時監(jiān)控。 

第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險和市值的內(nèi)部報告制度。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險和市值情況的報告應(yīng)當(dāng)定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定不同層次和種類的報告的發(fā)送范圍、程序和頻率。 

第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序,定期對突發(fā)的小概率事件,如市場價格發(fā)生劇烈變動,或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計,以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。 

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風(fēng)險應(yīng)急處理方案的重要依據(jù),并定期對應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測試,不斷更新和完善應(yīng)急處理方案?!?/p>

第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機制,對資金交易員實施有效管理?!?/p>

資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則,在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進(jìn)行交易,并嚴(yán)守交易信息秘密。 

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。 

中臺監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對前臺交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等,對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告?!?/p>

后臺結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨立地進(jìn)行交易結(jié)算和付款,并根據(jù)資金交易員的交易記錄,在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認(rèn)交易事實。 

第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力,向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險,獲取必要的履約保證,明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施?!?/p>

第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準(zhǔn),在風(fēng)險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下,交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易?!?/p>

第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任制,明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任: 

(一)前臺資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任,并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé)?!?/p>

(二)中臺監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報告的責(zé)任,并對風(fēng)險報告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé)。 

(三)后臺結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對結(jié)算的操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)?!?/p>

(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

來源: 銀監(jiān)會網(wǎng)站
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