深交所日前全面修訂了《中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)則》，重申了中小板對(duì)募集資金從嚴(yán)監(jiān)管的理念，對(duì)中小板募集資金監(jiān)管實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題及時(shí)在細(xì)則中進(jìn)行了規(guī)范，以進(jìn)一步強(qiáng)化中小板的募集資金管理，從而切實(shí)有效地保障投資者的合法權(quán)益。
《細(xì)則》主要對(duì)六個(gè)方面進(jìn)行了修訂。
一是進(jìn)一步發(fā)揮獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)的職能。對(duì)于“募集資金投資項(xiàng)目變更”一章中涉及的重大募集資金使用變更情形及“募集資金使用”一章中重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)均要求獨(dú)董及監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見。
二是明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師按新執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則出具鑒證報(bào)告。如果鑒證結(jié)論為“無保留結(jié)論”以外的其他結(jié)論，要求董事會(huì)進(jìn)行分析、提出整改措施并披露。同時(shí)，增加了保薦人對(duì)上述情況的事后核查責(zé)任。
三是新增三方面的內(nèi)容，控制大額閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的行為：?jiǎn)未窝a(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過募集資金凈額的50%；已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金；補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之前，要求上市公司將該部分資金歸還至募集資金專戶并履行披露義務(wù)。
四是對(duì)節(jié)余募集資金的使用進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范。結(jié)合現(xiàn)階段上市公司結(jié)余募集資金使用中新出現(xiàn)的問題，區(qū)別單個(gè)募集資金項(xiàng)目完成及全部募集資金項(xiàng)目完成后節(jié)余資金使用的處理方式，從而使節(jié)余募集資金的使用更具可操作性、監(jiān)管更加有效。
五是明確了細(xì)則中部分條款內(nèi)容。主要體現(xiàn)在：要求存在兩次以上融資的上市公司獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶；募集資金專戶數(shù)量（包括上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)設(shè)置的專戶）原則上不得超過募投項(xiàng)目的個(gè)數(shù)；置換先期投入的時(shí)間距募集資金到賬時(shí)間不得超過6個(gè)月；要求審計(jì)委員會(huì)將募集資金管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告等。
六是適當(dāng)簡(jiǎn)化了部分審議程序及披露要求。《細(xì)則》在分析各事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)情況后，從重要性原則的角度出發(fā)，簡(jiǎn)化了有關(guān)審議程序或及時(shí)披露義務(wù)，如：全部募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金低于300萬(wàn)或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行有關(guān)程序，其使用情況在年度報(bào)告中披露。
鑒于《關(guān)于做好中小企業(yè)板塊上市公司年度募集資金專項(xiàng)審核工作的通知》系2004年底發(fā)布，較多內(nèi)容發(fā)生了變化，本次修訂廢止了該通知。結(jié)合證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定和《細(xì)則》的要求，深交所還發(fā)布了《募集資金年度使用情況的專項(xiàng)報(bào)告》格式指引，作為《細(xì)則》的配套文件。
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