證監(jiān)會(huì)日前公布了《基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，這是證監(jiān)會(huì)首次公開(kāi)對(duì)基金公司年報(bào)披露專門(mén)發(fā)文進(jìn)行規(guī)范。
按照規(guī)定，年報(bào)全文僅向證監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告，基金公司可自愿對(duì)外披露年報(bào)摘要。該《準(zhǔn)則》自發(fā)布之日起實(shí)施。
年報(bào)披露內(nèi)容包括公司概況，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要，實(shí)收資本變動(dòng)及股東情況，董事、監(jiān)事和高管人員，管理層報(bào)告，重大訴訟等其他重要事項(xiàng)，財(cái)務(wù)報(bào)告這幾個(gè)類別。基金公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，將年報(bào)以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)。
《準(zhǔn)則》規(guī)定，公司應(yīng)按基金種類分別披露報(bào)告期內(nèi)各只基金管理概況，如投資運(yùn)作、收益情況等。同時(shí)，應(yīng)披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，包括披露關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、定價(jià)政策等。
《準(zhǔn)則》還對(duì)證券投資基金以外的其他業(yè)務(wù)的披露進(jìn)行了規(guī)范。對(duì)于受托投資管理業(yè)務(wù)，年報(bào)應(yīng)分類別如社?；?、企業(yè)年金、其他專項(xiàng)等披露其資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)收益情況、基金公司來(lái)源于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入及承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)披露其開(kāi)展方式、規(guī)模和收入來(lái)源等。對(duì)于用基金公司固有資金投資的，應(yīng)按固有資金投資種類如央行票據(jù)、國(guó)債、基金等，披露本年和上年度投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報(bào)告期收益情況等。
如果固有資金投資發(fā)生較大虧損的，應(yīng)說(shuō)明原因。
在此基礎(chǔ)上，公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在報(bào)告期的具體表現(xiàn)情況。公司還應(yīng)簡(jiǎn)要分析風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，包括一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備當(dāng)期的計(jì)提和使用情況。
《準(zhǔn)則》還要求，對(duì)于報(bào)告期離任的董事、監(jiān)事和高管人員，年報(bào)應(yīng)披露其姓名、離任日期、離任原因等。
另外，年報(bào)中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)審計(jì)和未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息，并聲明對(duì)所含未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息的正確性負(fù)責(zé)。對(duì)于經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息，基金公司應(yīng)在年報(bào)中明確所聘會(huì)計(jì)師所負(fù)的責(zé)任。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等。
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