財政部關(guān)于進一步明確財政監(jiān)察專員辦事處做好財政金融監(jiān)管工作的通知
財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
多年以來，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)作為財政部的派出機構(gòu)，在金融財務(wù)監(jiān)管、金融國有資產(chǎn)管理和外國政府貸款管理等方面做了大量監(jiān)督檢查工作，取得了較好的成效。隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，行政審批制度改革、國有金融企業(yè)股份制改革和外國政府貸款管理方式改革等的不斷深入，財政金融監(jiān)管工作的模式和內(nèi)容發(fā)生了很大的變化。為強化財政管理職能、明確工作范圍、理順工作程序，進一步發(fā)揮專員辦協(xié)助做好財政金融監(jiān)管工作的作用，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、認真履行專員辦職責，高度重視金融財務(wù)、金融國有資產(chǎn)和外國政府貸款管理的監(jiān)督檢查工作
財政金融監(jiān)管工作是專員辦保證相關(guān)財政政策得到貫徹落實的具體體現(xiàn)，專員辦要繼續(xù)認真扎實做好相關(guān)工作，保障財政金融監(jiān)管各項基礎(chǔ)工作順利開展。重點工作如下：
(一)加強對中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱一行三會)分支機構(gòu)(或派出機構(gòu)，下同)的財務(wù)、資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，強化預(yù)決算管理。對所在地一行三會分支機構(gòu)的預(yù)算進行監(jiān)督，審核預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料的真實性、支出預(yù)算編報的合理性、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理的合規(guī)性，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析和評價：檢查預(yù)算執(zhí)行情況；審核決算；根據(jù)需要對財務(wù)管理狀況進行檢查。
(二)對金融企業(yè)及其分支機構(gòu)(含全資、控股所興辦的經(jīng)濟實體，下同)進行資產(chǎn)、財務(wù)管理的監(jiān)督檢查，實施財務(wù)信息質(zhì)量檢查或?qū)ｍ棛z查。根據(jù)有關(guān)規(guī)定對中央管理金融企業(yè)分支機構(gòu)要做好以下工作：
1．對中央管理金融企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)情況進行監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度及財務(wù)風險控制體系，督促其接受社會審計和資產(chǎn)評估；參與監(jiān)督金融企業(yè)的績效評價工作：提出促進金融企業(yè)改進資產(chǎn)和財務(wù)管理的政策建議。
2．督促政策性金融企業(yè)分支機構(gòu)加強資產(chǎn)和財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全各項內(nèi)控制度，加強財務(wù)核算，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、考核和分析工作，提高經(jīng)濟效益：對財務(wù)制度、財務(wù)指標的執(zhí)行情況以及按比例控制的費用項目進行財務(wù)監(jiān)督；對呆、壞賬損失按規(guī)定權(quán)限進行檢查：對申報的非常損失進行調(diào)查核實和簽署意見。
3．監(jiān)督中央管理金融企業(yè)分支機構(gòu)呆賬準備提取及余額變動情況，不定期檢查金融企業(yè)分支機構(gòu)呆賬準備提取比例是否適當、是否按規(guī)定范圍計提及使用、賬務(wù)處理是否正確等。
4．定期檢查中央管理金融企業(yè)分支機構(gòu)呆賬核銷是否符合條件、申報材料是否真實、有無應(yīng)核銷而隱瞞不報的呆賬、責任是否認定及處理、賬務(wù)處理是否正確等。每年累計檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于該機構(gòu)每年核銷呆賬金額的20％。
5．根據(jù)需要適時對中央管理金融企業(yè)分支機構(gòu)抵債資產(chǎn)的收取、保管和處置情況進行專項檢查，內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)是否符合收取條件、手續(xù)是否規(guī)范、保管是否妥善，處置是否按規(guī)定程序操作、賬務(wù)處理是否正確等。
6．根據(jù)需要對中央管理國有及國有控股商業(yè)銀行和政策性銀行分支機構(gòu)自主減免表外欠息情況進行專項檢查，內(nèi)容包括：自主減免表外欠息是否符合條件風險、賬務(wù)處理是否正確等。手續(xù)是否規(guī)范、是否存在道德風險。
7．根據(jù)需要對金融資產(chǎn)管理公司(以下簡稱資產(chǎn)公司)資產(chǎn)處置回收資金情況進行監(jiān)督檢查：對資產(chǎn)公司的資產(chǎn)處置行為和處置程序的公開性、合規(guī)性進行監(jiān)督，落實內(nèi)部控制制度和制衡機制，促進資產(chǎn)公司按照公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則處置不良資產(chǎn)，防范風險和控制損失：對資產(chǎn)公司拍賣不良資產(chǎn)的過程進行監(jiān)督；對資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置公告活動進行監(jiān)督檢查。
(三)協(xié)助辦理中央管理金融企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記和監(jiān)督管理王作，統(tǒng)計、分析金融企業(yè)投資實體國有資產(chǎn)占有、使用和變動狀況，監(jiān)督國有及國有控股金融企業(yè)的出資行為，檢查金融企業(yè)投資實體國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況。
(四)對各地開展的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)中央財政保險保費補貼情況進行檢查，內(nèi)容包括：保費補貼資金的使用情況、補貼險種的投保規(guī)模(數(shù)量)、投保率、風險狀況和經(jīng)營結(jié)果等。
(五)對下崗失業(yè)人員從事微利項目小額擔保貸款財政貼息資金的撥付和使用進行審核、監(jiān)督，確保貼息資金專項使用。
(六)檢查外國政府貸款中的中央貸款項目實施情況， 內(nèi)容包括：項目貸款資金及配套資金的落實與使用情況、轉(zhuǎn)貸和采購環(huán)節(jié)的合規(guī)性、項目單位的財務(wù)狀況、貸款項目的實施進度?？⒐を炇找约斑\營計劃的實施情況等；負責所在地中央貸款項目的績效評價工作。
(七)財政部授權(quán)的其他監(jiān)督檢查工作。
二、繼續(xù)發(fā)揮專員辦優(yōu)勢，切實做好財政金融監(jiān)督檢查各項工作
(一)密切關(guān)注和掌握金融企業(yè)執(zhí)行國家財政財務(wù)政策情況糾正金融企業(yè)違反國家財政財務(wù)政策的行為，對出現(xiàn)的新情況新問題，要及時向財政部反饋、提出意見和建議。
(二)結(jié)合本地區(qū)金融運行情況，從改善和加強金融財務(wù)、資產(chǎn)監(jiān)管，防范金融企業(yè)財務(wù)風險的角度出發(fā)，對重點問題進行檢查、調(diào)查和分析，提出意見和建議。
(三)切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，創(chuàng)新工作方法，建立健全質(zhì)量保障機制，注重檢查成果的提煉和應(yīng)用，提高專項檢查成效。
三、有關(guān)部門(單位)及地方財政部門要積極配合專員辦做好財政金融監(jiān)管工作
(一)根據(jù)專員辦監(jiān)督檢查工作的需要協(xié)調(diào)好涉及監(jiān)督管理的本系統(tǒng)單位或相關(guān)部門(單位)的關(guān)系，以確保監(jiān)督檢查工作的順利開展。
(二)如實提供專員辦監(jiān)督管理所需要的各類會計憑證、賬簿、報表和業(yè)務(wù)資料等有關(guān)資料，不得以任何借口任何方式拒絕或阻撓專員辦的監(jiān)督和檢查。
(三)協(xié)助提供專員辦開展監(jiān)督檢查有關(guān)工作所需的相關(guān)金融信息和有關(guān)資料。
四、本通知自印發(fā)之日起施行，《財政部關(guān)于授權(quán)財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對金融、保險企業(yè)就地實施監(jiān)督管理有關(guān)問題的通知》(財商[1995]24號)同時廢止。以前有關(guān)規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準。
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