證監(jiān)會(huì)14日發(fā)布《〈上市公司證券發(fā)行管理辦法〉第三十九條“違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見(jiàn)第5號(hào)》，明確上市公司申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票，不得存在“上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除”的情形。
“上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報(bào)表的控股子公司；“違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)?！笔侵干鲜泄炯捌涓綄俟具`反相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的規(guī)范性文件、公司章程的規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)保，包括未按照相關(guān)法律規(guī)定履行董事會(huì)或股東大會(huì)表決程序；董事會(huì)或股東大會(huì)作出對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)決議時(shí)，關(guān)聯(lián)董事或股東未按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的公司對(duì)外擔(dān)?？傤~或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額超過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者公司章程規(guī)定的限額；董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)后，未按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的內(nèi)容在指定媒體及時(shí)披露信息；獨(dú)立董事未按規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；其他違反相關(guān)法律規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保行為。
“尚未解除”，是指上市公司遞交非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件時(shí)，上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保尚未解除或其風(fēng)險(xiǎn)隱患尚未消除，上市公司及其股東的利益安全存在重大不確定性，而不局限于《合同法》中“合同解除”的概念。擔(dān)保責(zé)任解除主要指上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保狀態(tài)的停止、擔(dān)保責(zé)任的消滅，或者上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取有效措施消除了違規(guī)擔(dān)保對(duì)上市公司及股東帶來(lái)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等。
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