“防火防盜防保險(xiǎn)”，如今，保險(xiǎn)推銷員似乎并不太討人喜歡。
隔三差五，各類保險(xiǎn)推銷電話都會(huì)對(duì)林菁騷擾一番，這使得她不厭其煩。作為千千萬(wàn)萬(wàn)在上海生活、工作的“白領(lǐng)”中的一員，林菁的困擾會(huì)讓很多人感同身受：“我接到保險(xiǎn)推銷的電話就覺得煩。”
不過(guò)，最近林菁卻開始對(duì)購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)有了些興趣，之所以態(tài)度大變，是因?yàn)樗犝f(shuō)上海正準(zhǔn)備著手試點(diǎn)“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”。
在她看來(lái)，如果通過(guò)購(gòu)買此類保險(xiǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)在收入稅前扣除相應(yīng)保費(fèi)，等到領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)再繳納相應(yīng)稅款的話，不但能夠得到養(yǎng)老保障，還能起到“合理避稅”的效果。
中產(chǎn)階層“避稅”最受益
今年以來(lái)，上海將試點(diǎn)“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的說(shuō)法已經(jīng)在保險(xiǎn)業(yè)界瘋傳開來(lái)。
所謂的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)日漸成熟，成為個(gè)人養(yǎng)老體系的重要補(bǔ)充，其主要方式是指所繳納的個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)金在一定比例之內(nèi)，可以在個(gè)人所得稅前扣除，這有別于我國(guó)目前個(gè)人收入納稅后再由個(gè)人自由選購(gòu)商業(yè)保險(xiǎn)金的做法。
美國(guó)養(yǎng)老金401K計(jì)劃就是其中的典型，已經(jīng)被很多國(guó)家效仿。員工可以授權(quán)公司扣繳稅前工資的一個(gè)部分(不超過(guò)工資的四分之一)存入員工個(gè)人的401K賬戶，待退休后支取，而支取時(shí)可享受相應(yīng)的優(yōu)惠稅收。
目前，我國(guó)也在加緊對(duì)于類似計(jì)劃的研究和制定。在去年年末國(guó)務(wù)院出臺(tái)的“金融30條”已經(jīng)明確提出，“研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。
“既然是稅收優(yōu)惠，自然是‘合算’的，可以‘合理避稅’是我最期待的?！绷州冀o記者算了這么一筆賬：“我們國(guó)家的個(gè)人所得稅的稅收方式采用的是超額累進(jìn)制，這意味著賺得越多，超額部分的稅率就越高，如果把超額部分用來(lái)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，自然可以免去多繳稅了?！?/p>
根據(jù)專業(yè)人士測(cè)算，以月收入1萬(wàn)元為例，剔除個(gè)人月需繳納五險(xiǎn)一金1000元，每月繳納個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)500元計(jì)，年可合理避稅1200元，30年避稅額為3.6萬(wàn)元。而如果以月收入10萬(wàn)計(jì)，年可合理避稅2400元，30年避稅額為7.2萬(wàn)元。
林菁告訴記者：“即使月收入為5000元，年可合理避稅額度也能達(dá)到800到900元。不過(guò)，月收入低于5000元，避稅效果就不甚明顯。因而中產(chǎn)階層將更多的從該項(xiàng)政策中受益?！?/p>
不過(guò)，所謂的“合理避稅”并不是不繳稅了，而是待退休后支取，但屆時(shí)的稅率應(yīng)遠(yuǎn)低于原工資超額累進(jìn)部分的稅率。目前來(lái)看，上海的白領(lǐng)們有望率先獲得這樣的實(shí)惠。
稅務(wù)有無(wú)匹配的監(jiān)管能力
“上海醞釀試點(diǎn)個(gè)人延稅型養(yǎng)老金已經(jīng)有多年了，目前雖然進(jìn)入倒計(jì)時(shí)操作落實(shí)階段，能否向全國(guó)推廣，要看試點(diǎn)情況而定。”上海金融辦知情人士表示：“早在2007年9月，關(guān)于個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制的論證報(bào)告便已完成，上海保監(jiān)局會(huì)同上海金融辦及相關(guān)壽險(xiǎn)公司與養(yǎng)老公司啟動(dòng)政策研究。此后，國(guó)稅總局也參與了市場(chǎng)調(diào)研工作?！?/p>
今年3月，國(guó)務(wù)院批復(fù)上海建設(shè)“兩個(gè)中心”的意見中明確指出，“鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海市研究具體方案，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”。記者從上海保監(jiān)局獲悉，此項(xiàng)試點(diǎn)工作已經(jīng)列入該部門明年首先要完成的工作行列。
然而，明年能否推出該項(xiàng)試點(diǎn)的決定權(quán)并不完全在上海，國(guó)稅總局的態(tài)度十分關(guān)鍵。
目前，我國(guó)的養(yǎng)老金制度有三個(gè)階梯，即社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金養(yǎng)老金，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
在林菁看來(lái)，參與社會(huì)基本養(yǎng)老金只能“溫飽”，而參與企業(yè)年金也不過(guò)維持“小康”，能夠要實(shí)現(xiàn)“富足”的養(yǎng)老生活，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還是有必要的。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系教授郝演蘇卻認(rèn)為，這類保險(xiǎn)產(chǎn)品大多超過(guò)20年，從稅收遞延定義出發(fā)，個(gè)人現(xiàn)在不繳個(gè)稅，20年后政府還存在著能否收回這部分稅額的問(wèn)題。
因此，該項(xiàng)試點(diǎn)工作能否最后過(guò)關(guān)，國(guó)家稅務(wù)總局的“稅收監(jiān)管能力”問(wèn)題就變得非常關(guān)鍵。
12月11日，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人表示，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制是分項(xiàng)稅制，且對(duì)退休工資或退休金予以免稅，不具備將企業(yè)年金遞延至個(gè)人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。
“聽到這樣的說(shuō)法，我心涼了一截，”林菁表示：“雖然說(shuō)的是企業(yè)年金這一層面的稅收遞延的問(wèn)題，但可能會(huì)影響到上海明年試點(diǎn)個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的進(jìn)度?！?/p>
國(guó)稅總局認(rèn)為，在企業(yè)年金方面，如果采取“稅收遞延”，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在企業(yè)建立年金后的數(shù)十年隨時(shí)監(jiān)控年金的運(yùn)行，且保存數(shù)十年的個(gè)人信息，從目前看，稅務(wù)機(jī)關(guān)還不具備這方面的征管能力。
“國(guó)稅總局的此番表態(tài)讓上海明年試點(diǎn)此項(xiàng)工作變得懸疑，”太平洋保險(xiǎn)的一位政策研究人員表示：“不過(guò)，相比企業(yè)年金分散在企業(yè)而言，個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的賬戶是集中在為數(shù)不多的保險(xiǎn)公司里，因而在稅務(wù)監(jiān)管方面要比企業(yè)年金監(jiān)管容易不少?！保?span id="articleAuthor">談佳隆）
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