個人稅延型養(yǎng)老險試點雖已列入上海保監(jiān)局2010年首要工作內(nèi)容，但稅務機關可能尚不具備相關征管能力。
上?！氨芏愋汀别B(yǎng)老險試點成懸疑
《中國經(jīng)濟周刊》記者 談佳隆/上海報道
“防火防盜防保險”，如今，保險推銷員似乎并不太討人喜歡。
隔三差五，各類保險推銷電話都會對林菁騷擾一番，這使得她不厭其煩。作為千千萬萬在上海生活、工作的“白領”中的一員，林菁的困擾會讓很多人感同身受：“我接到保險推銷的電話就覺得煩?！?/p>
不過，最近林菁卻開始對購買個人養(yǎng)老保險有了些興趣，之所以態(tài)度大變，是因為她聽說上海正準備著手試點“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”。
在她看來，如果通過購買此類保險能夠實現(xiàn)在收入稅前扣除相應保費，等到領取養(yǎng)老保險金時再繳納相應稅款的話，不但能夠得到養(yǎng)老保障，還能起到“合理避稅”的效果。
中產(chǎn)階層“避稅”最受益
今年以來，上海將試點“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”的說法已經(jīng)在保險業(yè)界瘋傳開來。
所謂的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”在歐美等發(fā)達國家已經(jīng)日漸成熟，成為個人養(yǎng)老體系的重要補充，其主要方式是指所繳納的個人商業(yè)保險金在一定比例之內(nèi)，可以在個人所得稅前扣除，這有別于我國目前個人收入納稅后再由個人自由選購商業(yè)保險金的做法。
美國養(yǎng)老金401K計劃就是其中的典型，已經(jīng)被很多國家效仿。員工可以授權公司扣繳稅前工資的一個部分(不超過工資的四分之一)存入員工個人的401K賬戶，待退休后支取，而支取時可享受相應的優(yōu)惠稅收。
目前，我國也在加緊對于類似計劃的研究和制定。在去年年末國務院出臺的“金融30條”已經(jīng)明確提出，“研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。
“既然是稅收優(yōu)惠，自然是‘合算’的，可以‘合理避稅’是我最期待的?！绷州冀o記者算了這么一筆賬：“我們國家的個人所得稅的稅收方式采用的是超額累進制，這意味著賺得越多，超額部分的稅率就越高，如果把超額部分用來購買商業(yè)保險，自然可以免去多繳稅了。”
根據(jù)專業(yè)人士測算，以月收入1萬元為例，剔除個人月需繳納五險一金1000元，每月繳納個人稅收遞延型養(yǎng)老險500元計，年可合理避稅1200元，30年避稅額為3.6萬元。而如果以月收入10萬計，年可合理避稅2400元，30年避稅額為7.2萬元。
林菁告訴記者：“即使月收入為5000元，年可合理避稅額度也能達到800到900元。不過，月收入低于5000元，避稅效果就不甚明顯。因而中產(chǎn)階層將更多的從該項政策中受益?！?/p>
不過，所謂的“合理避稅”并不是不繳稅了，而是待退休后支取，但屆時的稅率應遠低于原工資超額累進部分的稅率。目前來看，上海的白領們有望率先獲得這樣的實惠。
稅務有無匹配的監(jiān)管能力
“上海醞釀試點個人延稅型養(yǎng)老金已經(jīng)有多年了，目前雖然進入倒計時操作落實階段，能否向全國推廣，要看試點情況而定?！鄙虾＝鹑谵k知情人士這樣告訴《中國經(jīng)濟周刊》：“早在2007年9月，關于個人延稅型養(yǎng)老保險運營機制的論證報告便已完成，上海保監(jiān)局會同上海金融辦及相關壽險公司與養(yǎng)老公司啟動政策研究。此后，國稅總局也參與了市場調(diào)研工作?！?/p>
今年3月，國務院批復上海建設“兩個中心”的意見中明確指出，“鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，由財政部、稅務總局、保監(jiān)會會同上海市研究具體方案，適時開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品試點”?！吨袊?jīng)濟周刊》記者從上海保監(jiān)局獲悉，此項試點工作已經(jīng)列入該部門明年首先要完成的工作行列。
然而，明年能否推出該項試點的決定權并不完全在上海，國稅總局的態(tài)度十分關鍵。
目前，我國的養(yǎng)老金制度有三個階梯，即社會基本養(yǎng)老保險，企業(yè)年金養(yǎng)老金，個人商業(yè)養(yǎng)老保險。
在林菁看來，參與社會基本養(yǎng)老金只能“溫飽”，而參與企業(yè)年金也不過維持“小康”，能夠要實現(xiàn)“富足”的養(yǎng)老生活，個人商業(yè)養(yǎng)老保險還是有必要的。
中央財經(jīng)大學保險系教授郝演蘇卻認為，這類保險產(chǎn)品大多超過20年，從稅收遞延定義出發(fā)，個人現(xiàn)在不繳個稅，20年后政府還存在著能否收回這部分稅額的問題。
因此，該項試點工作能否最后過關，國家稅務總局的“稅收監(jiān)管能力”問題就變得非常關鍵。
12月11日，國家稅務總局所得稅司負責人表示，我國現(xiàn)行個人所得稅制是分項稅制，且對退休工資或退休金予以免稅，不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。
“聽到這樣的說法，我心涼了一截，”林菁這樣告訴《中國經(jīng)濟周刊》：“雖然說的是企業(yè)年金這一層面的稅收遞延的問題，但可能會影響到上海明年試點個人稅延型養(yǎng)老險的進度?！?/p>
國稅總局認為，在企業(yè)年金方面，如果采取“稅收遞延”， 稅務機關必須在企業(yè)建立年金后的數(shù)十年隨時監(jiān)控年金的運行，且保存數(shù)十年的個人信息，從目前看，稅務機關還不具備這方面的征管能力。
“國稅總局的此番表態(tài)讓上海明年試點此項工作變得懸疑，”太平洋保險的一位政策研究人員告訴《中國經(jīng)濟周刊》：“不過，相比企業(yè)年金分散在企業(yè)而言，個人稅延型養(yǎng)老險的賬戶是集中在為數(shù)不多的保險公司里，因而在稅務監(jiān)管方面要比企業(yè)年金監(jiān)管容易不少?！?/p>
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