第二章資本充足率計(jì)算
第十條 商業(yè)銀行計(jì)算并表后的資本充足率時(shí)，應(yīng)將以下機(jī)構(gòu)納入并表范圍：
(一)商業(yè)銀行擁有其過半數(shù)以上(不包括半數(shù))權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)，包括：
1.商業(yè)銀行直接擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
2.商業(yè)銀行的全資子公司擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
3.商業(yè)銀行與其全資子公司共同擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)。
(二)商業(yè)銀行不擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：
1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的表決權(quán)；
2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策；
3.有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；
4.在該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)有半數(shù)以上投票權(quán)。
可以不列入并表范圍的機(jī)構(gòu)包括：已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)；因終止而進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)；決定在一年之內(nèi)售出而短期持有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的金融機(jī)構(gòu)；受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬金融機(jī)構(gòu)?！?/p>
第十一條 商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式:
資本充足率=(資本—扣除項(xiàng))/(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)
核心資本充足率=(核心資本—核心資本扣除項(xiàng))/(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)
第十二條 商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本?！?/p>
核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)?！?/p>
附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級(jí)債務(wù)。
對(duì)計(jì)入所有者權(quán)益的可供出售債券公允價(jià)值正變動(dòng)可計(jì)入附屬資本，計(jì)入部分不得超過正變動(dòng)的50%；公允價(jià)值負(fù)變動(dòng)應(yīng)全額從附屬資本中扣減。商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)將計(jì)入資本公積的可供出售債券的公允價(jià)值從核心資本中轉(zhuǎn)入附屬資本。
第十三條 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長期次級(jí)債務(wù)不得超過核心資本的50%。
第十四條 業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：
(一)商譽(yù)；
(二)商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；
(三)商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資?！?/p>
第十五條 商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：
(一)商譽(yù)；
(二)商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；
(三)商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%?！?/p>
第十六條 商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。
第十七條 商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評(píng)級(jí)公司對(duì)同一國家或地區(qū)的評(píng)級(jí)結(jié)果不一致時(shí)，選擇較低的評(píng)級(jí)結(jié)果?！?/p>
(一)對(duì)其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上(含AA-)的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；
(二)對(duì)境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊(cè)地所在國或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上(含AA-)的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；
(三)對(duì)其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上(含AA-)的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%?！?/p>
第十八條 商業(yè)銀行對(duì)多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%?！?/p>
第十九條 商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為0%?！?/p>
商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%?！?/p>
第二十條 商業(yè)銀行對(duì)我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%?！?/p>
第二十一條 商業(yè)銀行對(duì)我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，其中原始期限四個(gè)月以內(nèi)(含四個(gè)月)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%?！?/p>
商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級(jí)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。
第二十二條 商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%?！?/p>
商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%?！?/p>
第二十三條 商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)、個(gè)人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%?！?/p>
第二十四條 個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%?！?/p>
第二十五條 下列質(zhì)物具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：
(一)以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；
(二)黃金；
(三)銀行存單；
(四)我國財(cái)政部發(fā)行的國債；
(五)中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；
(六)我國政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
(七)我國中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、票據(jù)和承兌的匯票；
(八)評(píng)級(jí)為AA-以上(含AA-)國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券，在這些國家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
(九)多邊開發(fā)銀行發(fā)行的債券?！?/p>
以前款所列質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。
第二十六條 下列保證主體提供的保證具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：
(一)我國政策性銀行、商業(yè)銀行；
(二)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國國家機(jī)關(guān)；
(三)我國中央政府投資的公用企業(yè)；
(四)評(píng)級(jí)為AA-以上(含AA-)國家或地區(qū)的政府以及在這些國家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行，這些國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)；
(五)多邊開發(fā)銀行?！?/p>
以前款所列保證主體提供全額保證的貸款，取得對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重?！?/p>
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。
商業(yè)銀行應(yīng)將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)?！?/p>
對(duì)于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算?！?/p>
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。本辦法所稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項(xiàng)目均應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。
交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸。
第三十條 交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本?！?/p>
第三十一條 按照本辦法不須計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸?！?/p>
第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。
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