本報訊 為規(guī)范基金管理公司年度報告的編制及信息披露行為，中國證監(jiān)會日前發(fā)布實(shí)施《基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》。證監(jiān)會要求，基金公司原則上應(yīng)在其年報中披露《準(zhǔn)則》所列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。年報全文僅向證監(jiān)會進(jìn)行報告，基金管理公司也可根據(jù)要求另行編制年報摘要，并對外披露(《準(zhǔn)則》全文見證監(jiān)會網(wǎng)站)。
基金公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)，將年度報告以及內(nèi)部控制評價報告以電子文檔形式報送中國證監(jiān)會會計部和基金監(jiān)管部，并將上述報告的正式書面文本一式兩份于會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)分別報送證監(jiān)會會計部和基金部。
根據(jù)《準(zhǔn)則》要求，注冊會計師在對基金公司年報審計過程中應(yīng)該對公司的違法違規(guī)、違反內(nèi)部規(guī)章制度、違反合同契約等事項(xiàng)予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮該類事項(xiàng)對會計報表和審計報告的影響。基金公司年報還應(yīng)披露公司本年度被處罰情況，包括公司和董事、監(jiān)事和高級管理人員被證監(jiān)會、證券業(yè)協(xié)會、證券交易所處罰或公開譴責(zé)，以及被財政、稅務(wù)、外匯和審計等部門做出重大處罰的記錄等。如果公司有直銷機(jī)構(gòu)，則應(yīng)披露直銷機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布情況等。
基金公司年度報告的編制和報送工作由公司董事會負(fù)責(zé)，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年報的編制需要各相關(guān)部門參與。公司董事會及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報告及摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，每個董事應(yīng)在年報中簽字承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個別及連帶的法律責(zé)任。中國證監(jiān)會將對公司年度報告的及時性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會計師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計意見的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。(于 揚(yáng))
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