中國(guó)證監(jiān)會(huì)昨天正式頒布實(shí)施《基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，根據(jù)要求，即將公布的2007年基金公司年報(bào)在內(nèi)容和格式上將出現(xiàn)一定的變化，基金公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、具體營(yíng)業(yè)費(fèi)用等披露也將進(jìn)一步細(xì)化。
《準(zhǔn)則》要求基金公司對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行嚴(yán)格披露，包括關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、定價(jià)政策等。在對(duì)實(shí)收資本變動(dòng)情況的披露上，應(yīng)逐項(xiàng)報(bào)告本期股東權(quán)益變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或其他原因引起實(shí)收資本總數(shù)及結(jié)構(gòu)變動(dòng)等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、作價(jià)依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
《準(zhǔn)則》規(guī)定，基金公司年報(bào)應(yīng)對(duì)基金公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入狀況及營(yíng)業(yè)費(fèi)用成本列出明細(xì)。對(duì)于受托投資管理業(yè)務(wù)，應(yīng)分類別（如社?；?、企業(yè)年金、其他專項(xiàng)）披露報(bào)告期該受托投資管理業(yè)務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)收益情況、公司來源于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入及承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)報(bào)告期開展的投資咨詢業(yè)務(wù)的開展方式、規(guī)模和收入來源進(jìn)行披露。
固有資金投資方面，應(yīng)按固有資金投資種類（如央行票據(jù)、國(guó)債、基金等）披露本年和上年度固有資金投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報(bào)告期收益情況等。如果固有資金投資發(fā)生較大虧損，應(yīng)說明原因。
新業(yè)務(wù)方面，公司應(yīng)披露報(bào)告期開展的新業(yè)務(wù)，開設(shè)或關(guān)閉的直銷機(jī)構(gòu)、新設(shè)或取消的職能部門、分公司以及關(guān)閉處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動(dòng)所采用的基本的會(huì)計(jì)處理原則和對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響。
在基金公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用上，《準(zhǔn)則》要求，公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用前五大主要費(fèi)用項(xiàng)目以及與上期比較變化較大（增減率在50%以上）的項(xiàng)目進(jìn)行分析，并說明比較上一報(bào)告期增減變動(dòng)的原因。
業(yè)內(nèi)人士指出，修訂后的《準(zhǔn)則》將進(jìn)一步增強(qiáng)基金公司投資管理及經(jīng)營(yíng)的透明度，便于投資者對(duì)基金公司的合規(guī)交易、基金產(chǎn)品的規(guī)范運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，并為監(jiān)管部門的有效監(jiān)管提供客觀依據(jù)，從而有利于整個(gè)基金行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展?！驯緢?bào)記者 商文
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