正在召開的全國兩會傳出消息，最高人民檢察院和公安部正準(zhǔn)備推出《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定》（簡稱“新標(biāo)準(zhǔn)”）。據(jù)了解，新追訴標(biāo)準(zhǔn)涉及到的五類犯罪是：違規(guī)披露、不披露重要信息案；背信損害上市公司利益案；內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)部信息案；操縱證券、期貨市場案；背信運(yùn)用受托財產(chǎn)案。從理論上講，新追訴標(biāo)準(zhǔn)涉及到的五類犯罪屬于“情節(jié)犯”或“結(jié)果犯”，即只有犯罪行為達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”或者造成“嚴(yán)重?fù)p失”才構(gòu)成犯罪。
違規(guī)披露、不披露重要信息案
起刑點(diǎn)
上市公司致股東損失累計超50萬
修訂后的刑法第161條規(guī)定：依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會計報告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。
記者獲悉，由于刑法修正案（六）將第161條的罪名由“提供虛假財會報告罪”修訂為“違規(guī)披露、不披露重要信息罪”，所以新標(biāo)準(zhǔn)也作出相應(yīng)修改。
對于違規(guī)披露、不披露重要信息，“嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)”的認(rèn)定，未來將考慮多個方面的因素。
首先，將因違規(guī)披露、不披露重要信息造成股東、債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計在50萬元以上的，作為追訴的數(shù)額起點(diǎn)。
“在受害主體范圍方面，將債權(quán)人單獨(dú)列出，與股東、其他人并列，是因?yàn)閷?shí)踐中包括債券持有人在內(nèi)的債權(quán)人因公司提供虛假財務(wù)報告而遭受損失的情況也比較普遍?！?/p>
同時，虛增或者虛減資產(chǎn)達(dá)到當(dāng)期披露的資產(chǎn)總額３０％以上的；虛增或者虛減利潤達(dá)到當(dāng)期披露的利潤總額３０％以上的，也被列入追訴情形。
據(jù)介紹，上市公司資產(chǎn)總額或利潤總額增減比例，是投資者判斷該上市公司證券交易價格走勢的主要依據(jù)之一。通常情況下，資產(chǎn)總額或者利潤總額比例變動30%以上的，就構(gòu)成重要信息，會對投資者決定是否買賣該上市公司證券產(chǎn)生決定性的影響。
此外達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)的行為還包括：未按規(guī)定披露的重大訴訟、仲裁、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易或者其他重大事項(xiàng)所涉及的數(shù)額，或者連續(xù)１２個月的累計數(shù)額占凈資產(chǎn)50％以上的；致使公司發(fā)行的股票、公司債券或者國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券被終止上市交易或者多次被暫停上市交易的；致使不符合發(fā)行條件的公司、企業(yè)，騙取發(fā)行核準(zhǔn)并且上市交易的；在公司財務(wù)會計報告中將虧損披露為盈利，或者將盈利披露為虧損的；多次提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會計報告，或者多次對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露的。
背信損害上市公司利益案
起刑點(diǎn)
大股東致上市公司損失150萬
大股東違規(guī)占用上市公司資金，造成公司“失血”，侵害投資者權(quán)益，是中國資本市場長期存在的棘手問題。對此，刑法修正案（六）新設(shè)了“背信損害上市公司利益罪”。
根據(jù)修改后的刑法第169條，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司致使上市公司利益遭受重大損失的，將承擔(dān)刑事責(zé)任。
記者獲悉，考慮到本罪侵犯的主要是上市公司的財產(chǎn)性利益，所以新標(biāo)準(zhǔn)主要從上市公司利益遭受損失的數(shù)額以及因背信行為導(dǎo)致股票、債券被終止或者多次被暫停上市交易，從而使上市公司利益遭受損失的情形來規(guī)定追訴標(biāo)準(zhǔn)。
“在損失數(shù)額上，將傾向于采用絕對數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，是因?yàn)槿绻捎帽壤问?，則會出現(xiàn)對于較大資產(chǎn)規(guī)模的上市公司而言，即使遭受損失幾個億也仍然難以達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)的比例要求，不利于保護(hù)上市公司利益。”
據(jù)了解，新標(biāo)準(zhǔn)將刑法修正案(六)條文列舉的五種具體背信行為給上市公司造成損失的具體數(shù)額均規(guī)定為150萬元。
法律專家解釋說，這主要是考慮證券法第50條第一款關(guān)于股份有限公司申請股票上市的條件第(二)項(xiàng)規(guī)定公司股本總額不少于人民幣3000萬元，同時證券法將上市公司5％以上股份的變化規(guī)定為重大事件，由于背信行為損害上市公司利益的數(shù)額達(dá)到法定最低股本總額的5％即150萬元，也會對公司的經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，所以規(guī)定150萬元作為對背信損害上市公司利益行為的追訴標(biāo)準(zhǔn)比較適宜。
值得注意的是，新標(biāo)準(zhǔn)還將因?yàn)楸承艙p害上市公司利益的行為致使公司發(fā)行的股票、公司債券或者國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券被終止上市交易或者多次被暫停上市交易的情形作為追訴標(biāo)準(zhǔn)。
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