據(jù)上海證券報(bào) 上市公司2009年年度報(bào)告工作的大幕即將拉開。證監(jiān)會(huì)昨日發(fā)布《關(guān)于做好上市公司2009年年度報(bào)告及相關(guān)工作的公告》（下稱《公告》），要求上市公司進(jìn)一步提高信披真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，監(jiān)管部門對(duì)因?yàn)E用會(huì)計(jì)政策，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告虛假陳述、重大錯(cuò)報(bào)的上市公司將從嚴(yán)處罰。
財(cái)政部今日也發(fā)布《關(guān)于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司和非上市企業(yè)做好2009年年報(bào)工作的通知》。相較去年，《通知》中的關(guān)注重點(diǎn)仍大體落在會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更、公允價(jià)值等十大方面。但其中，據(jù)2009年新出臺(tái)的若干文件，財(cái)政部亦相應(yīng)增加了對(duì)企業(yè)合并、處置子公司股權(quán)、編制2009年利潤(rùn)表等方面的關(guān)注力度。
證監(jiān)會(huì)表示，監(jiān)管部門要求上市公司進(jìn)一步提高信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
2009年年報(bào)披露過(guò)程中，監(jiān)管部門關(guān)注的重點(diǎn)將包括合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，著重關(guān)注上市公司可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、商譽(yù)等資產(chǎn)減值的提??；權(quán)益性交易所取得經(jīng)濟(jì)利益流入的認(rèn)定；可抵扣暫時(shí)性差異的預(yù)期實(shí)現(xiàn)條件的評(píng)估；收入的確認(rèn)與計(jì)量；利潤(rùn)表內(nèi)容的變化及綜合收益列報(bào)；企業(yè)合并類型和合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的確定；關(guān)聯(lián)交易披露的充分程度等。
證監(jiān)會(huì)表示，將繼續(xù)加強(qiáng)年報(bào)監(jiān)管力度，對(duì)因?yàn)E用會(huì)計(jì)政策，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告虛假陳述、重大錯(cuò)報(bào)的上市公司，一經(jīng)查實(shí)，從嚴(yán)處罰。
《公告》明確，上市公司應(yīng)建立健全內(nèi)控制度，提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，同時(shí)還須建立年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究機(jī)制，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問(wèn)責(zé)力度，并在年報(bào)“公司治理結(jié)構(gòu)”部分披露公司建立年報(bào)信披重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度的情況。
監(jiān)管部門還特別強(qiáng)調(diào)上市公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)幕信息知情人管理制度執(zhí)行情況的披露，杜絕內(nèi)幕交易，同時(shí)防范資金安全隱患，杜絕資金占用違規(guī)行為?！豆妗访鞔_，上市公司應(yīng)建立健全重大資金往來(lái)的控制制度及防止發(fā)生資金占用問(wèn)題的長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)。
創(chuàng)業(yè)板上市公司首批年報(bào)也將于明年年初陸續(xù)亮相。根據(jù)《公告》，創(chuàng)業(yè)板公司年度報(bào)告工作將遵循創(chuàng)業(yè)板年報(bào)信披規(guī)則，除需披露公司核心競(jìng)爭(zhēng)力、研發(fā)支出、無(wú)形資產(chǎn)等的重要變化及其影響外，還須充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)警示，并對(duì)其持有的金融資產(chǎn)以及超募資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)披露。
《公告》對(duì)上市公司年報(bào)披露工作的要求還包括充分發(fā)揮上市公司獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督作用、鼓勵(lì)上市公司披露年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告、規(guī)范披露行為及時(shí)完成報(bào)備和報(bào)送工作等。
對(duì)于中介機(jī)構(gòu)，《公告》也明確提出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)勤勉盡責(zé)、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，確保審計(jì)報(bào)告的客觀、獨(dú)立、公正，貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念，審慎評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)相關(guān)要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立和完善簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度，確保審核人員的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，并實(shí)施行之有效、適合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制政策與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
證監(jiān)會(huì)還將在年報(bào)披露工作結(jié)束后開展對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)場(chǎng)檢查，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度的建立健全情況、2009年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況等，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題，也將依法追究會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。（記者 馬婧妤 郭成林）
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