各上市公司：
2001年11月30日我會(huì)發(fā)布了《虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法（修訂）》（證監(jiān)發(fā)[2001]147號(hào)），在執(zhí)行中反映出一些需要解決的問題。為保護(hù)投資者權(quán)益，我會(huì)制定了《關(guān)于執(zhí)行<</span>虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法（修訂）>的補(bǔ)充規(guī)定》，自發(fā)布之日起施行。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○三年三月十八日
關(guān)于執(zhí)行《虧損上市公司暫停上市和終止上市
實(shí)施辦法（修訂）》的補(bǔ)充規(guī)定
為保護(hù)投資者合法權(quán)益，現(xiàn)就《虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法（修訂）》執(zhí)行中的有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定如下：
一、因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或虛假記載，公司主動(dòng)改正或被責(zé)令改正，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近兩年連續(xù)虧損的，如公司追溯調(diào)整行為發(fā)生當(dāng)年繼續(xù)虧損，證券交易所應(yīng)自公司發(fā)布該年度報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，作出暫停其股票上市的決定。
二、證券交易所在作出暫停上市、恢復(fù)上市或終止上市決定時(shí)，如果所依據(jù)的定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶解釋性說明段的無保留意見、保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告（以下統(tǒng)稱“非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告”）的，證券交易所可以組織專家委員會(huì)，對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告中所涉及的、影響盈利真實(shí)性的重大會(huì)計(jì)處理問題，作出獨(dú)立的專業(yè)判斷，證券交易所可以依據(jù)專家委員會(huì)的意見作出相應(yīng)決定。
三、已出現(xiàn)最近兩年連續(xù)虧損的公司，或者根據(jù)本補(bǔ)充規(guī)定第一條規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整后出現(xiàn)最近兩年連續(xù)虧損的公司，其年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)顯示虧損，或者雖然顯示盈利但被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的，公司董事會(huì)在審議年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)就以下事項(xiàng)作出決議，并提交最近一次股東大會(huì)審議：
（一）如果公司股票暫停上市，公司將與一家具有資格的證券公司簽訂協(xié)議，協(xié)議約定（包括但不限于）：公司聘請(qǐng)?jiān)撟C券公司作為股票恢復(fù)上市的推薦人；如果股票終止上市，則委托該證券公司提供代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)服務(wù)，并授權(quán)其辦理證券交易所市場(chǎng)登記結(jié)算系統(tǒng)股份退出登記，辦理股份重新確認(rèn)及代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股份登記結(jié)算等事宜。
具有資格的證券公司是指具有“代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)”資格和具有“上市推薦人”資格的證券公司（以下簡(jiǎn)稱“主辦證券公司”）。
（二）如果公司股票暫停上市，公司將與中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司簽訂協(xié)議。協(xié)議約定（包括但不限于）：如果股票終止上市，公司將委托中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司作為全部股份的托管、登記和結(jié)算機(jī)構(gòu)。
（三）如果公司股票終止上市，公司將申請(qǐng)其股份進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓，股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理公司股票終止上市以及進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的有關(guān)事宜。
四、公司董事會(huì)應(yīng)在股東大會(huì)審議通過本補(bǔ)充規(guī)定第三條所述議案后，盡快完成與中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和主辦證券公司的協(xié)議簽訂工作，報(bào)告中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、公司注冊(cè)地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)、證券交易所并公告?！?/p>
五、公司股票終止上市的，主辦證券公司應(yīng)當(dāng)在證券交易所作出終止上市決定后五個(gè)工作日內(nèi)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的上市公司信息披露報(bào)刊和互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站登載《代辦股份轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)公告》，公告以下內(nèi)容：
（一）辦理股份終止上市的情況；
（二）辦理股份重新確認(rèn)手續(xù)的時(shí)間和方式；
（三）代辦股份轉(zhuǎn)讓的條件和安排。
六、主辦證券公司應(yīng)當(dāng)在證券交易所作出公司股票終止上市決定后的二十個(gè)工作日內(nèi)，完成終止上市的股份退出登記等前期準(zhǔn)備工作，為股東辦理股份重新確認(rèn)手續(xù)及開立非上市公司股份轉(zhuǎn)讓賬戶。
七、公司董事會(huì)不履行與公司股票恢復(fù)上市、終止上市相關(guān)的義務(wù)，使股東合法權(quán)益受到損害的，股東可以依法要求公司履行上述義務(wù)并追究相關(guān)責(zé)任。
公司委托的主辦證券公司不履行協(xié)議，使公司和股東的合法權(quán)益受到損害的，公司可以依法要求主辦證券公司履行上述義務(wù)并追究相關(guān)責(zé)任。
八、上市公司在法定期限內(nèi)未依法披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告的，或者在規(guī)定期限內(nèi)未對(duì)虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行改正的，證券交易所應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)及《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，作出公司股票暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的決定。
九、證券交易所依法作出上市公司股票暫停上市或恢復(fù)上市決定后，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出報(bào)告；作出股票終止上市的決定后，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
十、本補(bǔ)充規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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