二、基金投資運(yùn)作
社?；饡鶕?jù)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、由財(cái)政部與人力資源和社會保障部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》(以下簡稱《暫行規(guī)定》)和國務(wù)院、財(cái)政部與人力資源和社會保障部的相關(guān)批準(zhǔn)文件進(jìn)行投資運(yùn)作。財(cái)政部會同人力資源和社會保障部對基金的投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。
(一)基金投資理念：長期投資和價值投資。
(二)基金投資方針：安全至上，控制風(fēng)險，強(qiáng)化運(yùn)營，提高收益。
(三)基金投資方式：由社?；饡苯舆\(yùn)作與社保基金會委托投資管理人運(yùn)作相結(jié)合。委托投資管理人管理和運(yùn)作的基金資產(chǎn)由社?；饡x擇的托管人托管。對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實(shí)行比例控制。
(四)基金投資范圍：
基金境內(nèi)投資范圍包括：銀行存款、國債、金融債、企業(yè)債、信托投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股票指數(shù)化投資、股權(quán)投資和產(chǎn)業(yè)投資基金等。
基金境外投資范圍包括：銀行存款、外國政府債券、國際金融組織債券、外國機(jī)構(gòu)債券、公司債券、中國政府或企業(yè)在境外發(fā)行的債券，銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場產(chǎn)品，股票、基金和用于風(fēng)險管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具。
(五)基金資產(chǎn)獨(dú)立性：基金資產(chǎn)獨(dú)立于社?；饡⑷珖绫；鹜顿Y管理人和托管人的資產(chǎn)以及基金投資管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)?；鹋c社保基金會單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。
三、基金主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
(一)財(cái)務(wù)狀況
本報(bào)告期基金權(quán)益凈增加1568.01億元，其中：全國社?；饳?quán)益凈增加1415.60億元，包括財(cái)政性撥入凈增加308.14億元，投資收益1083.69億元，股權(quán)資產(chǎn)準(zhǔn)備23.77億元；個人賬戶基金權(quán)益增加152.41億元，包括委托個人賬戶資金增加106.90億元，投資收益轉(zhuǎn)入45.51億元。加上基金權(quán)益期初余額2769.82億元，本報(bào)告期末，基金權(quán)益總額為4337.83億元，其中：全國社?；饳?quán)益4139.75億元，個人賬戶基金權(quán)益198.08億元。
本報(bào)告期末，基金負(fù)債59.11億元，為社?；饡芡泄芾淼男袠I(yè)統(tǒng)籌基金本息。
本報(bào)告期末，基金資產(chǎn)包括社?；饡苯舆\(yùn)作的銀行存款、在國債一級市場購買的國債、指數(shù)化投資、股權(quán)資產(chǎn)、轉(zhuǎn)持股票、信托投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)投資基金、應(yīng)計(jì)未收存款和債券利息等，以及委托境內(nèi)、境外投資管理人運(yùn)作的委托資產(chǎn)。
本報(bào)告期末，按成本計(jì)算，基金資產(chǎn)總額4396.94億元，其中：社?；饡苯油顿Y資產(chǎn)2327.54億元，占比52.94%；委托投資資產(chǎn)2069.40億元，占比47.06%。按市值計(jì)算，基金資產(chǎn)總額5161.52億元。
(二)經(jīng)營業(yè)績
本報(bào)告期基金已實(shí)現(xiàn)收益1129.20億元，已實(shí)現(xiàn)收益率38.93%；本報(bào)告期浮動盈利增加額324.30億元，經(jīng)營業(yè)績1453.50億元，以此計(jì)算的經(jīng)營收益率為43.19%。
計(jì)算公式如下：
已實(shí)現(xiàn)收益率＝報(bào)告期已實(shí)現(xiàn)收益／報(bào)告期資金平均占用額。
經(jīng)營收益率＝報(bào)告期經(jīng)營業(yè)績／報(bào)告期資金平均占用額。
經(jīng)營業(yè)績＝已實(shí)現(xiàn)收益＋浮動盈虧變動額
報(bào)告期資金平均占用額按資金占用天數(shù)進(jìn)行加權(quán)平均。
四、基金會計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注
(一)會計(jì)報(bào)表
1、資產(chǎn)負(fù)債表(會社基01表)
2、收益表(會社基02表)
3、現(xiàn)金流量表(會社基03表)
4、基金權(quán)益增減變動表(會社基01表附表1)
(二)會計(jì)報(bào)表附注
1、會計(jì)報(bào)表編制依據(jù)
本報(bào)表根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》、《全國社會保障基金會計(jì)核算辦法》等編制。
2、重要會計(jì)政策
(1)會計(jì)年度
會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(2)核算基礎(chǔ)和記賬方法
以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。
(3)記賬本位幣
基金以人民幣為記賬本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣，資產(chǎn)負(fù)債表日，美元會計(jì)報(bào)表按中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價折算為人民幣會計(jì)報(bào)表。
(4)計(jì)價基礎(chǔ)
采用歷史成本作為計(jì)價基礎(chǔ)，基金證券資產(chǎn)浮動盈虧及其變動情況在會計(jì)報(bào)表附注中反映。
(5)收入確認(rèn)政策
收入指基金運(yùn)營收入。財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金，以及地方政府劃入的個人賬戶基金，于收到時直接計(jì)入基金權(quán)益，不作為收入核算。
①委托投資收益
根據(jù)委托投資已實(shí)現(xiàn)收益或虧損于月末確認(rèn)。
?、诶⑹杖?/p>
為社?；饡苯油顿Y的債券、存款等固定收益類資產(chǎn)的利息收入，于月末計(jì)提利息時確認(rèn)。
③指數(shù)投資收益
根據(jù)社?；饡苯舆\(yùn)作的指數(shù)化投資組合的已實(shí)現(xiàn)收益或虧損，于月末確認(rèn)。
?、芄善辈顑r收入
為轉(zhuǎn)持股票或國有股劃撥股票出售時取得的差價收入，于交易發(fā)生時確認(rèn)。
?、菪磐型顿Y收益
為社保基金會直接投資的信托產(chǎn)品產(chǎn)生的收益，于月末計(jì)提確認(rèn)。
?、拶Y產(chǎn)證券化產(chǎn)品收益
根據(jù)社?；饡苯舆\(yùn)作的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品組合的已實(shí)現(xiàn)收益或虧損，于月末確認(rèn)。
?、吖蓹?quán)資產(chǎn)收益
為社?；饡苯映钟械墓蓹?quán)資產(chǎn)取得的收益或分擔(dān)的虧損，以及股權(quán)資產(chǎn)處置發(fā)生的損益。
采用權(quán)益法核算的股權(quán)資產(chǎn)，于年末按持股比例計(jì)算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損金額，確認(rèn)當(dāng)期投資損益；采用成本法核算的股權(quán)資產(chǎn)，按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認(rèn)當(dāng)期投資收益。
?、嗤硕愂杖?/p>
為基金證券交易印花稅的返還收入，于收到退稅資金時確認(rèn)。
(6)外幣業(yè)務(wù)
發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時的即期匯率折算為記賬本位幣金額記賬。由于匯率變化而產(chǎn)生的匯兌差額，對于外幣貨幣性項(xiàng)目計(jì)入當(dāng)期損益；對于按市價估值的外幣非貨幣性項(xiàng)目，作為浮動盈虧，在報(bào)表附注中反映。
外幣對人民幣即期匯率為中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價或據(jù)此套算的匯價，境外委托投資中的非美元外幣對美元即期匯率為路透倫敦時間下午4點(diǎn)匯率。
(7)基金風(fēng)險準(zhǔn)備金的計(jì)提
年度終了，按全國社保基金當(dāng)年凈收益的20%計(jì)提社?；痫L(fēng)險準(zhǔn)備金。當(dāng)社?；痫L(fēng)險準(zhǔn)備金余額達(dá)到全國社?；鹳Y產(chǎn)凈值的20%時可不再計(jì)提。
年度終了，個人賬戶基金根據(jù)超額收益(按當(dāng)年基金經(jīng)營收益率超過基本承諾收益率的差額收益率計(jì)算的部分)的50%計(jì)提個人賬戶基金風(fēng)險準(zhǔn)備金。
(8)證券資產(chǎn)估值原則
?、倬硟?nèi)證券資產(chǎn)估值原則
a.上市股票和封閉式基金按估值日市場均價估值，該日無交易的，采用上一交易日市場均價估值；配股和增發(fā)新股按估值日掛牌的同一股票的市場均價估值；首次公開發(fā)行股票，按成本估值；配股權(quán)證從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按估值日其股票市場均價高于配股價差額估值，估值日其股票市場均價低于配股價時，估值為零。
b.交易所債券按估值日市場凈價的均價估值，該日無交易的，按上一交易日市場凈價的均價估值；銀行間市場債券，按成本估值；跨交易所與銀行間市場交易債券，采用所屬托管地市場債券估值原則估值：托管在交易所市場的債券，按交易所市場債券估值原則估值，托管在銀行間市場的債券，按銀行間市場債券估值原則估值；未在交易所及銀行間市場交易債券，按成本估值。
?、诰惩馕型顿Y證券資產(chǎn)估值原則
a.交易所交易證券和權(quán)證，按交易所估值日市場收盤價估值。當(dāng)日無交易的，以上一交易日價格估值。
b.柜臺交易證券，以經(jīng)紀(jì)商平均報(bào)價估值。
c.單位信托或共同基金等集合投資工具，按其單位凈值或報(bào)價估值。
d.衍生金融工具，若為交易所交易的期貨和期權(quán)，以交易所正式交易的結(jié)算價格估值；若為場外交易的衍生金融工具，以第三方經(jīng)紀(jì)商提供的價格估值。
e.暫停交易資產(chǎn)，以其最近交易價格估值。如暫停期超過3個月，其價格可調(diào)整為零。如果社?；饡?、投資管理人或托管行三方中任一方有充分證據(jù)證明其價格不應(yīng)為零，以三方協(xié)商一致的價格估值。
f.被摘牌或退市資產(chǎn)，若因被接管或并購而被摘牌或退市，應(yīng)根據(jù)被接管或并購條件計(jì)算確定價格估值；若因經(jīng)營惡化等原因被摘牌，其價格應(yīng)調(diào)整為零。
3、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目說明
(1)短期債券投資
“短期債券投資” 項(xiàng)目反映向基金定向發(fā)行的和從債券一級市場承購的、由社?；饡钟?、期限在一年以內(nèi)(含一年)的短期債券賬面余額。
(2)一年內(nèi)到期的長期債券投資
“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項(xiàng)目反映自資產(chǎn)負(fù)債表日起，將在一年內(nèi)(含一年)到期的、由社保基金會持有的長期債券賬面余額。
(3)指數(shù)投資
“指數(shù)投資”項(xiàng)目反映社?；饡苯娱_展的指數(shù)化投資資產(chǎn)成本及其累計(jì)已實(shí)現(xiàn)損益。
(4)股票
“股票”項(xiàng)目反映通過國有股轉(zhuǎn)持或劃撥等而由社?；饡苯映钟械墓善辟~面余額。
(5)信托投資
“信托投資”項(xiàng)目反映社?；饡苯娱_展的信托投資賬面余額。
(6)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品
“資產(chǎn)證券化產(chǎn)品”項(xiàng)目反映社保基金會運(yùn)作的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品資產(chǎn)成本及其累計(jì)已實(shí)現(xiàn)損益。
(7)長期債券投資
“長期債券投資”項(xiàng)目反映向基金定向發(fā)行或從債券一級市場承購的、由社?；饡钟小⑵谙拊谝荒暌陨?不含一年)的長期債券的賬面余額。
(8)股權(quán)資產(chǎn)
“股權(quán)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映全國社保基金會直接持有的股權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。
根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度，社?；饡煌ㄣy行、中比基金、渤海產(chǎn)業(yè)投資基金管理公司和京滬高鐵的投資具有重大影響，采用權(quán)益法核算；對中國銀行、工商銀行等其他股權(quán)投資不具有重大影響，采用成本法核算。
根據(jù)社?；饡c財(cái)政部的相關(guān)協(xié)議，社?；饡?cái)政部持有的62.8億股工商銀行股份，以備查賬簿登記，不在基金賬上反映。
(9)委托投資
“委托投資”項(xiàng)目反映社?；饡芯硟?nèi)、境外投資管理人運(yùn)營的資產(chǎn)成本及其累計(jì)已實(shí)現(xiàn)收益或虧損。
(10)應(yīng)付利息
“應(yīng)付利息”項(xiàng)目反映基金因發(fā)生負(fù)債而應(yīng)當(dāng)支付的利息。資產(chǎn)負(fù)債表該項(xiàng)目為社?；饡芡泄芾硇袠I(yè)統(tǒng)籌基金而應(yīng)支付的利息。
(11)應(yīng)付款項(xiàng)
“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目反映基金運(yùn)營活動中發(fā)生的應(yīng)付其他單位的款項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表該項(xiàng)目為社?；饡芡泄芾淼男袠I(yè)統(tǒng)籌基金本金等。
(12)社?；?/p>
“社?；稹表?xiàng)目反映歷年財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金凈額、年終計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金之后轉(zhuǎn)入的全國社?；鹄塾?jì)運(yùn)營凈收益與股權(quán)資產(chǎn)準(zhǔn)備之和。
(13)個人賬戶基金
“個人賬戶基金”項(xiàng)目反映社?；饡芡泄芾淼膫€人賬戶基金資金凈額與年終計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金之后轉(zhuǎn)入的個人賬戶基金累計(jì)凈收益之和。
(14)社?；痫L(fēng)險準(zhǔn)備金
“社保基金風(fēng)險準(zhǔn)備金”項(xiàng)目反映計(jì)提的全國社?；鹨话泔L(fēng)險準(zhǔn)備金余額。
(15)個人賬戶基金風(fēng)險準(zhǔn)備金
“個人賬戶基金風(fēng)險準(zhǔn)備金”項(xiàng)目反映計(jì)提的個人賬戶基金風(fēng)險準(zhǔn)備金余額。
4、基金證券資產(chǎn)浮動盈虧及其變動
根據(jù)《全國社會保障基金會計(jì)核算辦法》的規(guī)定，基金證券資產(chǎn)市值與成本之間的差額作為浮動盈虧，在會計(jì)報(bào)表附注中反映。
本報(bào)告期末，基金證券資產(chǎn)凈浮動盈利764.58億元，本報(bào)告期浮動盈利增加324.30億元。
4、負(fù)責(zé)基金的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算，定期編制會計(jì)報(bào)表，起草財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
5、定期向社會公布基金的資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)情況。
6、根據(jù)財(cái)政部、人力資源和社會保障部共同下達(dá)的指令和確定的方式撥出資金。
7、承辦國務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。
(三)社?；饡芾淼幕?/p>
根據(jù)國務(wù)院及財(cái)政部、人力資源和社會保障部的規(guī)定，社保基金會受托管理以下基金：
全國社會保障基金(以下簡稱全國社?；?為中央政府集中的國家戰(zhàn)略儲備基金，由中央財(cái)政撥入資金、國有股減持或轉(zhuǎn)持所獲資金和股票、劃入的股權(quán)資產(chǎn)、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益構(gòu)成。
個人賬戶中央財(cái)政補(bǔ)助資金(以下簡稱個人賬戶基金)為社?；饡茏鰧?shí)個人賬戶試點(diǎn)省(自治區(qū)、直轄市)委托管理的個人賬戶資金及其投資收益。根據(jù)財(cái)政部、人力資源和社會保障部《做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶中央補(bǔ)助資金投資管理暫行辦法》和社?；饡c試點(diǎn)省(自治區(qū)、直轄市)簽署的委托投資管理合同，納入全國社保基金統(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。
原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金(以下簡稱行業(yè)統(tǒng)籌基金)為社?；饡茇?cái)政部、人力資源和社會保障部委托管理的原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)基本養(yǎng)老保險資金及其收益。根據(jù)財(cái)政部、人力資源和社會保障部《原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金管理辦法》納入全國社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營，作為基金負(fù)債核算。
(四)社?；饡慕M織架構(gòu)
根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的《全國社會保障基金理事會職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》和中央機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室相關(guān)批復(fù)，社?；饡诮梃b國際養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，設(shè)置了如下內(nèi)部組織架構(gòu)(見圖)。
社保基金會組織架構(gòu)圖
理事大會由理事長、副理事長、理事組成， 是社?；饡淖罡邫?quán)力機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)基金的重大戰(zhàn)略決策和社?；饡闹卮笫乱藳Q策。理事長、副理事長由國務(wù)院任命，理事由國務(wù)院聘任。
理事長是社?；饡姆ǘù砣撕妥罡哓?fù)責(zé)人。
社?；饡F(xiàn)設(shè)辦公廳、基金財(cái)務(wù)部、投資部、股權(quán)資產(chǎn)部、境外投資部、法規(guī)及監(jiān)管部、信息研究部、機(jī)關(guān)黨委(人事部)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能部門。
投資決策委員會、風(fēng)險管理委員會和專家評審委員會為社保基金會非常設(shè)機(jī)構(gòu)。
|
