第五章附則
第五十一條附件1到附件5是本指引的組成部分。
第五十二條本指引采用標(biāo)準(zhǔn)普爾的評級符號僅為示例目的，銀監(jiān)會不指定資信評級機構(gòu)的選用。
第五十三條商業(yè)銀行計算預(yù)期損失時不應(yīng)包括資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露，針對資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露計提的準(zhǔn)備也不計入合格準(zhǔn)備。
第五十四條資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險未全部轉(zhuǎn)移給獨立第三方機構(gòu)的，發(fā)起機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定為所保留的基礎(chǔ)資產(chǎn)計提損失準(zhǔn)備。
第五十五條本指引下列用語的含義：
(一)“資金來源預(yù)置型信用衍生工具”是指在發(fā)生信用違約事件時，信用保護購買機構(gòu)對于因獲得信用保護而有權(quán)獲取的資金或者資產(chǎn)，可以自行通過扣押、處置、轉(zhuǎn)讓等方式進行處理而獲得賠償。信用保護購買機構(gòu)持有用于信用保護的抵質(zhì)押資產(chǎn)或發(fā)行信用連接票據(jù)屬于此種情形。
(二)“資金來源非預(yù)置型信用衍生工具”是指在發(fā)生信用違約事件時，信用保護購買機構(gòu)只能依賴信用保護提供機構(gòu)履行承諾而獲得賠償。保證和信用違約互換屬于此種情形。
(三)“流動性便利”是指在基礎(chǔ)資產(chǎn)的實際本息收取與資產(chǎn)支持證券的正常本息償付暫時不匹配的情況下，由銀行提供的一種短期融資，以確保投資者能按時、足額收取資產(chǎn)支持證券的本金和利息。
(四)“分檔次抵補”是指對于某一風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行向信用保護提供方轉(zhuǎn)移一部分風(fēng)險，同時保留一部分風(fēng)險，而轉(zhuǎn)移部分和保留部分處于不同優(yōu)先檔次的情形。在這種情況下，商業(yè)銀行所獲得的信用保護既可以是針對較高檔次的，也可以是針對較低檔次的。
(五)“現(xiàn)金抵押賬戶”是指資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級方式?，F(xiàn)金抵押賬戶資金由發(fā)起機構(gòu)提供或者來源于其他金融機構(gòu)的貸款，用于彌補資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動中可能產(chǎn)生的損失。
(六)“利差賬戶”是指資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級方式。利差賬戶資金來源于資產(chǎn)利息收入和其他證券化交易收入減去資產(chǎn)支持證券利息支出和其他證券化交易費用之后所形成的超額利差，用于彌補資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動中可能產(chǎn)生的損失。
(七)“銷售利得”是指商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)證券化交易而導(dǎo)致的所有者權(quán)益的增加額。
(八)“增信拆息債券”是指發(fā)起機構(gòu)的一項表內(nèi)資產(chǎn)，代表與資產(chǎn)證券化交易未來利差收入相關(guān)的現(xiàn)金流，并具有次級特征。
(九)“第一損失責(zé)任”是指資產(chǎn)證券化交易參與機構(gòu)最先承擔(dān)的資產(chǎn)池損失責(zé)任，為該參與機構(gòu)向資產(chǎn)證券化交易其他參與機構(gòu)所提供的首要財務(wù)支持或者風(fēng)險保護。
(十)“清倉回購”是指在資產(chǎn)池資產(chǎn)或者資產(chǎn)支持證券全部償還之前，發(fā)起機構(gòu)贖回資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的一種選擇權(quán)。對于傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化交易，清倉回購的通常做法是在資產(chǎn)池或者資產(chǎn)支持證券余額降至一定的水平之后，由發(fā)起機構(gòu)贖回剩余的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露；對于合成型資產(chǎn)證券化交易，清倉回購?fù)ǔＪ侵柑崆敖K止信用保護。
(十一)“再資產(chǎn)證券化”是指至少一項基礎(chǔ)資產(chǎn)符合本指引第四條關(guān)于資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露定義并具有分層結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。對一個或多個再資產(chǎn)證券化的風(fēng)險暴露屬于再資產(chǎn)證券化。
(十二)“服務(wù)機構(gòu)現(xiàn)金透支便利”是指由貸款服務(wù)機構(gòu)提供的一種短期墊款或者融資，包括但不限于墊付清收費用、抵押品相關(guān)費用以按時收回基礎(chǔ)資產(chǎn)的本金和利息，從而使投資者能按時、足額收取資產(chǎn)支持證券的本金和利息。
(十三)“提前攤還”是指在資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件中事先規(guī)定的機制被觸發(fā)時，投資機構(gòu)將在事先規(guī)定的資產(chǎn)支持證券到期日之前得到償還。
(十四)“控制型提前攤還”是指滿足如下條件的提前攤還安排：
1.發(fā)起機構(gòu)具有恰當(dāng)?shù)馁Y本或者流動性方案，以確保其在發(fā)生提前攤還時有足夠的資本和流動性資金。
2.在包括提前攤還期在內(nèi)的證券化交易存續(xù)期內(nèi)，發(fā)起機構(gòu)與投資機構(gòu)按照每月月初在證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)未償余額中的相對份額所確定的同一比例，分攤利息、本金、費用、損失與回收金額。
3.發(fā)起機構(gòu)所設(shè)定的提前攤還期應(yīng)當(dāng)足以使基礎(chǔ)資產(chǎn)至少90%的未償債務(wù)在提前攤還結(jié)束時已經(jīng)被償還或者認定為違約。
4.在提前攤還期內(nèi)，償還投資機構(gòu)的速度不得快于直線攤銷法下的還款速度。
不滿足上述條件的提前攤還安排為“非控制型提前攤還”。
(十五)“非承諾信用額度”是指無需事先通知，即可無條件隨時撤消的信用額度。
第五十六條本指引由銀監(jiān)會負責(zé)解釋。
第五十七條本指引自2010年1月1日起施行；有關(guān)監(jiān)管資本要求的計算規(guī)則自獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議之日起施行。
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