六、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況
（一）國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。
對(duì)開(kāi)發(fā)銀行總行和19家分行的審計(jì)結(jié)果表明，開(kāi)發(fā)銀行注重發(fā)揮政策性銀行作用，大力支持國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況總體較好，但部分信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，主要是一些中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)的貸款主體不符合要求，一些貸款在抵押擔(dān)保方面過(guò)度依賴(lài)地方財(cái)力等。
同時(shí)還發(fā)現(xiàn)貸款審查制度執(zhí)行不嚴(yán)格，貸后監(jiān)管不到位。此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放貸款91.04億元，貸款被挪用245.72億元，其中58.41億元貸款違規(guī)進(jìn)入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)，以及國(guó)家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。
（二）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2006年資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。
對(duì)農(nóng)業(yè)銀行總行及27家分行的審計(jì)結(jié)果表明，該行認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有商業(yè)銀行改革的指示精神，積極圍繞服務(wù)“三農(nóng)”、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市的要求，深入研究面向“三農(nóng)”與商業(yè)運(yùn)作的有效實(shí)現(xiàn)途徑，認(rèn)真做好股份制改革前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作正在積極向前推進(jìn)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)控制、資金清算、財(cái)務(wù)管理等方面監(jiān)督和控制不力，造成分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)問(wèn)題不斷出現(xiàn)，這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的243.06億元違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題絕大部分發(fā)生在基層分支機(jī)構(gòu)，甚至有內(nèi)部員工參與作案。如2004年3月至2006年7月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省錦州市分行副行長(zhǎng)鄭鳳來(lái)、黑山縣支行行長(zhǎng)劉福德等人采取借款和虛假貼現(xiàn)等手段，累計(jì)挪用銀行資金31億元借給一些企業(yè)和個(gè)人使用，有1.89億元未收回，鄭鳳來(lái)、劉福德等人涉嫌侵占國(guó)有資金。
（三）金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查情況。
截至2006年底，華融、長(zhǎng)城、東方、信達(dá)等4家資產(chǎn)管理公司已基本完成政策性不良資產(chǎn)處置任務(wù)，而且利用處置政策性不良資產(chǎn)形成的專(zhuān)業(yè)、資源和品牌優(yōu)勢(shì)，在商業(yè)化轉(zhuǎn)型方面取得一定成效。4家公司累計(jì)接收政策性不良資產(chǎn)14 195億元，已處置11 447億元；收購(gòu)商業(yè)化不良資產(chǎn)累計(jì)8012億元，已處置1656億元。但審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，4家公司處置資產(chǎn)回收的現(xiàn)金尚不足以?xún)斶€再貸款及金融債券利息，對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)有較大影響。
此外，審計(jì)署還對(duì)中國(guó)光大銀行股份有限公司、中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)公司和中國(guó)再保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司總部及部分分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)部分信貸資金違規(guī)轉(zhuǎn)入資本市場(chǎng)、違規(guī)壓低保險(xiǎn)費(fèi)率等問(wèn)題金額167.9億元。
對(duì)9家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查共移送各類(lèi)涉嫌犯罪案件線(xiàn)索43件，涉案金額141.62億元，涉案責(zé)任人144名。
9家金融機(jī)構(gòu)高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已處理責(zé)任人1450人（次），糾正違規(guī)問(wèn)題436.54億元，并采取措施進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，全面加強(qiáng)信貸管理和財(cái)務(wù)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)責(zé)制度，推進(jìn)依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
七、企業(yè)審計(jì)情況
（一）3家中央企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
審計(jì)中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司、中國(guó)華電集團(tuán)公司、哈爾濱電站設(shè)備集團(tuán)公司原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，檢查資產(chǎn)總額7960.9億元，占3家企業(yè)2006年會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)總額的49%，未發(fā)現(xiàn)其有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。審計(jì)結(jié)果表明，這些企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，能夠較好地履行職責(zé)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益大幅度提高。但這些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面仍然存在一些問(wèn)題。
一是損益不實(shí)78.65億元。其中多計(jì)利潤(rùn)8.37億元，少計(jì)利潤(rùn)70.28億元。
二是決策不當(dāng)、管理不善造成損失。抽查的93項(xiàng)企業(yè)決策事項(xiàng)，有20項(xiàng)存在違規(guī)決策及管理不善問(wèn)題，造成損失或潛在損失16.63億元。
三是海外投資管理不夠規(guī)范。部分企業(yè)海外投資項(xiàng)目點(diǎn)多、面廣、管理比較薄弱，已形成損失或面臨損失4.24億元。
四是違法違規(guī)操作導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。有的企業(yè)套取轉(zhuǎn)移資金存放賬外、以委托理財(cái)名義挪用資金、騙取銀行貸款用于炒股等造成國(guó)有資產(chǎn)流失5.72億元。
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已向有關(guān)部門(mén)出具了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并依法向3家中央企業(yè)下達(dá)了審計(jì)決定，3家中央企業(yè)正在采取措施進(jìn)行整改。
（二）5家電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)投入產(chǎn)出效益審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)合通信有限公司、中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司和中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司的審計(jì)調(diào)查表明，自2002年電信體制改革至2006年，我國(guó)通信網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面和容量都實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，5家電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售收入總額、利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率逐年增長(zhǎng)，但2006年的凈資產(chǎn)收益率低于中央企業(yè)平均水平。
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)效益的主要問(wèn)題是：重復(fù)投資導(dǎo)致資源閑置浪費(fèi)，部分投資項(xiàng)目效益較低。2002至2006年，5家企業(yè)累計(jì)投入11 235億元，用于電信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。由于缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，重復(fù)投資問(wèn)題突出，網(wǎng)絡(luò)資源利用率普遍偏低，通信光纜利用率僅為三分之一左右，且增加了企業(yè)的折舊和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用。如中國(guó)電信和中國(guó)網(wǎng)通在對(duì)方主導(dǎo)區(qū)域內(nèi)已有本地電話(huà)網(wǎng)的情況下，又投資508億元新建本企業(yè)本地電話(huà)網(wǎng)；中國(guó)鐵通在中國(guó)電信和中國(guó)網(wǎng)通投資在建各自全國(guó)固定電話(huà)網(wǎng)的情況下，也投資鋪設(shè)本企業(yè)的全國(guó)固定電話(huà)網(wǎng)，到2006年累計(jì)投入455億元。
對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，國(guó)務(wù)院已批轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)采取措施研究改進(jìn)辦法。
（三）鐵道部鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。
審計(jì)鐵道部所屬的17個(gè)鐵路局和3個(gè)專(zhuān)業(yè)運(yùn)輸公司2006年度財(cái)務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是，核算不實(shí)，多計(jì)利潤(rùn)10.59億元；主業(yè)與多元經(jīng)營(yíng)企業(yè)之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系和分配關(guān)系不夠清晰，一些多元經(jīng)營(yíng)企業(yè)依托主業(yè)優(yōu)勢(shì)違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)，為主業(yè)人員發(fā)放獎(jiǎng)金，主業(yè)向多元經(jīng)營(yíng)企業(yè)讓利等問(wèn)題53.8億元。
審計(jì)過(guò)程中，鐵道部全面排查、認(rèn)真整改，制定和完善多項(xiàng)制度規(guī)定，并對(duì)167名責(zé)任人給予了黨紀(jì)政紀(jì)處分。
對(duì)上述企業(yè)的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查共查出涉嫌犯罪案件線(xiàn)索34件，涉案金額9.57億元，涉案責(zé)任人62名。同時(shí)，審計(jì)中還積極協(xié)助有關(guān)部門(mén)幫助企業(yè)收回壞賬、追回被侵占資產(chǎn)等，近3年共幫助企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失28.8億元。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題的全面整改情況，國(guó)務(wù)院將在今年年底前向全國(guó)人大常委會(huì)作出專(zhuān)題報(bào)告。對(duì)各部門(mén)、單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)署將依法予以公告。
八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
第一，進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和透明度。財(cái)政部要綜合考慮各種因素，改進(jìn)預(yù)算收支的測(cè)算方法，提高預(yù)算編制的預(yù)見(jiàn)性；切實(shí)健全財(cái)政部、中央部門(mén)兩級(jí)項(xiàng)目庫(kù)，充實(shí)備選項(xiàng)目，逐步實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)管理，切實(shí)將支出預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；在完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，大力推進(jìn)實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)，加快建立定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷提高支出預(yù)算的準(zhǔn)確性；在擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算內(nèi)部公開(kāi)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)部門(mén)預(yù)算向社會(huì)公開(kāi)，進(jìn)一步提高預(yù)算的透明度。
第二，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，統(tǒng)籌考慮財(cái)政資金使用、國(guó)債發(fā)行和貨幣政策的協(xié)調(diào)。財(cái)政部要在科學(xué)編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，及時(shí)撥付資金，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的均衡性，降低財(cái)政支出的波動(dòng)幅度，減少?lài)?guó)庫(kù)資金大量沉淀；加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金的管理，合理確定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量，國(guó)債的發(fā)行規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時(shí)間要結(jié)合國(guó)庫(kù)存款余額統(tǒng)籌安排，國(guó)庫(kù)資金的使用要注意與貨幣政策的協(xié)調(diào)。
第三，積極推進(jìn)財(cái)政體制改革，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。隨著財(cái)政體制改革的不斷推進(jìn)，事權(quán)劃分不清晰、財(cái)力與事權(quán)不匹配等深層次矛盾日益顯現(xiàn)，不利于形成科學(xué)合理的政府間財(cái)政分配關(guān)系，從根本上影響了財(cái)政資源的合理配置和有效利用。國(guó)務(wù)院將結(jié)合行政管理體制改革，進(jìn)一步明晰中央和地方各級(jí)政府的事權(quán)；在確保中央財(cái)政調(diào)控能力的基礎(chǔ)上，逐步降低專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量和比重，加大一般性轉(zhuǎn)移支付投入；建立健全規(guī)范、透明的轉(zhuǎn)移支付管理制度，提高資金分配的科學(xué)性和公平性。
第四，完善中央政府投資管理，提高財(cái)政建設(shè)資金使用效益。中央政府投資管理中存在的一些投資計(jì)劃延遲下達(dá)、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢、效益不高等問(wèn)題，與規(guī)劃編制滯后、前期準(zhǔn)備不充分、立項(xiàng)審核把關(guān)不嚴(yán)等密切相關(guān)。發(fā)展改革委和有關(guān)部門(mén)要按照經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，抓緊編制相關(guān)行業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)規(guī)劃，分清輕重緩急，統(tǒng)籌選擇建設(shè)項(xiàng)目；研究建立政府投資決策責(zé)任追究制度，嚴(yán)把立項(xiàng)審批關(guān)；考慮拆遷、土地征用、移民、環(huán)境保護(hù)等方面因素，充分做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作；加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目建設(shè)的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、監(jiān)理和質(zhì)量事故責(zé)任追究等制度，促進(jìn)提高投資項(xiàng)目管理水平，提高財(cái)政資金的使用效益。
第五，明確金融國(guó)有資產(chǎn)的收益分配和預(yù)算管理制度，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。目前，金融類(lèi)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管比較薄弱，相關(guān)法律法規(guī)尚不健全，而且多頭監(jiān)管。國(guó)務(wù)院將研究制定金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、業(yè)績(jī)考核、責(zé)任追究等方面的制度辦法，明確部門(mén)職責(zé)分工，強(qiáng)化部門(mén)間協(xié)作，完善監(jiān)管信息溝通機(jī)制。財(cái)政部等部門(mén)要進(jìn)一步嚴(yán)格審批金融企業(yè)境內(nèi)外投資、并購(gòu)等事項(xiàng)，確保金融國(guó)有資產(chǎn)保值增值。來(lái)源：審計(jì)署
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