各中央企業(yè)：
為進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，做好2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制工作，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，我們研究制定了《2009年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)工作要求和事項(xiàng)通知如下：
一、認(rèn)真分析市場形勢，切實(shí)組織做好2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。今年以來，國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化，企業(yè)經(jīng)營面臨的不確定因素增多，成本壓力持續(xù)增加，資金普遍趨緊，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。各中央企業(yè)要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真分析和預(yù)測國際國內(nèi)市場形勢，充分估計(jì)當(dāng)前及今后一定時(shí)期各種不利因素對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)影響，提高前瞻性和預(yù)見力，兼顧規(guī)模、效益、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，科學(xué)預(yù)測和確定年度經(jīng)營目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算管控；認(rèn)真總結(jié)以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國資委2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算意見，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算工作組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)權(quán)限，完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，健全預(yù)算組織工作體系，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，規(guī)范預(yù)算編制方法與流程，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)合，實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤評價(jià)與獎(jiǎng)懲約束，充分發(fā)揮預(yù)算管理的引導(dǎo)與控制作用，努力提升市場競爭能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
二、強(qiáng)化成本費(fèi)用的預(yù)算控制，努力拓展盈利空間。由于能源、原材料等價(jià)格持續(xù)高位運(yùn)行并大幅波動(dòng)，資金及人工成本上升，企業(yè)的盈利空間受到嚴(yán)重?cái)D壓。各中央企業(yè)2009年預(yù)算管理工作要重點(diǎn)突出成本費(fèi)用的預(yù)算控制。認(rèn)真組織實(shí)施全員、全要素、全過程的成本費(fèi)用預(yù)算管理體系，積極挖掘內(nèi)部潛力，大力開展增收節(jié)支、降本增效工作；推進(jìn)實(shí)施精細(xì)化管理，細(xì)化各項(xiàng)成本費(fèi)用開支定額標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算控制目標(biāo)，盡力壓縮成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額及可控費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模；落實(shí)成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)與責(zé)任，強(qiáng)化成本費(fèi)用的硬預(yù)算約束，加大成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)督與考核獎(jiǎng)懲力度；積極推行集中采購、定額管理、供應(yīng)鏈管理和重要資源集中管理等管理方法，保障各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的有效執(zhí)行，努力拓展盈利空間。
三、切實(shí)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國家實(shí)行從緊貨幣政策以來，企業(yè)資金頭寸普遍趨緊，融資難度不斷加大，加之國際金融市場持續(xù)動(dòng)蕩等因素，鞏固資金鏈、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作重中之重。各中央企業(yè)要高度重視資金預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化資金預(yù)算安排，科學(xué)預(yù)測年度資金收支與余缺，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動(dòng)的資金供求，堅(jiān)持量入為出，不留缺口，穩(wěn)健理財(cái)，謀求長期的資金動(dòng)態(tài)平衡。優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新融資方式，增強(qiáng)資金保障能力，資產(chǎn)負(fù)債率偏高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模。充分考慮資金承受能力，合理安排資本性支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制資金來源未落實(shí)、投資前景不確定、不符合主業(yè)方向的投資預(yù)算，嚴(yán)格控制短貸長投。加強(qiáng)存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)算管控，重新評估客戶信用，加強(qiáng)賒銷額度的預(yù)算控制，落實(shí)清理催收責(zé)任，加快資金周轉(zhuǎn)。合理安排集團(tuán)內(nèi)部擔(dān)保規(guī)模，嚴(yán)格控制對外新增擔(dān)保預(yù)算。審慎安排股票、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算規(guī)模，加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)控制。
四、規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制與審核，進(jìn)一步提高預(yù)算編制質(zhì)量。國資委依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合國有資產(chǎn)監(jiān)管工作需要，制定了《2009年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說明（見附件1、2）。中央企業(yè)在做好內(nèi)部預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)按照國資委統(tǒng)一的工作要求，組織做好2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置、培訓(xùn)和編制工作。具體要求如下：
（一）本套報(bào)表為中央企業(yè)向國資委報(bào)送2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一報(bào)告格式，由財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書兩部分組成，填報(bào)范圍為企業(yè)總部、所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)，有關(guān)工作軟件另行下發(fā)。
（二）嚴(yán)格遵循實(shí)質(zhì)控制原則，將具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外和金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目（基建財(cái)務(wù)）等獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，并在此基礎(chǔ)上編制集團(tuán)2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算合并報(bào)表。對于暫未納入企業(yè)2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的經(jīng)濟(jì)單位，應(yīng)當(dāng)予以專項(xiàng)說明。
（三）按照統(tǒng)一的報(bào)表格式、科目及指標(biāo)口徑規(guī)范填報(bào)，涉及會計(jì)科目及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》銜接一致；涉及人員、工資、主要業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)投資等管理指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門之間的分工協(xié)作，落實(shí)填報(bào)任務(wù)，做好指標(biāo)口徑銜接與核對，避免因管理口徑差異影響預(yù)算編制質(zhì)量。反映在本套報(bào)表的主要指標(biāo)應(yīng)同企業(yè)內(nèi)部預(yù)算銜接一致，不得人為調(diào)整。
（四）為推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)合，本套報(bào)表包含了“主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表”和“主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算表”。表中“主要業(yè)務(wù)”由企業(yè)依據(jù)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍合理界定并報(bào)國資委備案。
（五）認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書，在總結(jié)分析上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎(chǔ)上，對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法、預(yù)算編制基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)預(yù)算安排、預(yù)計(jì)重大生產(chǎn)經(jīng)營事項(xiàng)、主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)以及預(yù)算執(zhí)行中需進(jìn)行調(diào)整的情形等內(nèi)容進(jìn)行分析說明。主要編寫內(nèi)容參照“2009年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要”（見附件3）。
（六）認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認(rèn)真做好對所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量和按時(shí)報(bào)送預(yù)算報(bào)告。預(yù)算審核重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)包括上年財(cái)務(wù)預(yù)算問題整改情況，2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)合理性、表間指標(biāo)是否銜接、與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算相關(guān)指標(biāo)是否銜接等內(nèi)容。
五、嚴(yán)格報(bào)送要求，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。各中央企業(yè)在組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審核、匯總和履行相應(yīng)的內(nèi)部核準(zhǔn)程序工作基礎(chǔ)上，應(yīng)于2009年1月31日之前將2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送國資委。具體要求如下：
（一）以正式文件報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書。一式3份報(bào)國資委，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告相關(guān)紙質(zhì)附件，主要包括：預(yù)算主要指標(biāo)與預(yù)報(bào)指標(biāo)差異原因說明、內(nèi)部相關(guān)核準(zhǔn)決議等。
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及相關(guān)附件、所屬二級子企業(yè)（含二級以下重要子企業(yè)）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔。
各中央企業(yè)在正式報(bào)送2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)組織做好2009年度財(cái)務(wù)初步預(yù)算預(yù)報(bào)工作，按規(guī)定要求認(rèn)真填報(bào)《2009年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表》，并于2008年11月15日前報(bào)送紙質(zhì)文件與電子文檔報(bào)國資委，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
六、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整工作。各中央企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的定期分析制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，分析實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并及時(shí)采取應(yīng)對措施。因特殊原因確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)于2009年8月12日前將《2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》報(bào)送國資委備案，并上報(bào)正式文件對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容予以說明，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
國資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，結(jié)合國有資產(chǎn)監(jiān)管工作重點(diǎn)，對中央企業(yè)編制上報(bào)的2009年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織審核，并將審核意見反饋企業(yè)。對于預(yù)算目標(biāo)不合理、嚴(yán)重脫離企業(yè)實(shí)際、與內(nèi)部預(yù)算目標(biāo)不銜接、重大事項(xiàng)預(yù)算控制不力、預(yù)算編制不規(guī)范，以及各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不匹配等問題，將提示企業(yè)及時(shí)整改。
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