財(cái)政部企業(yè)司科技部政策法規(guī)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就
《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)
和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》答記者問
最近，財(cái)政部、科技部聯(lián)合印發(fā)了《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》（財(cái)企[2010]8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》）。日前，財(cái)政部企業(yè)司、科技部政策法規(guī)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。
問：《實(shí)施辦法》出臺(tái)的背景主要是什么？
答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》（國函[2009]28號(hào)），開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)，是聚集優(yōu)秀創(chuàng)新人才特別是產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍人才，做強(qiáng)做大一批具有全球影響力的創(chuàng)新型企業(yè)的首項(xiàng)重要政策措施，財(cái)政部、科技部會(huì)同有關(guān)部門研究制定具體實(shí)施辦法。
國函28號(hào)文的下發(fā)，對(duì)于構(gòu)建有利于自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的企業(yè)激勵(lì)分配機(jī)制，產(chǎn)生了積極的影響。北京市科委牽頭的13個(gè)部門，已據(jù)此在中關(guān)村展開“先行先試”工作，目前31家北京市屬單位開展股權(quán)和分紅激勵(lì)的試點(diǎn)方案已經(jīng)獲批。同時(shí)，自主創(chuàng)新激勵(lì)政策的輻射帶動(dòng)效也已經(jīng)顯現(xiàn)，武漢東湖、陜西楊凌等園區(qū)以及中組部人才基地紛紛要求比照?qǐng)?zhí)行。在地方和企業(yè)的“試水”和“破冰”實(shí)踐中，要求細(xì)化或改革現(xiàn)行政策的呼聲越來越大。因此，《實(shí)施辦法》的出臺(tái)，對(duì)于現(xiàn)階段維護(hù)企業(yè)各方權(quán)益、增強(qiáng)方案可操作性、實(shí)現(xiàn)中長期激勵(lì)效果，具有十分重要的意義。
問：現(xiàn)行自主創(chuàng)新激勵(lì)政策具體存在哪些需要細(xì)化或改革的問題呢？
從現(xiàn)行支持自主創(chuàng)新的激勵(lì)制度來看，主要存在以下三方面的問題：
一是實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的門檻偏高。按照現(xiàn)行政策，企業(yè)要對(duì)有關(guān)人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，必須具備“近３年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占凈資產(chǎn)總額30％以上”的條件。目前，能滿足該條件的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)不多。特別是中小企業(yè)和處于初創(chuàng)階段的企業(yè)，該條件成為制約企業(yè)利用股權(quán)激勵(lì)吸引和留住技術(shù)人員的因素。
二是政策過于原則，操作性不強(qiáng)。盡管現(xiàn)有政策對(duì)激勵(lì)形式、資金來源、實(shí)施條件等有所規(guī)定，但缺乏實(shí)施細(xì)則，尤其是在激勵(lì)方案的擬訂和審批程序上，沒有具體規(guī)定，從而無法有效地指導(dǎo)企業(yè)和有關(guān)部門開展激勵(lì)方案擬訂和審批工作。例如，《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)[2002]48號(hào)）和財(cái)政部等4部門印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度的若干意見》（財(cái)企[2006]383號(hào)），均規(guī)定采取股權(quán)出售激勵(lì)方式的企業(yè)，可以按“一定價(jià)格系數(shù)”將企業(yè)股權(quán)出售給有關(guān)人員。但實(shí)際操作中，系數(shù)定得高，有關(guān)人員買不起或者缺乏積極性，體現(xiàn)不出激勵(lì)作用；系數(shù)定得低，存在國有資產(chǎn)低價(jià)賤賣之嫌，股東和有關(guān)部門不敢審批或不愿審批。
三是科技成果作價(jià)入股政策較難落實(shí)?？蒲性核?、高校與企業(yè)在資金來源、運(yùn)行機(jī)制、市場(chǎng)化程度等方面，存有巨大差別。院所和高校不是企業(yè)，不具有給技術(shù)人員股權(quán)、分紅權(quán)的條件，而以科技成果作價(jià)投資創(chuàng)辦企業(yè)，涉及到事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置問題。即使院所和高校創(chuàng)辦了企業(yè)，大多數(shù)技術(shù)人員既要在院所和高校任職，又要企業(yè)的股權(quán)、分紅權(quán)，涉及方方面面問題，由此在操作中難以落實(shí)激勵(lì)政策。
問：《實(shí)施辦法》的基本內(nèi)容有哪些？
答：《實(shí)施辦法》共8章48條，其基本內(nèi)容主要有：
一是區(qū)分股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)出售和股票期權(quán)3種股權(quán)激勵(lì)形式，規(guī)定了每種情形下激勵(lì)對(duì)象、實(shí)施條件、可授予的股權(quán)數(shù)額、業(yè)績(jī)考核條件等，并對(duì)股權(quán)來源、轉(zhuǎn)讓條件、股權(quán)份額限制等股權(quán)管理內(nèi)容作出了規(guī)定。
二是落實(shí)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的規(guī)定，允許企業(yè)在以科技成果自行實(shí)施產(chǎn)業(yè)化、對(duì)外轉(zhuǎn)讓、合作、作價(jià)入股過程中給予技術(shù)人員分紅激勵(lì)，并探索崗位分紅制度。
三是完善激勵(lì)方案的擬訂和審批的內(nèi)外部程序，對(duì)激勵(lì)方案涵蓋內(nèi)容、審核程序、責(zé)任承擔(dān)做出了明確規(guī)定。
四是建立股權(quán)和分紅激勵(lì)的后續(xù)管理機(jī)制，要求企業(yè)將激勵(lì)方案等進(jìn)行報(bào)備和適當(dāng)披露。
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