上證所：強(qiáng)調(diào)披露公司內(nèi)控制度建設(shè)情況
上海證券交易所今日發(fā)布《關(guān)于做好上市公司2007年年度報(bào)告工作的通知》，布置滬市上市公司年報(bào)披露工作。除常規(guī)的披露要求外，《通知》對(duì)今 年的年報(bào)披露還提出了兩項(xiàng)新要求。一是上市公司如果在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東違反相關(guān)規(guī)定買賣公司股票，或發(fā)生其他涉嫌違規(guī)買賣公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規(guī)所得收益的，公司應(yīng)在本次年報(bào)全文的“重大事項(xiàng)”中披露董事會(huì)收回其所得收益的時(shí)間、金額；二是上市公司在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過程中，根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的規(guī)定對(duì)前期已披露的2007年期初資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目做出變更或調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)議案與本次年報(bào)同時(shí)提交董事會(huì)審議，并在董事會(huì)決議公告中對(duì)變更或調(diào)整的具體項(xiàng)目和金額進(jìn)行說明。
《通知》要求上市公司應(yīng)當(dāng)于2008年4月30日前完成2007年年度報(bào)告的編制、報(bào)送和披露工作。在2008年1月1日至4月30日期間新上市的公司，如在上市公告書中未披露經(jīng)審計(jì)的2007年年度業(yè)績(jī)情況的，也應(yīng)當(dāng)于4月30日前披露2007年年報(bào)。上市公司預(yù)計(jì)不能在4月30日前完成本次年報(bào)披露的，應(yīng)當(dāng)在4月15日之前提交書面報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。上證所將自5月1日起對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司或相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。
《通知》規(guī)定，在年報(bào)正式披露前，如果出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄漏，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即公布2007年度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；披露業(yè)績(jī)快報(bào)后，如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，并解釋差異內(nèi)容及其原因。另外，存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的上市公司，須增加披露非經(jīng)營(yíng)性資金占用的發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、責(zé)任人和董事會(huì)擬定的解決措施。
《通知》還特別要求上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所相關(guān)要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，在2007年年報(bào)全文的“重要事項(xiàng)”部分，說明公司建立健全內(nèi)部控制制度的情況。上證所鼓勵(lì)有條件的上市公司同時(shí)披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告和審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見。
根據(jù)均衡披露原則，上證所每日最多安排45家上市公司公布2007年報(bào)。（記者 周松林）
深交所：業(yè)績(jī)預(yù)告不得晚于本月底
深交所今日發(fā)布《關(guān)于做好上市公司2007年年度報(bào)告工作的通知》、《關(guān)于做好中小企業(yè)板上市公司2007年年度報(bào)告工作的通知》，就新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后2007年年度報(bào)告的編制、報(bào)送和披露工作作出相應(yīng)的規(guī)定。
深交所還要求，上市公司預(yù)計(jì)2007年度凈利潤(rùn)為負(fù)值或者與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動(dòng)，且未在此前進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告，公告時(shí)間最遲不得晚于2008年1月31日。已發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的公司，如預(yù)計(jì)2007年度業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在較大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。
上市公司在年度報(bào)告全文及摘要中列示主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，計(jì)算主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)等的增減變化幅度所采用的比較基期的數(shù)據(jù)，應(yīng)以按第7號(hào)規(guī)范問答編制的調(diào)整后財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。公司須分析模擬執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的凈利潤(rùn)與原準(zhǔn)則下凈利潤(rùn)是否存在重大差異，并應(yīng)列示說明差異形成的依據(jù)和原因。上市公司還應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第一號(hào)》的要求，在年報(bào)附注中以列表形式披露年初所有者權(quán)益的調(diào)節(jié)過程以及作出修正的項(xiàng)目、影響金額及其原因。
對(duì)于上市公司在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東違反相關(guān)規(guī)定買賣公司股票的，或發(fā)生其他涉嫌違規(guī)買賣公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規(guī)所得收益的情況，《通知》要求公司應(yīng)在本次年報(bào)全文的“重大事項(xiàng)”中披露董事會(huì)收回其所得收益的時(shí)間、金額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注相關(guān)部分作出詳細(xì)披露。
深交所還規(guī)定，主板公司應(yīng)當(dāng)按照該所《上市公司內(nèi)部控制指引》的要求，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審議評(píng)估，作出內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，鼓勵(lì)中小板公司2007年度參照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定，出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。中小板公司2007年度證券投資達(dá)到《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號(hào)：證券投資》第10條規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)編制年度證券投資專項(xiàng)說明并提交董事會(huì)審議，保薦人和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)證券投資專項(xiàng)說明出具專門意見，并與年報(bào)同時(shí)披露。
深交所通知還對(duì)主板及中小板上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用、對(duì)外擔(dān)保、非標(biāo)審計(jì)報(bào)告、公平信息披露情況、發(fā)行可轉(zhuǎn)債情況，以及執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外原因作出的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正包括相應(yīng)的追溯調(diào)整等披露事宜，作出了相應(yīng)的規(guī)定。
深交所同時(shí)規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在2008年4月30日前完成本次年報(bào)的披露工作。深交所將在上市公司預(yù)約的基礎(chǔ)上，根據(jù)均衡披露的要求安排上市公司披露年報(bào)，其中主板每日原則上最多安排25家公司披露年報(bào)。不能在此前披露本次年報(bào)的，深交所將自2008年5月1日起對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司或相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。
2008年1月1日至4月30日期間新上市的中小企業(yè)板公司，在招股說明書、上市公告書中未披露經(jīng)審計(jì)的2007年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)于2008年4月30日前披露2007年報(bào)。年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間在2008年3月和4月的中小板公司，應(yīng)當(dāng)在2008年2月29日前編制并披露2007年度業(yè)績(jī)快報(bào)。（記者 吳銘）
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