關(guān)于印發(fā)《金融控股公司財務(wù)管理若干規(guī)定》的通知
財金〔2009〕89號
中國中信集團(tuán)公司、中國光大（集團(tuán)）總公司、中國光大集團(tuán)有限公司：
為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范金融控股公司財務(wù)行為，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，現(xiàn)將《金融控股公司財務(wù)管理若干規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。此前與《規(guī)定》要求不符的事項，應(yīng)當(dāng)于6個月內(nèi)予以調(diào)整。執(zhí)行過程中如有問題，及時函告我部（金融司）。
附件：
金融控股公司財務(wù)管理若干規(guī)定
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)金融控股公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）等規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條中國中信集團(tuán)公司、中國光大（集團(tuán)）總公司、中國光大集團(tuán)有限公司（以下簡稱金融控股公司）及其子公司財務(wù)管理活動適用本規(guī)定。
本規(guī)定所稱控股子公司，包括金融控股公司直接全資所有、控股、作為第一大股東、通過其他方式具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱一級子公司），以及間接出資并具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱間接控股子公司）。
第三條金融控股公司應(yīng)當(dāng)按照“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、盡職高效”的原則，健全財務(wù)管理制度，明確職責(zé)，科學(xué)決策，規(guī)范操作，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第四條財政部按照規(guī)定指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融控股公司的財務(wù)管理工作，履行對金融控股公司國有資產(chǎn)的管理職責(zé)。
第二章資本和資金籌集
第五條金融控股公司國有資本由財政部代表國家持有。
金融控股公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資本管理，建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善控股管理模式，依法履行對子公司的出資人職權(quán)。
第六條金融控股公司應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)股份制改革，改革方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部審核后報國務(wù)院批準(zhǔn)，股份公司章程應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。
金融控股公司一級子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項，應(yīng)當(dāng)報財政部批準(zhǔn)后實(shí)施；間接控股子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項導(dǎo)致金融控股公司實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)報財政部批準(zhǔn)后實(shí)施；非重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域的間接控股子公司之間進(jìn)行整合，且金融控股公司實(shí)際控制權(quán)不發(fā)生變化的除外。
金融控股公司對重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域的子公司應(yīng)當(dāng)保持控股地位。
第七條金融控股公司應(yīng)當(dāng)保持債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)合理適當(dāng)，資產(chǎn)負(fù)債率原則上應(yīng)當(dāng)保持在60%以下。上一季度末資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到或者超過60%的，新增債務(wù)融資應(yīng)當(dāng)充分評估財務(wù)風(fēng)險，按季度報財政部審批。
金融控股公司從其金融類子公司融資，不得以資金占用等形式，侵占子公司及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，且應(yīng)當(dāng)符合金融監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定。
第三章投資和經(jīng)營活動
第八條金融控股公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、資本市場形勢以及公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需要等，制定整體投資戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)合理布局，堅持以金融業(yè)為主，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展多元化經(jīng)營。
第九條金融控股公司完成股份制改革前，一次性投資達(dá)到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者20億元，或者同一會計年度內(nèi)累計投資超過本公司上年末凈資產(chǎn)的20%或者100億元，應(yīng)當(dāng)報財政部批準(zhǔn)。金融控股公司上年末凈資產(chǎn)為負(fù)的，投資活動應(yīng)當(dāng)充分論證投資回報和風(fēng)險，逐項報財政部批準(zhǔn)。完成股份制改革后，投資活動按照法定程序和公司章程決策。
金融控股公司及其控股子公司涉及國務(wù)院有關(guān)部門批（核）準(zhǔn)的投資活動，應(yīng)當(dāng)先報財政部批準(zhǔn)。其他經(jīng)財政部認(rèn)定的重大投資活動應(yīng)當(dāng)于實(shí)施前向財政部請示或者報告。
第十條金融控股公司雙重杠桿比率，即長期股權(quán)投資賬面凈值與所有者權(quán)益之比，原則上應(yīng)當(dāng)保持在125%以下。
第十一條金融控股公司對金融類子公司投資賬面價值應(yīng)當(dāng)保持在投資資產(chǎn)賬面價值總額的50%以上。并表金融類子公司匯總資產(chǎn)賬面價值應(yīng)當(dāng)保持在金融控股公司匯總資產(chǎn)賬面價值總額的50%以上。金融控股公司應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)銀行、證券、保險等各類金融業(yè)務(wù)發(fā)展，提高競爭力和盈利能力。
第十二條金融控股公司應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，進(jìn)行非金融行業(yè)投資，根據(jù)國家宏觀政策和本公司發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化非金融業(yè)務(wù)布局，控制投資行業(yè)范圍。應(yīng)當(dāng)加大對所屬非金融虧損企業(yè)和發(fā)展?jié)摿Σ蛔闫髽I(yè)的清理整頓力度，有條件的盡量退出。
第十三條金融控股公司及其子公司開展境外投資活動，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)境外投資管理規(guī)定和本規(guī)定有關(guān)要求，履行報批程序。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)境外業(yè)務(wù)的管理和協(xié)調(diào)，及時應(yīng)對形勢發(fā)展變化，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。
第四章資產(chǎn)管理
第十四條金融控股公司應(yīng)當(dāng)按照財政部有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等工作。
第十五條金融控股公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理資產(chǎn)抵押、質(zhì)押等行為，重大事項及時向財政部請示或報告。
第十六條金融控股公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，定期對各類資產(chǎn)進(jìn)行評級，并逐步實(shí)現(xiàn)動態(tài)評價。應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)風(fēng)險分類管理制度，按照審慎原則，對預(yù)計可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第十七條金融控股公司應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)處置不良資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定及時處置資產(chǎn)損失?？梢园凑諊鴦?wù)院批準(zhǔn)的金融企業(yè)處置不良資產(chǎn)的有關(guān)政策，批量處置不良資產(chǎn)。
第十八條金融控股公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建。金融控股公司完成股份制改革前，固定資產(chǎn)折舊政策，以及新建、購置、處置辦公用房，應(yīng)當(dāng)報財政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；完成股份制改革后，按照法定程序和公司章程決策。
金融控股公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)堅持公開、透明、評估作價的原則，引入市場機(jī)制。
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