第三章 組織實施
第九條 科技經(jīng)費監(jiān)督工作可以采用科技部直接組織檢查組，委托主管部門、地方科技行政管理部門或委托會計師事務所等社會中介機構(gòu)等多種方式進行。委托主管部門和地方科技行政管理部門開展的監(jiān)督工作，可以采用跨部門監(jiān)督、屬地監(jiān)督或異地交叉監(jiān)督等形式進行。
第十條 委托開展的科技經(jīng)費監(jiān)督工作，需要履行規(guī)范的委托程序和手續(xù)。接受委托的部門和單位在具體的監(jiān)督工作實施中，承擔委托人賦予的監(jiān)督責任。
第十一條 科技經(jīng)費監(jiān)督工作按照以下程序組織實施：
(一)制定監(jiān)督計劃?？萍疾扛鶕?jù)管理工作需要，制定科技經(jīng)費年度監(jiān)督計劃，確定年度監(jiān)督的重點和內(nèi)容，部署開展監(jiān)督工作。
(二)通知被檢查單位。科技部根據(jù)年度監(jiān)督計劃，遴選確定開展監(jiān)督檢查的單位和項目，并書面通知被檢查單位。
(三)被檢查單位準備資料。被檢查單位根據(jù)監(jiān)督檢查工作的有關要求準備相關資料，主要包括自查報告、項目任務書、項目預算書、購置資產(chǎn)清單、相關賬簿、會計憑證以及需要填報的財務報表等。
(四)現(xiàn)場檢查。檢查組或受委托單位根據(jù)需要對被檢查單位進行現(xiàn)場檢查，調(diào)查了解單位的規(guī)章制度建立情況和經(jīng)費開支情況，收集有關資料和會計憑證，并就檢查結(jié)果與被檢查單位進行溝通和交流。
(五)出具監(jiān)督檢查報告。檢查組或受委托單位對調(diào)查中取得的素材和資料進行歸類、匯總和分析確認，按要求出具監(jiān)督檢查報告報送科技部。
(六)監(jiān)督檢查結(jié)果處理。科技部針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照相關制度規(guī)定，下達監(jiān)督檢查意見書。被檢查單位應在監(jiān)督檢查意見書的規(guī)定時限內(nèi)整改執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告科技部。對監(jiān)督檢查意見書中認定問題有異議的，可以申請重新核查確認。
第十二條 充分發(fā)揮專家和中介機構(gòu)對監(jiān)督工作的咨詢作用，建立對專家和中介機構(gòu)的遴選、考核和評價制度。專家和中介機構(gòu)在現(xiàn)場檢查過程中，有責任就科技經(jīng)費管理政策法規(guī)向被檢查單位進行解釋說明。在選擇專家和會計師事務所的過程中，應堅持以下原則和要求：
(一)對專家的選擇應堅持客觀、公正和回避的原則，緊密圍繞項目所屬領域和自身特點選擇專家，根據(jù)監(jiān)督工作需要，檢查專家可包括財務、技術、經(jīng)濟以及國際合作專家等。專家應了解被檢查項目的基本情況，在檢查過程中能夠客觀、公正的發(fā)表意見，并對通過檢查獲得的項目技術和財務情況保守秘密。
(二)對會計師事務所的選擇應堅持公開、競爭和擇優(yōu)的原則。會計師事務所應當秉持第三方的獨立原則開展審計工作，審計人員應熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和科技經(jīng)費管理各項規(guī)定，客觀、公正地發(fā)表審計意見。
第十三條 建立健全經(jīng)費監(jiān)督管理信息數(shù)據(jù)庫，納入全國統(tǒng)一的科研項目數(shù)據(jù)庫，全面記錄科技經(jīng)費監(jiān)督計劃、組織實施情況、監(jiān)督檢查結(jié)果、以及整改落實情況等。積極推進信用記錄制度，根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果對承擔單位和相關人員在經(jīng)費管理方面的信用進行評價和記錄，并作為今后申請科技經(jīng)費的重要依據(jù)。
第四章 處罰措施
第十四條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，根據(jù)情節(jié)輕重予以處理，并記錄相關單位和當事人的信用，通過適當?shù)姆绞较蛏鐣妗?/p>
第十五條 承擔單位在科技經(jīng)費內(nèi)部管理制度和會計核算方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經(jīng)費、通報批評、不通過財務驗收直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。
(一)科技經(jīng)費不按項目核算的；
(二)科技經(jīng)費內(nèi)部管理制度不健全，財務管理和會計基礎性工作薄弱的；
(三)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，購置的固定資產(chǎn)不及時入賬，形成賬外資產(chǎn)的；
(四)不按要求及時編報決算，或脫離財務部門編報決算，造成報表數(shù)據(jù)不準確、賬表不一致的；
(五)其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十六條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在監(jiān)督檢查中被發(fā)現(xiàn)在預算申報過程中有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重停撥經(jīng)費、通報批評、不通過財務驗收、終止項目、追回已撥經(jīng)費直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。
(一)編報虛假預算，套取國家財政資金的；
(二)提供虛假財務會計資料的；
(三)提供虛假配套資金承諾的；
(四)采用不正當手段影響預算評審評估結(jié)果的；
(五)其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十七條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在預算執(zhí)行方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經(jīng)費、通報批評、不通過財務驗收、終止項目、追回已撥經(jīng)費直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。
(一)不嚴格執(zhí)行預算，存在超預算、超范圍、超標準支出行為的；
(二)截留、擠占、挪用經(jīng)費的；
(三)違反規(guī)定開支人員費，亂發(fā)津貼、補貼，超額提取管理費的；
(四)未按規(guī)定自行調(diào)整預算的；
(五)違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移經(jīng)費的；
(六)已承諾的配套資金不及時足額到位的；
(七)其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十八條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在結(jié)題驗收方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、通報批評、不通過財務驗收、直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。
(一)少報、漏報、隱匿不報結(jié)余資金，以及結(jié)余資金不按規(guī)定及時上繳的；
(二)單位財務不及時結(jié)賬、長期掛賬報銷費用的；
(三)不配合監(jiān)督檢查工作，以及采取不正當手段，影響監(jiān)督檢查人員客觀發(fā)表意見的；
(四)其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十九條 承擔單位、項目負責人及項目組成員發(fā)生違反科技經(jīng)費管理規(guī)定問題觸犯財經(jīng)紀律的，移交行政監(jiān)察機關處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第五章 附則
第二十條 本辦法由科技部負責解釋。
第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第二十二條 地方科技行政管理部門可參照執(zhí)行。
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