原中國再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司
2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月至6月對(duì)原中國再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司(2007年10月更名為中國再保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司，以下簡稱中再集團(tuán))及其6家子公司中國財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡稱中再財(cái)險(xiǎn)公司)、中國人壽再保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡稱中再壽險(xiǎn)公司)、中國大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國保險(xiǎn)報(bào)業(yè)股份有限公司(以下簡稱報(bào)業(yè)公司)、中再資產(chǎn)管理股份有限公司和華泰保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及總體評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，中再集團(tuán)近年來在注資改制過程中，積極拓展市場，逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)，不斷加強(qiáng)自主創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)能力，管理水平有所提升。據(jù)該集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表(不含中再財(cái)險(xiǎn)公司、中再壽險(xiǎn)公司和報(bào)業(yè)公司)反映，2006年底，資產(chǎn)總額264.88億元，比上年底增長35%；全年實(shí)現(xiàn)凈利潤2.09億元。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中再集團(tuán)經(jīng)營管理中還存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，盈利能力有待加強(qiáng)，償付能力存在一定風(fēng)險(xiǎn)，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)查出的主要問題
(一)經(jīng)營管理中的違規(guī)問題12.71億元。主要問題：一是2000年4月，中再集團(tuán)(時(shí)為中保再保險(xiǎn)公司)違規(guī)將價(jià)值3.16億元國債委托給所屬一經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行融資買賣股票，造成3700萬元虧損。二是違規(guī)減保和支付手續(xù)費(fèi)1.96億元。如2006年，中再集團(tuán)下屬子公司違反國家關(guān)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出總額不得超過總保費(fèi)8%的規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)支付手續(xù)費(fèi)達(dá)1億元。三是違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問題0.22億元，主要是違規(guī)列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(年金)和發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中再集團(tuán)違規(guī)向無中介資質(zhì)的個(gè)人和單位支付保險(xiǎn)傭金等問題。
(二)經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和不規(guī)范問題。一是承保業(yè)務(wù)盈利能力有待提高。中再集團(tuán)2006年度的主要利潤來自保險(xiǎn)資金的投資收益，承保業(yè)務(wù)盈利能力不足。二是償付能力存在一定風(fēng)險(xiǎn)。如：根據(jù)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營原則，中再集團(tuán)下屬兩家子公司2006年度責(zé)任準(zhǔn)備金提取辦法不夠完善；2006年，中再集團(tuán)本部及其下屬子公司的財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入不符合保險(xiǎn)法中關(guān)于“自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍”的規(guī)定，存在潛在的償付能力風(fēng)險(xiǎn)。三是會(huì)計(jì)核算存在不規(guī)范現(xiàn)象。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營和經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)及不規(guī)范問題，已移送保監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成中再集團(tuán)按照國家有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行整改和糾正；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問題，已責(zé)成中再集團(tuán)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中再集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)再保險(xiǎn)能力，按照《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，充分發(fā)揮再保險(xiǎn)分散保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用；嚴(yán)格按照公司法以及現(xiàn)代企業(yè)治理的要求完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全公平合理的分配激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，切實(shí)提高業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平；轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，充分利用人才和資金的優(yōu)勢，不斷提高保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新能力，增強(qiáng)綜合競爭實(shí)力。
四、審計(jì)查出問題的整改情況
中再集團(tuán)高度重視這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真制定整改方案，積極進(jìn)行清理糾正。目前，已處理有關(guān)責(zé)任人7人，其中免職3人，經(jīng)濟(jì)處罰4人。同時(shí)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)了預(yù)算管理、績效考核、人力資源、信息披露和內(nèi)部控制等方面的制度建設(shè)，初步建立了集團(tuán)化管理體系；按照上市公司標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步理順了經(jīng)營機(jī)制，優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，調(diào)整了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高了管理水平；加強(qiáng)了人員培訓(xùn)，不斷培養(yǎng) 和提升員工的合規(guī)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平；積極研究和探索新產(chǎn)品發(fā)展模式，促進(jìn)和完善保險(xiǎn)市場。
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