中國(guó)光大銀行股份有限公司
2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月至6月對(duì)中國(guó)光大銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)光大銀行)總行及部分分支機(jī)構(gòu)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及總體評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，光大銀行近年來(lái)不斷加大改革力度，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，注重產(chǎn)品創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理能力逐漸加強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況有所好轉(zhuǎn)。
(一)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，不良貸款率有所下降。據(jù)光大銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2004至2006年，資產(chǎn)總額增長(zhǎng)了42.50%，貸款總額增長(zhǎng)了31.34%，存款總額增長(zhǎng)了35.94%。2005年以來(lái)該行通過(guò)改革授信審批體制、完善信貸投向政策等措施，不良貸款率從10.19%下降至7.58%，下降了2.61個(gè)百分點(diǎn)。
(二)經(jīng)營(yíng)效益有所提高，結(jié)構(gòu)調(diào)整取得成效。據(jù)光大銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2004至2006年，光大銀行年利潤(rùn)總額由18.13億元增長(zhǎng)到44.88億元，總資產(chǎn)凈回報(bào)率從0.35% 提高到0.47%，每股收益從0.18元提高到0.34元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用收入比由24.25%下降到21.21%；非利息收入增長(zhǎng)了101.85%，在總收入中的比例從3.17%上升到4.28%。
(三)不斷拓展經(jīng)營(yíng)空間，部分業(yè)務(wù)具有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。近年來(lái)，光大銀行陽(yáng)光理財(cái)、投資銀行、財(cái)政代理等業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在同業(yè)中具有一定優(yōu)勢(shì)。2007年5月，陽(yáng)光理財(cái)業(yè)務(wù)余額超過(guò)600億元，其中結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行量市場(chǎng)份額比例70%，短期融資券承銷(xiāo)戶(hù)數(shù)2005、2006連續(xù)兩年在全國(guó)同業(yè)中排名第一，2006年代理中央財(cái)政非稅收入和中央財(cái)政直接支付金額居同業(yè)第一位。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，光大銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題
(一)違規(guī)發(fā)放貸款108.68億元。其中半數(shù)以上屬于違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)貸款和向證券市場(chǎng)直接或間接提供信貸資金。如2006年3月，光大銀行福州華林支行在一房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目還未取得“建設(shè)工程規(guī)劃許可證”和“建筑工程施工許可證”的情況下，向其發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款2.5億元；2003年6月至9月，光大銀行廣州東山支行采用偽造企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、仿冒企業(yè)法定代表人簽名等手段，以向3家企業(yè)發(fā)放貸款的名義，向某證券公司提供信貸資金1.3億元。
(二)違規(guī)辦理存款及結(jié)算業(yè)務(wù)24.61億元。一些分支機(jī)構(gòu)存在高息攬存、違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等問(wèn)題。如光大銀行總行營(yíng)業(yè)部2006年新增和到期的外幣公司理財(cái)業(yè)務(wù)25筆、金額折合人民幣12.20億元，其中有17筆、金額折合人民幣11.38億元是按照保本且固定收益率方式運(yùn)作的，收益率均高于同期同檔次存款利率。又如2005至2006年，光大銀行黑龍江分行和興支行借用一店鋪基本結(jié)算賬戶(hù)，以差旅費(fèi)等名義違規(guī)為8家客戶(hù)提現(xiàn)共1314萬(wàn)元。
(三)違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，形成墊款9.93億元。如2005年光大銀行太原分行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的3家民營(yíng)企業(yè)貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票1.87億元，造成不良資產(chǎn)1.2億元。
(四)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問(wèn)題1.15億元。其中，使用虛假發(fā)票報(bào)賬5682.86萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算不實(shí)5369.53萬(wàn)元，賬外存放資金449.66萬(wàn)元。據(jù)查，以假發(fā)票套取的現(xiàn)金大部分用于發(fā)放獎(jiǎng)金福利，部分用于營(yíng)銷(xiāo)“公關(guān)”。如光大銀行廣州分行2003年以來(lái)使用虛假發(fā)票5000多張，套取現(xiàn)金3000多萬(wàn)元。該分行五羊支行辦公室主任直接從不法商販處購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用32萬(wàn)元。
(五)經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是貸款“三查”(貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查)制度執(zhí)行不到位，加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。如由于貸后檢查不到位，武漢一公司從光大銀行武漢分行取得流動(dòng)資金貸款1億元后，于2006年6月將其中的9700萬(wàn)元轉(zhuǎn)入證券公司用于證券買(mǎi)賣(mài)。二是責(zé)任追究不到位，以罰代刑的現(xiàn)象比較突出。三是存款業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。如2002年以來(lái)光大銀行深圳分行通過(guò)超授信額度發(fā)放貸款、再將超授信額度的貸款轉(zhuǎn)為定期存款、而后用該定期存款為超額度部分貸款提供質(zhì)押擔(dān)保等方式，累計(jì)虛增存款56.81億元。四是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在不規(guī)范問(wèn)題,主要表現(xiàn)為住房基金長(zhǎng)期掛賬、自辦實(shí)體清理不徹底等。五是一些分支機(jī)構(gòu)為了吸引客戶(hù)、擴(kuò)張業(yè)務(wù)，為一些客戶(hù)違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供金融服務(wù)。
此外，審計(jì)向司法機(jī)關(guān)移送各類(lèi)涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索8起，涉案責(zé)任人員14名。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、部分業(yè)務(wù)管理薄弱存在風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題，依法做出審計(jì)處理處罰，并責(zé)成光大銀行追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪的案件線(xiàn)索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：光大銀行應(yīng)以財(cái)務(wù)重組為契機(jī)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)一步深化內(nèi)部改革，從制度和技術(shù)兩個(gè)方面完善信貸業(yè)務(wù)管理，加大對(duì)基層機(jī)構(gòu)的管理監(jiān)督力度；完善考核機(jī)制和財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)費(fèi)用管理，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及資金使用上增加透明度；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，在追求商業(yè)利益的同時(shí)維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。
四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
光大銀行在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，光大銀行高度重視，開(kāi)展了全過(guò)程、全方位整改，收到了初步成效。對(duì)違規(guī)發(fā)放貸款的問(wèn)題，光大銀行對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)，及時(shí)結(jié)清有問(wèn)題業(yè)務(wù)，并采取措施清收不良資產(chǎn)，控制信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)違規(guī)辦理存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的問(wèn)題，在對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)的同時(shí)及時(shí)完善了相關(guān)制度；對(duì)于違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的問(wèn)題，一方面加強(qiáng)了對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核，另一方面加大了清收銀行墊款的力度；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問(wèn)題，落實(shí)了調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、追回賬外資金、處理責(zé)任人員等整改措施。已處理責(zé)任人449人(次)，其中分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員14人，分別給予了免職、撤職和降級(jí)等處理。
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