國家旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家旅游局（以下簡稱旅游局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
旅游局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)旅游局2009年度的部門預(yù)算支出為33 268.63萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款16 588.63萬元；旅游局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為35 106.58萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1837.95萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計旅游局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 32 314.63萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.13%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1576.68萬元，占審計預(yù)算資金額的4.88%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1136.98萬元。上述問題對旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，旅游局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，提高了預(yù)算管理的透明度，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍支出90.52萬元。
2009年，旅游局在部門機動經(jīng)費中列支90.52萬元，用于支付交通費和物業(yè)費。
?。ǘ﹦佑蒙夏杲Y(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
2009年，財政部批復(fù)旅游局紅色旅游教育培訓(xùn)等6個項目預(yù)算支出2830萬元，當年實際支出合計3966.98萬元，其中動用上年結(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
?。ㄈ┦褂煤徒邮芴摷侔l(fā)票報賬11.06萬元。
2009年，旅游局本級作為報賬憑證的發(fā)票中，有9張?zhí)摷侔l(fā)票，報賬金額共計11.06萬元。
?。ㄋ模┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心在證書文本制工本費和飯店星級示牌工本費制作2個項目經(jīng)費中列支54.69萬元，用于支付與該項目無關(guān)的聘用職工工資和加班費等。
2．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心、中國旅游出版社和中國旅游協(xié)會作為報賬憑證的發(fā)票中，有17張?zhí)摷侔l(fā)票，報賬金額共計13.07萬元。
3．至2009年底，所屬信息中心2個建設(shè)項目資金凈結(jié)余1407.34萬元，未按規(guī)定上繳國庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求收回資金，調(diào)整賬目；對動用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，要求在編制下年度預(yù)算時準確測算項目結(jié)余資金，并納入預(yù)算管理；對使用和接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求索取真實發(fā)票，并加強對發(fā)票的審核把關(guān)；對項目凈結(jié)余未按規(guī)定處理的問題，要求責成信息中心將結(jié)余資金按規(guī)定上繳國庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：旅游局應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，全面反映部門年度預(yù)算的全部收支情況；增強項目預(yù)算編制的科學性、合理性，對項目的執(zhí)行過程實施追蹤問效，提高財政預(yù)算資金的使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
旅游局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，旅游局高度重視，要求相關(guān)部門認真研究制定整改措施。對擴大范圍支出的問題，正調(diào)整相關(guān)賬目；對動用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，在編制2010年預(yù)算時已將結(jié)余上報財政部并納入預(yù)算；對使用和接受虛假發(fā)票報賬的問題，已重新索取真實發(fā)票，并出臺了《關(guān)于防止假發(fā)票流入機關(guān)的通知》；對信息中心項目凈結(jié)余未按規(guī)定處理的問題，已將結(jié)余資金情況上報財政部，待批準后上繳國庫。
附表１：旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：旅游局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家宗教事務(wù)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家宗教事務(wù)局（以下簡稱宗教局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
宗教局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，宗教局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進和糾正的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬?009年，宗教局在“應(yīng)急工作經(jīng)費”和“互聯(lián)網(wǎng)管理”等項目中列支240.83萬元，用于未列入預(yù)算安排的局政務(wù)內(nèi)網(wǎng)改造等支出；在局本級7個項目經(jīng)費中列支1275萬元，用于補助地方宗教工作部門；所屬培訓(xùn)中心在“購置辦公設(shè)備及常年培訓(xùn)費”項目列支23.39萬元，用于局機關(guān)食堂購買廚房設(shè)備支出。
?。ǘ┪唇?jīng)批準發(fā)放加班費或多發(fā)放津貼補貼378.74萬元。
2007年至2009年，宗教局未報經(jīng)批準，在“行政運行”支出中列支全體在職人員“加班費” 94.95萬元（每人每月300元），其中2009年33萬元；所屬機關(guān)服務(wù)中心、宗教研究中心、培訓(xùn)中心自定標準違規(guī)多發(fā)放在職人員津貼補貼283.79萬元，其中2009年109.18萬元。
?。ㄈ﹦佑貌块T機動經(jīng)費82.75萬元未報財政部備案。
至2009年底，宗教局未報財政部備案，將“部門機動經(jīng)費”項目預(yù)算82.75萬元全部安排了支出。其中，違規(guī)提取工會經(jīng)費12.88萬元。
?。ㄋ模┎糠炙鶎賳挝唤邮芴摷侔l(fā)票報賬395.02萬元。
2007年至2009年，在所屬機關(guān)服務(wù)中心內(nèi)部招待所、培訓(xùn)中心及局機關(guān)食堂作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計395.02萬元，其中2009年70.89萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報表；對其中補助地方宗教工作部門的問題，要求商財政部研究解決；對未經(jīng)批準發(fā)放加班費或多發(fā)津貼補貼的問題，要求停止發(fā)放；對動用部門機動經(jīng)費未報備案的問題，要求補辦備案；對部分所屬單位接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求責成機關(guān)服務(wù)中心、培訓(xùn)中心嚴格財務(wù)管理，加強報賬憑證審核，并索要正式發(fā)票替換虛假發(fā)票。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：宗教局應(yīng)進一步增強預(yù)算編制的科學合理性，嚴格按預(yù)算和財政財務(wù)制度的規(guī)定管理使用資金；規(guī)范和加強對所屬單位財政財務(wù)收支和國有資產(chǎn)的監(jiān)管，避免虛假發(fā)票報賬等問題。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宗教局在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，宗教局高度重視，責成有關(guān)職能部門、單位認真糾正和整改。對本級擴大范圍支出、從部門機動經(jīng)費中提取工會經(jīng)費的問題和所屬培訓(xùn)中心挪用項目資金的問題，資金已歸還原渠道，并調(diào)整了賬目；對未經(jīng)批準發(fā)放加班費的問題，已停止發(fā)放。其他問題正在進一步整改中。
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