日前，中國社會(huì)科學(xué)院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所公司治理研究中心聯(lián)合全球性商業(yè)咨詢和內(nèi)部審計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)甫瀚咨詢共同發(fā)布其連續(xù)第六年的合作成果——《2010年中國上市公司100強(qiáng)公司治理評價(jià)》報(bào)告。報(bào)告對中國百強(qiáng)上市公司(按2009年6月30日市值)治理狀況進(jìn)行了系統(tǒng)評估，調(diào)查結(jié)果顯示：中國上市公司總體公司治理平均水平首次“合格”；企業(yè)主動(dòng)風(fēng)控意識提高，尚需引入有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督作用成為新的關(guān)注點(diǎn)。
綜合表現(xiàn)首次“及格”
本年度的100個(gè)樣本公司覆蓋了制造、金融、交通、房地產(chǎn)等11個(gè)行業(yè)。其中，97家在A股上市。
今年的公司治理評價(jià)指標(biāo)體系依然沿用了往年“股東權(quán)利”、“對股東的平等待遇”、“利益相關(guān)者的作用”、“信息披露和透明度”、“董事會(huì)職責(zé)”和“監(jiān)事會(huì)職責(zé)”六大方面的分類。
報(bào)告顯示，今年百強(qiáng)上市公司的公司治理綜合得分6年來首次達(dá)到“合格線”水平，平均得分61.6，而六項(xiàng)指標(biāo)的得分相比去年均有不同幅度的提升。其中“信息披露和透明度”表現(xiàn)最佳，平均得分77.9，此后依次為“平等對待股東”(65.3)、“股東權(quán)利”(59.4)、“董事會(huì)的責(zé)任”(55.8)、“利益相關(guān)者的作用”(55.6)和“監(jiān)視會(huì)的責(zé)任”(51)。值得一提的是，在過去5年中最為薄弱的公司治理環(huán)節(jié)——“利益相關(guān)者的作用”，相比往年上升幅度最大，是去年平均分(34.2)的1.6倍。
風(fēng)險(xiǎn)控制主動(dòng)意識提高，但“短板”依舊明顯，建議引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
自2008年6月財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來，我國上市公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識和制度有了明顯提高。從2009年起，上市公司董事會(huì)開始披露《內(nèi)部控制自我評估報(bào)告》。上市公司在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)等方面都做了大量基礎(chǔ)性工作，但在經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險(xiǎn)管理之間仍未找到良好的平衡點(diǎn)，“短板”依舊明顯。
“大部分公司管理層內(nèi)部控制的意識比往年大幅度提高，也主動(dòng)地對內(nèi)部控制和運(yùn)營流程進(jìn)行了梳理工作，卻往往忽視了最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)——風(fēng)險(xiǎn)管理‘先行’。僅停留于對現(xiàn)有內(nèi)控的梳理是不夠的，要對風(fēng)險(xiǎn)做到事先排查、‘未雨綢繆’?！备﹀稍兌驴偨?jīng)理兼大中華區(qū)總裁劉建新表示。企業(yè)必須對現(xiàn)有的控制環(huán)境加以全面評估，有針對性地找到最重大的風(fēng)險(xiǎn)，才能有的放矢地完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)。
2010年4月26日，五部委又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(簡稱《配套指引》)。至此，以《基本規(guī)范》為基礎(chǔ)，以《配套指引》為補(bǔ)充的層次分明、銜接有序的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系已經(jīng)初步建立，中國企業(yè)的內(nèi)部控制工作將有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可循。僅僅為了遵守《基本規(guī)范》及《配套指引》而開展內(nèi)部控制的“合規(guī)”工作并不是最終目的，中國企業(yè)應(yīng)在此內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的指導(dǎo)下對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，識別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部資源，在現(xiàn)有的內(nèi)控框架上，擴(kuò)展內(nèi)容，借此契機(jī)全面提高內(nèi)控意識和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
金融企業(yè)繼續(xù)領(lǐng)跑，國有控股行業(yè)依舊落后
數(shù)據(jù)顯示，20家金融企業(yè)的公司治理得分(68.5)繼續(xù)高于非金融企業(yè)(59.9)，并且領(lǐng)先程度有所提高，相較去年的7.5分分差，今年升至8.6分。而屬于國家控股行業(yè)的公司治理得分(60.7)仍然落后于其他行業(yè)企業(yè)(61.9)，并且差距有所擴(kuò)大，二者分差由去年的0.3提高到本年度的1.2。
中國社會(huì)科學(xué)院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所公司治理研究中心主任魯桐研究員說：“這表明，在一些領(lǐng)先企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了持續(xù)自我改進(jìn)過程的同時(shí)，還有一些落后企業(yè)在改進(jìn)公司治理上仍舊只是迫于監(jiān)管要求才有所行動(dòng)，缺乏對公司治理加以完善的主動(dòng)意識。”
董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督進(jìn)入視野
評估結(jié)果顯示，中國百強(qiáng)上市公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中的公司內(nèi)部人比例都在進(jìn)一步下降，獨(dú)立性有所增強(qiáng)。同時(shí)，外部董事和外部監(jiān)事的比例也均有所上升。
董事會(huì)如何提高運(yùn)作效率，改善風(fēng)險(xiǎn)管理，對企業(yè)的成功尤為關(guān)鍵。劉建新表示，隨著風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督開始進(jìn)入立法和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的視野，董事會(huì)如何在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中對公司治理的落實(shí)情況予以監(jiān)督，成為新的關(guān)注焦點(diǎn)。
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