全國社會(huì)保障基金理事會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計(jì)署對(duì)全國社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社保基金會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)社?；饡?huì)2009年度的部門預(yù)算支出為10 003.85萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），均為財(cái)政撥款；社?；饡?huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 169.77萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為165.92萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)了社?；饡?huì)全部部門預(yù)算。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額688.03萬元，其中2009年150.53萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.50%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1033.28萬元。上述問題對(duì)社?；饡?huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠量入為出，不斷提高資金使用效益，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行基本保證了各項(xiàng)工作的有序運(yùn)行。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U(kuò)大范圍支出316.34萬元。
2008年至2009年，社?；饡?huì)在辦公用房房租及物業(yè)費(fèi)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支不屬于該項(xiàng)目的支出316.34萬元。
（二）接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬412.41萬元。
2007年至2009年，社?；饡?huì)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)371.69萬元；有開票單位與實(shí)際收款單位不一致或與實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不符的發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)40.72萬元。
（三）會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額999.13萬元。
1．至2009年底，社?；饡?huì)于2007年支付425.63萬元購置的職工宿舍仍未登記固定資產(chǎn)賬。
2．2009年，社?；饡?huì)未按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，將財(cái)政部追加的人員經(jīng)費(fèi)573.5萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)撥到基本賬戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目；對(duì)接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，要求按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任，并且更正和補(bǔ)充相關(guān)憑證；對(duì)購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，要求盡快補(bǔ)登；對(duì)未辦理報(bào)批手續(xù)直接轉(zhuǎn)賬的問題，要求辦理相關(guān)審批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社?；饡?huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算，加大財(cái)務(wù)報(bào)賬審核力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，社?；饡?huì)高度重視，認(rèn)真整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，已調(diào)整了相關(guān)賬目；對(duì)購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，已登記入帳。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：社?；饡?huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：社保基金會(huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國家檔案局（以下簡(jiǎn)稱檔案局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國第一歷史檔案館等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
檔案局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)檔案局2009年度的部門預(yù)算支出為50 466.86萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款50 466.86萬元；檔案局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27 763.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22 702.98萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)檔案局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)44 281.44萬元，占部門預(yù)算支出總額的87.74%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3662.11萬元，其中2009年3104.58萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的7.01%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1352.65萬元。上述問題對(duì)檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，檔案局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U(kuò)大范圍支出2017.75萬元。
2009年，檔案局在基本支出中列支1236.98萬元、在項(xiàng)目支出中列支621.45萬元，分別用于無預(yù)算的禮堂局部裝修、道路改造以及車輛修理、購置禮品等支出；所屬檔案科學(xué)技術(shù)研究所和中國第一歷史檔案館在5個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，分別列支130.62萬元、28.7萬元，用于購置設(shè)備、旅行車及旅游支出。
?。ǘ┰谕鶃砜颇亢怂悴糠质罩В斐缮儆?jì)收入800.57萬元、支出30.47萬元。
至2009年底，檔案局將2002年和2005年收到的工程款結(jié)余166.88萬元和房租收入余額24.91萬元放在“暫存款”科目核算；所屬中國檔案報(bào)社將房租等收入65.78萬元計(jì)入了“其他應(yīng)付款”；中國第一歷史檔案館將課題費(fèi)等收入在“其他應(yīng)付款”中核算，當(dāng)年收支分別為177.26萬元和30.47萬元，年末余額為512.53萬元。上述造成少計(jì)收入800.57萬元和支出30.47萬元。
（三）少計(jì)固定資產(chǎn)2091.64萬元。
2009年，檔案局新投入使用的配電室改造工程等項(xiàng)目投資總額2091.64萬元，已辦理了竣工決算，但未作固定資產(chǎn)核算。
（四）接受虛假發(fā)票報(bào)賬33.92萬元。
2009年，在檔案局食堂伙食費(fèi)及托管費(fèi)報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計(jì)33.92萬元。
（五）藥品實(shí)物管理不夠嚴(yán)格。
檔案局醫(yī)務(wù)室2003年成立以來購買藥品支出共536.30萬元，直接在基本支出中列支（其中2009年103.51萬元），均沒有完整的藥品出入庫記錄和實(shí)物臺(tái)賬。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還資金原渠道；對(duì)少計(jì)收支和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求更換為真實(shí)發(fā)票；對(duì)藥品實(shí)物管理不夠嚴(yán)格的問題，要求加強(qiáng)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：檔案局應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理和對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
檔案局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，檔案局高度重視，召開專題會(huì)議，通報(bào)了審計(jì)情況，成立了整改領(lǐng)導(dǎo)小組，逐條研究整改措施。對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，檔案局在審計(jì)期間成立了以主管副局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，增加了資產(chǎn)管理人員，全局正抓緊進(jìn)行資產(chǎn)清理和相關(guān)賬目補(bǔ)登工作；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已索取更換為正規(guī)合法發(fā)票，并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審核。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：國家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國家檔案局2009年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表 .xls
國家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國家信訪局（以下簡(jiǎn)稱信訪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心和信息中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
信訪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)信訪局2009年度的部門預(yù)算支出為10 833.77萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款8541.77萬元；信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 438.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為604.65萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)信訪局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 10 544.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.33%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額159.71萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.51%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額108萬元。上述問題對(duì)信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，信訪局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)65.89萬元。
2009年，信訪局用公用經(jīng)費(fèi)支付工作人員餐費(fèi)補(bǔ)貼65.89萬元。
?。ǘ┗局С稣加庙?xiàng)目經(jīng)費(fèi)93.82萬元。
2009年，信訪局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支日常公務(wù)用車維修費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公電話費(fèi)和辦公樓建設(shè)紀(jì)實(shí)片制作費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)93.82萬元。
（三）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低，影響財(cái)政資金的使用效益。
信訪局2009年部門預(yù)算中，“信訪立法工作經(jīng)費(fèi)”等2個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算未按實(shí)際需求編列，其中4項(xiàng)明細(xì)支出預(yù)算共計(jì)108萬元，當(dāng)年均未執(zhí)行；“信訪法制化建設(shè)”等2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年執(zhí)行率分別僅為11.23%和22.95%，年底結(jié)轉(zhuǎn)資金57.45萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)、基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，按照實(shí)際需求編報(bào)預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行率。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算編報(bào)工作，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，并加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信訪局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局高度重視，認(rèn)真整改。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)、基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，已著手調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，提出今后將不斷改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
附表１：國家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國家信訪局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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