關(guān)于發(fā)布《證券投資基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》的通知
證監(jiān)基金字[2007]277號
各基金管理公司、基金代銷機構(gòu)：
為加強證券投資基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制，促進基金銷售機構(gòu)誠信、合法、有效開展基金銷售業(yè)務(wù)，保障基金投資人權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》及《證券投資基金銷售管理辦法》（證監(jiān)會令第20號）的有關(guān)規(guī)定，我會制定了《證券投資基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》，現(xiàn)予以發(fā)布，請遵照執(zhí)行。
中國證監(jiān)會
二○○七年十月十二日
第一章 總則
第一條 為了加強證券投資基金銷售機構(gòu)（以下簡稱“基金銷售機構(gòu)”）內(nèi)部控制，促進基金銷售機構(gòu)誠信、合法、有效開展基金銷售業(yè)務(wù)，維護基金投資人權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《證券投資基金銷售管理辦法》（證監(jiān)會令第20號）等法律法規(guī)制定本指導(dǎo)意見。
第二條 基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制是指基金銷售機構(gòu)在辦理基金銷售相關(guān)業(yè)務(wù)時為有效防范和化解風(fēng)險，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與監(jiān)控措施而形成的系統(tǒng)。
本指導(dǎo)意見所稱的基金銷售機構(gòu)，是指依法辦理基金份額的發(fā)售、申購、贖回和轉(zhuǎn)換等基金銷售業(yè)務(wù)的基金管理人以及取得基金代銷業(yè)務(wù)資格的其他機構(gòu)。
為基金銷售機構(gòu)提供與基金銷售業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)的服務(wù)提供商就其參與基金銷售業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)參照執(zhí)行。
第三條 基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）保證基金銷售機構(gòu)經(jīng)營運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則。
（二）防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和投資人資金的安全。
（三）利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。
第四條 基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)履行健全、有效、獨立、審慎的原則：
（一）健全性原則。內(nèi)部控制應(yīng)包括基金銷售機構(gòu)的基金銷售部門、涉及基金銷售的分支機構(gòu)及網(wǎng)點、人員，并涵蓋到基金銷售的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免管理漏洞的存在。
（二）有效性原則。通過科學(xué)的內(nèi)部控制制度與方法，建立合理的內(nèi)部控制程序，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
（三）獨立性原則?；痄N售機構(gòu)內(nèi)各分支機構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)保持相對獨立，權(quán)責(zé)分明，相互制衡。
（四）審慎性原則。制定內(nèi)部控制應(yīng)以審慎經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險為目標(biāo)。
第五條 基金銷售機構(gòu)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制制度,內(nèi)容至少應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境控制、業(yè)務(wù)流程控制、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制、信息技術(shù)內(nèi)部控制和監(jiān)察稽核控制等。
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