第八十七條盈利能力分析一般應包括下列內容：
(一)發(fā)行人應列表披露最近三年及一期營業(yè)收入的構成及比例，并分別按產品或服務類別及業(yè)務、地區(qū)分部列示，分析營業(yè)收入增減變化的情況及原因;營業(yè)收入存在季節(jié)性波動的，應分析季節(jié)性因素對各季度經營成果的影響;
(二)發(fā)行人應依據所從事的主營業(yè)務、采用的經營模式及行業(yè)競爭情況，分析公司最近三年及一期利潤的主要來源、可能影響發(fā)行人盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素;
(三)發(fā)行人應按照利潤表項目逐項分析最近三年及一期經營成果變化的原因，對于變動幅度較大的項目應重點說明;
(四)發(fā)行人主要產品的銷售價格或主要原材料、能源價格頻繁變動且影響較大的，應針對價格變動對公司利潤的影響作敏感性分析;
(五)發(fā)行人應列表披露最近三年及一期公司綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數據及變動情況;報告期內發(fā)生重大變化的，還應用數據說明相關因素對毛利率變動的影響程度;
(六)發(fā)行人最近三年及一期非經常性損益、合并財務報表范圍以外的投資收益對公司經營成果有重大影響的，應當分析原因及對公司盈利能力穩(wěn)定性的影響;
(七)發(fā)行人應按稅種分項披露最近三年及一期公司繳納的稅額，說明所得稅費用(收益)與會計利潤的關系。
第八十八條現金流量的分析一般應包括下列內容：
(一) 發(fā)行人應扼要披露最近三年及一期經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量的基本情況及不涉及現金收支的重大投資和籌資活動及其影響。結合公司的資金需求情況，分析經營活動、投資活動和籌資活動所產生現金流量的變動情況及原因;
(二) 發(fā)行人最近三年及一期經營活動產生的現金流量凈額為負數或者遠低于當期凈利潤的，應分析披露原因;
(三) 發(fā)行人應披露最近三年及一期重大的資本性支出情況;如果資本性支出導致公司固定資產大規(guī)模增加或進行跨行業(yè)投資的，應當分析資本性支出對公司主營業(yè)務、經營成果和現金流量的影響;
(四) 發(fā)行人應披露未來可預見的重大資本性支出計劃及資金需求量;未來資本性支出計劃跨行業(yè)投資的，應說明其與公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的關系。
第八十九條發(fā)行人應扼要披露會計報表附注中的期后事項、或有事項及其他重要事項，并結合目前存在重大擔保、訴訟、其他或有事項和重大期后事項的情況，說明對發(fā)行人財務狀況、盈利能力及持續(xù)經營的影響。
第九十條發(fā)行人應披露最近三年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。
第九十一條發(fā)行人應披露本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤歸發(fā)行前的股東享有，應披露滾存利潤的審計和實際派發(fā)情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項提示”。
第十一節(jié) 募集資金運用
第九十二條發(fā)行人募集資金應當圍繞主營業(yè)務進行投資安排，應披露預計募集資金數額、專戶存儲安排、募集資金具體用途、預計投入的時間進度情況。
實際募集資金數額與預計募集資金存在差異的，發(fā)行人應說明資金運用和資金管理的安排。
募集資金項目涉及履行審批、核準或備案程序的，應披露相關的履行情況。
第九十三條募集資金用于提升服務能力、拓展市場營銷、改進技術或管理、擴充人力資源以及其他圍繞主營業(yè)務而提升核心競爭力的，發(fā)行人應披露募集資金的具體投資安排，說明對發(fā)行人未來經營成果的影響。
第九十四條募集資金用于擴大現有產品產能的，發(fā)行人應結合現有產品報告期內的產能、產量、銷量、產銷率、銷售區(qū)域，項目達產后產品新增的產能、產量以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢、相關產品的市場容量、主要競爭對手等情況，對項目的市場前景進行詳細的分析論證。
募集資金用于新產品開發(fā)生產的，發(fā)行人應結合新產品的市場容量、主要競爭對手、行業(yè)發(fā)展趨勢、技術保障、項目投產后新增產能情況，對項目的市場前景進行詳細的分析論證。
第九十五條發(fā)行人報告期內固定資產投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產投資或研發(fā)支出的，應充分說明固定資產變化與產能變動的匹配關系，并充分披露新增固定資產折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來經營成果的影響。
第九十六條募集資金直接用于固定資產投資項目的，發(fā)行人可視實際情況并根據重要性原則披露下列內容：
(一)投資概算情況，預計項目投資規(guī)模及募集資金具體用途，如購置設備、土地、技術以及補充流動資金等;
(二)產品的質量標準和技術水平，生產方法、工藝流程和生產技術選擇，主要設備選擇，核心技術及其取得方式;
(三)主要原材料、輔助材料及能源的供應情況;
(四)投資項目的竣工時間、產量、產品銷售方式及營銷措施;
(五)投資項目可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投入情況;
(六)投資項目的選址，擬占用土地的面積、取得方式及土地用途;
(七)項目的組織方式、項目的實施進展情況。
第九十七條募集資金擬用于合資經營或合作經營的，在披露第九十六條內容的同時，還應披露：
(一)合資或合作方的基本情況，包括名稱、法定代表人、住所、注冊資本、實收資本、主要股東、主營業(yè)務，與發(fā)行人是否存在關聯(lián)關系;投資規(guī)模及各方投資比例;合資或合作方的出資方式;合資或合作協(xié)議的主要條款以及可能對發(fā)行人不利的條款。
(二)擬組建的企業(yè)法人的基本情況，包括設立、注冊資本、主營業(yè)務、組織管理和控制情況。不組建企業(yè)法人的，應詳細披露合作模式。
第九十八條募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份的，應披露下列內容：
(一)擬增資或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的資產負債表和利潤表;
(二)增資資金折合股份或收購股份的評估、定價情況;
(三)增資或收購前后持股比例及控制情況;
(四)增資或收購行為與發(fā)行人業(yè)務發(fā)展規(guī)劃的關系。
第九十九條募集資金擬用于收購資產的，應披露下列內容：
(一)擬收購資產的內容;
(二)擬收購資產的評估、定價情況;
(三)擬收購資產與發(fā)行人主營業(yè)務的關系。
若收購的資產為在建工程的，還應披露在建工程的已投資情況、尚需投資的金額、負債情況、建設進度、計劃完成時間等。
第一百條募集資金用于償還債務的，應披露償債的總體安排及對發(fā)行人財務狀況、償債能力和財務費用的具體影響。
第一百零一條募集資金用于補充營運資金的，發(fā)行人應披露補充營運資金的管理運營安排，說明對公司財務狀況及經營成果的影響和對提升公司核心競爭力的作用。
第一百零二條發(fā)行人募集資金擬投入其他用途的，應披露具體的用途及影響。
第一百零三條發(fā)行人應披露募集資金運用對財務狀況及經營成果的影響。項目能獨立核算的，發(fā)行人應審慎預測項目效益，分別說明達產前后的效益情況，以及預計達產時間，并充分說明預測基礎、依據。項目不能獨立核算的，應分析募集資金投入對發(fā)行人財務狀況及經營成果的影響。
第十二節(jié) 未來發(fā)展與規(guī)劃
第一百零四條發(fā)行人應披露未來三年的發(fā)展規(guī)劃及發(fā)展目標，說明發(fā)行人在增強成長性、增進自主創(chuàng)新能力、提升核心競爭優(yōu)勢(凈值，檔案，基金吧)等方面擬采取的措施。
第一百零五條發(fā)行人應當結合募集資金運用，審慎分析說明發(fā)行人的未來發(fā)展及在增強成長性和自主創(chuàng)新方面的情況。分析說明可能涉及擴大市場規(guī)模、提高市場占有率、實現現有產品或服務升級、進行技術開發(fā)和持續(xù)創(chuàng)新、加強管理和技術團隊建設、改善公司財務結構等情況。
第一百零六條發(fā)行人應結合在行業(yè)競爭和業(yè)務經營方面存在的主要優(yōu)勢及困難，謹慎、客觀分析公司財務狀況和盈利能力的未來趨勢。對報告期內已對公司財務狀況和盈利能力有重大影響的因素，應分析其對公司未來財務狀況和盈利能力可能產生的影響;目前已經存在新的趨勢或變化，可能對公司未來財務狀況和盈利能力產生重大影響的，應分析具體的影響。
第一百零七條發(fā)行人披露的發(fā)展規(guī)劃和目標應當具體明確，應說明規(guī)劃和目標所依據的假設條件，實施過程中可能面臨的主要困難，確保實現規(guī)劃和目標擬采用的方法或途徑。
第一百零八條發(fā)行人應披露上述業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和目標與現有業(yè)務的關系。若實現上述規(guī)劃和目標涉及與他人合作的，應對合作方及合作條件予以說明。
第一百零九條發(fā)行人披露的規(guī)劃、目標、措施以及相應的分析，應與招股說明書其他相關內容相銜接。
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