(二)違約風險暴露
計算違約風險暴露時，專項準備和部分核銷的處理方法與本指引第三十五條(三)的規(guī)定相同。
在滿足《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》相關規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以對同一零售客戶的貸款和存款進行表內凈額結算，使用考慮凈額結算后的凈風險暴露為違約風險暴露。
在滿足《商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引》相關規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以使用內部估計表外項目信用風險轉換系數(shù)估計表外項目的違約風險暴露。
第三節(jié)資產(chǎn)證券化風險暴露風險加權資產(chǎn)計算
第四十條商業(yè)銀行應單獨計算資產(chǎn)證券化風險暴露的風險加權資產(chǎn)。
第四十一條資產(chǎn)證券化風險暴露風險加權資產(chǎn)＝資本要求×12.5。
第四十二條商業(yè)銀行應按照《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風險暴露監(jiān)管資本計量指引》計算資產(chǎn)證券化風險暴露的資本要求。
第四節(jié)內部評級法未覆蓋風險暴露的風險權重
第四十三條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風險權重為0%。
第四十四條商業(yè)銀行境外債權的風險權重，以相應國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結果不一致時，選擇較低的評級結果。
(一)對其他國家或地區(qū)政府的債權，該國家或地區(qū)的評級為AA-以上(含AA-)的，風險權重為0%；AA-以下的，風險權重為100%；
(二)對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-以上(含AA-)的，風險權重為20%；AA-以下的，風險權重為100%；
(三)對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權，所在國家或地區(qū)的評級為AA-以上(含AA-)的，風險權重為50%；AA-以下的，風險權重為100%。
第四十五條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權的風險權重為0%。
第四十六條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權的風險權重均為0%。
第四十七條商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權的風險權重為50%。
第四十八條商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。
第四十九條商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權的風險權重為20%，其中原始期限四個月以內(含四個月)債權的風險權重為0%。
商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務的風險權重為100%。
第五十條商業(yè)銀行持有的我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權的風險權重為100%。
第五十一條個人住房抵押貸款的風險權重為50%。
第五十二條商業(yè)銀行對金融機構的非大額少數(shù)資本投資形成的股權風險暴露的風險權重，若金融機構是上市公司，風險權重為300%；若金融機構為非上市公司，風險權重為400%。
第五十三條商業(yè)銀行對未扣除的工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重為400%。
商業(yè)銀行因政策性債轉股形成的工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重為100%。
第五十四條商業(yè)銀行計算風險加權資產(chǎn)時，可考慮合格質物質押和合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。
合格質物包括本節(jié)給予低于100%風險權重的金融工具，以及低于100%風險權重的債務人發(fā)行債券、票據(jù)和承兌的匯票。合格質物質押的貸款，取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的貸款，受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。
合格保證主體包括本節(jié)對其直接債權給予低于100%風險權重的各類經(jīng)濟主體。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。
第五十五條商業(yè)銀行對企業(yè)、個人的債權及其他資產(chǎn)的風險權重均為100%。
第五十六條商業(yè)銀行計算內部評級法未覆蓋風險暴露的風險加權資產(chǎn)時，應首先從風險暴露賬面金額中扣除所提取的專項準備。
第六章市場風險加權資產(chǎn)計算
第五十七條商業(yè)銀行應計算市場風險加權資產(chǎn)，市場風險加權資產(chǎn)＝市場風險資本要求×12.5。
第五十八條商業(yè)銀行應采取內部模型法計算市場風險資本要求，并達到《商業(yè)銀行市場風險內部模型法監(jiān)管指引》的要求。
第五十九條商業(yè)銀行沒有達到《商業(yè)銀行市場風險內部模型法監(jiān)管指引》要求，應采用標準法計算市場風險資本要求。
商業(yè)銀行采用標準法計算市場風險資本要求的，應按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的規(guī)定計算利率風險、股票風險、外匯風險、商品風險和期權風險的資本要求。
第七章操作風險加權資產(chǎn)計算
第六十條商業(yè)銀行應計算操作風險加權資產(chǎn)。操作風險加權資產(chǎn)＝操作風險資本要求×12.5。
第六十一條商業(yè)銀行可以采用標準法、替代標準法和高級計量法計算操作風險資本要求。
第六十二條商業(yè)銀行采用標準法、替代標準法和高級計量法計算操作風險資本要求，應分別達到《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》的相關要求。
第八章 附則
第六十三條商業(yè)銀行自獲得銀監(jiān)會批準實施新資本協(xié)議之日進入3年過渡期。
第六十四條過渡期內，以住房為抵押品的零售貸款(含住房抵押貸款)的違約損失率不得低于10%。
第六十五條過渡期內，商業(yè)銀行應按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和本指引平行計算資本充足率，并遵守下表規(guī)定的資本要求底線。
第一年
第二年
第三年
95%
90%
80%
第六十六條過渡期內，商業(yè)銀行應制定資本充足率計算方法過渡方案，確保過渡期結束時能達到本指引規(guī)定的信用風險內部評級法和市場風險內部模型法的覆蓋率要求。
第六十七條本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第六十八條本指引自2010年底開始實施，單家商業(yè)銀行獲得銀監(jiān)會批準實施新資本協(xié)議后按本指引計算資本充足率。
資本底線計算案例：
(一)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》計算
(1)信用風險加權資產(chǎn) 80
(2)市場風險加權資產(chǎn) 10
(3)核心資本和附屬資本的扣除項(含準備金缺口) 3
(4)計入附屬資本中的一般損失準備 1
(5)第一年的調整因子 95%
受底線約束的資本要求={[(1)+(2)]×8%+(3)-(4)}×(5)
＝[8%×(80＋10)＋3－1]×95%
＝8.74
(二)按照《商業(yè)銀行資本充足率計算指引》計算
(1)IRB法覆蓋風險暴露的風險加權資產(chǎn) 55
(2)IRB法未覆蓋風險暴露的風險加權資產(chǎn) 5
(3)市場風險加權資產(chǎn) 10
(4)操作風險加權資產(chǎn) 5
(5)核心資本和附屬資本的扣除項 2
(6)超額減值準備 0.2
按新方法計算的資本要求={[(1)+(2)+(3)+(4)]×8%+(5)-(6)}
＝8%×(55+5+10+5)＋2－0.2
＝7.8
(三)過渡期風險加權資產(chǎn)總額的計算
受底線約束的資本要求(8.74)大于按該指引計算資本要求(7.8)，因此應將資本要求差額對應的風險加權資產(chǎn)[(8.74－7.8)*12.5]加到RWAs總額中去，過渡期風險加權資產(chǎn)應是86.75(75+11.75)。
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